Задача 2.5. на определение объема производства с учетом использования производственной мощности.

В цехе работает 25 станков. Норма времени на обработку единицы изделия 0.5 ч. Режим работы двухсменный, продолжительность смены 8 часов, количество рабочих дней - 225 в году. Регламентированный простой оборудования - 4% от режимного фонда времени. Коэффициент использования производственной мощности оборудования равняется 0.85. Определить фонд рабочего времени, производственную мощность цеха и объем производства фактический.

Задача 2.6. на определение планового объема производства с учетом ограничивающих факторов

Компания производит моторы. На заводе собирают и испытывают моторы двух видов – для снегоходов и для лодок (подвесной). Каждая модель проходит два подразделения – цех сборки и цех контроля испытаний.

Таблица 5. Исходные данные:

Подразделение	Имеющаяся мощность	Норматив час/шт.	Макс. производство за день, шт.
Мотор для снегохода	Лодочный мотор	Мотор для снегохода	Лодочный мотор
ЦЕХ 1 сборка	300 маш/час.	1,5	2.0
ЦЕХ 2 контроль и испытания	120 час	1.0	0.5

Предположим, что цех работает с мотором одного вида. Из таблицы видно, что цех сборки может собирать максимум 200 моторов для снегоходов или 150 шт. для лодок.

Аналогично цех контроля и испытаний может протестировать 120 моторов для снегоходов или 240 лодочных моторов.

Продукт	Производственная мощность, шт	Цена продажи за шт., у.е.	Переменные затраты, у.е.	Маржинальная прибыль за шт. у.е
Цех1	Цех2
Моторы для снегохода
Лодочные моторы

 

Недостаток исходных комплектующих материалов для лодочных моторов ограничивает их производство до 126 моторов в день.

Для получения максимальной прибыли определить ассортиментный выпуск в день.

Вид товара	Объем производства, тыс.руб.	Объем продаж, тыс.руб.
план	факт	отклонение (+, -)	в % к плану	план	факт	отклонение (+, -)	в % к плану
А				128,58
Б				115,31
В				130,95
Г				123,96
Д				130,71
Е			-687	88,22
Итого:				125,28

1. Задачи по оценке выполнения бизнес-планов и анализу оценочных показателей

Оценка выполнения бизнес-плана

Задача 3.1. Проанализировать выполнение планового и фактического объема производства и продаж товаров в сопоставимых ценах

 

 

Задача 3.2. Провести анализ динамики планового и фактического объема производства продукции в сопоставимых ценах. Дайте оценку.

 

Вид товара	Объем производства товаров, тыс. руб.	Изменение плана производства отчетного года относительно плана прошлого года	Изменение фактического объема производства в отчетном году
прошлый год	отчетный год	относительно плана	относительно прошлого года
план	факт	план	факт	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
А								128,58
Б								115,31
В								130,95
Г								123,96
Д								130,71
Е							-687	88,22
Итого:								125,28

Задача 3.3. Оцените выполнение плана в натуральных и условно-натуральных показателях

 

Изделие	Коэффициент	План, шт	Факт. выпуск, шт.	% к плану
Натур.	Привед.	Натур.	Привед.	Натур.	Привед.
А
Б	0,8
В	1,2
Итого

Задача 3.4. Рассчитать влияние структуры реализованной продукции на изменение дохода от основной деятельности

Таблица 6

Изделие	Оптовая цена, руб	Объем реализации, шт.	Выручка, руб	Изменение выручки за счет изменения структуры, руб.
план	факт	план	Факт. по базисной структуре	Факт по отчету
А	61,0
Б	31,2
В	74,8
Итого

 

Коэффициент выполнения плана (увеличения выпуска, итог стр.4/итог стр.3)

Столбец 6 = К вып. пл. Х Плановая выручка i

Задача 3.5. Рассчитать влияние изменения качества продукции на выручку от реализации.

Таблица 7

Сорт	Цена	Объем реализации	Удельный вес сортов	Изменение средней цены
План	Факт	План	Факт	+, -
Всего	-

∆р(цена)= (УД. ВЕС i факт - УД. ВЕС i план)Pi/100.

∆N = изменение ср. цены Х суммарный объем реализации

Задача 3.6. Пор данным отчетности рассчитать:

а) показатель произведенной (товарной) продукции за отчетный период;

б) коэффициент реализации товарной продукции.

