Аналитическая группировка и анализ статей пассива баланса

– удельные веса в общей сумме источников формирования имущества, %. Таблица 2.23

Пассив баланса	Отчетный год	Предыдущий год	Среднее значение за отчетный год	Среднее значение за предыдущий год	Изменение
На начало периода	На конец периода	На начало периода	На конец периода
1. Источники формирования имущества – всего (
1.1. Собственный капитал)
1.2. Заемный капитал
1.2.1 Долгосрочные обязательства
1.2.2. Краткосрочные кредиты и займы
1.2.3. Кредиторская задолженность

 

Расчет и оценка коэффициентов финансовой устойчивости Таблица 2.24

Пассив баланса	Отчетный год	Предыдущий год	Среднее значение за отчетный год	Среднее значение за предыдущий год	Изменение
На начало периода	На конец периода	На начало периода	На конец периода
1. Коэффициент автономии
2. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств
3. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств
4. Коэффициент маневренности
5. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами оборотных активов
6. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств
7. Коэффициент краткосрочной задолженности
8. Коэффициент автономии источников формирования запасов
9. Коэффициент кредиторской задолженности и прочих пассивов

 

Анализ показателей ликвидности. Таблица 2.25

Коэффициент	Ограничение	Отчетный год	Предыдущий год	Среднее значение за отчетный год	Среднее значение за предыдущий год	Изменение
На начало периода	На конец периода	На начало периода	На конец периода
абсолютной ликвидности ()	³0,2
критической ликвидности ()	³1
текущей ликвидности ()	³2

 

 

Таблица 2.26

Расчет и оценка коэффициентов платежеспособности

Финансовые коэффициенты	Результат расчета
отчетный год	предыдущий год
1. Коэффициент общей платежеспособности на конец года
2. Коэффициент общей платежеспособности на начало года
3. Изменение коэффициента за год (+;-)
4. Коэффициент общей платежеспособности за период
5. Степень платежеспособности по текущим обязательствам*

 

 

Анализ поступления денежных средств Таблица 2.27

 

Виды поступлений денежных средств	Абсолютные величины	Удельные веса в общей величине доходов, %	Изменения (+;-)
в предыдущем периоде	в отчетном периоде	в предыдущем периоде	в отчетном периоде	в абсолютных величинах, тыс. руб.	в удельных весах, %
1. Поступление денежных средств по текущей деятельности
2. Поступление денежных средств по инвестиционной деятельности
3. Поступление денежных средств по финансовой деятельности
Итого