Интерпретировать полученные результаты

 

Задача 3.7. По данным отчетности рассчитать изменение показателя затратоёмкости реализованной продукции. Определить влияние факторов на это изменение: а) производственной себестоимости, б) коммерческих расходов; в) управленческих расходов;. г) выручки. Использовать метод цепных подстановок.

 

Задача 3.8. По данным отчетности рассчитать долю затрат на реализованную продукцию[1] (см. ф.№2) в составе всех совокупных затрат по основной деятельности (см. ф. №5). Рассчитать в соответствии с полученным значением пропорционально значения затрат на реализованную продукцию по элементам затрат. Определить относительную экономию (перерасход) потребленных элементов. Сделать вывод.

 

Задача 3. 9. По данным таблицы определить влияние следующих факторов на изменение прибыли:

А) Общее изменение прибыли, в т.ч:

Б) Изменение отпускных цен на продукцию

В) Изменение объёма реализации продукции в оценке по базисной себестоимости.

Г) Изменение реализации за счёт структурных сдвигов в составе продукции.

Д) Прочие факторы

 

Таблица 8

Показатели	Базисный период	Реализация отчётного п-да в базисных ценах и себестоимости	Фактические данные по отчёту
1. Выручка от реализации
2. Себестоимость реализованной продукции
3. Прибыль

 

Задачи по оптимизации структуры затрат и источников их финансирования

Задача 4.1 По данным отчета о прибылях и убытках отчетного периода рассчитать:

а) Критический объем продаж (выручки);

б) Запас финансовой прочности;

в) Производственный рычаг

г) Необходимый объем продаж (выручки) для увеличения прибыли от продаж на 20 %

При расчетах принять следующие допущения: доля постоянных затрат в производственной себестоимости – 25%; в коммерческих затратах – 50%, в управленческих затратах – 90 %

Задача 4.2. Выбор оптимальной структуры производства продукции

На основе маржинального дохода рассчитать оптимальную структуру товарной продукции по имеющимся сведениям об ассортименте продукции и возможных его изменениях (варианты табл.), если постоянные затраты за год для первого и второго вариантов составляют 65598 тыс. руб., а выручка от реализации для первого варианта 442605 тыс. руб., для второго – 478488 тыс. руб.

Данные об изменении структуры продукции Таблица 9 (тыс. руб.)

Изделие	Отпускная цена	Переменные затраты на единицу продукции	Удельный вес, %
первый вариант	второй вариант
А	4,9	2,76	0,622	0,138
Б	4,91	2,75	0,24	0,043
В	10,44	7,98	0,138	0,113
Д	9,87	5,12	-	0,706

 

Задача 4.3. Выбор оптимального управленческого решения

Покупатель предлагает предприятию дополнительный заказ на выпуск 1100 велосипедов. Однако мощность оборудования предприятия используется до предела и чтобы принять заказ к исполнению необходимо уменьшить выпуск других менее выгодных изделий. Таковыми являются детские коляски (табл.).

Требуется определить:

1) на сколько единиц нужно сократить выпуск колясок чтобы обеспечить выпуск заказа велосипедов

2) будет ли способствовать дополнительный заказ увеличению прибыли?

3) Какой должна быть нижняя граница цены велосипедов, чтобы предприятие могло принять дополнительный заказ?

 

Данные для выбора производства продукцииТаблица 10
(тыс. руб.)
Показатели	Модели двигателей
велосипед	коляска
Цена	4,9	10,44
Переменные издержки на единицу продукции	2,76	7,98
Маржинальный доход на единицу продукции	2,14	2,46
Время выработки, час.	2,4

Задача 4.4. Расчет влияния структуры капитала на финансовый результат

Таблица 11

Показатель	Сценарий 1	Сценарий 2	Сценарий 3
Собств. капитал
Заемный капитал	-
Общая величина капитала
Бухгалтерская прибыль до выплаты %% за кредит
Экономическая рентабельность, %
Сумма процентов за кредит (при ставке 15 %)	-		112,5
Налогооблагаемая прибыль
Налог (при ставке 20%)
Чистая прибыль
Рентабельность собственного капитала, %
Значение финансового рычага	-

Рассчитать эффект финансового рычага для 2 и 3 сценария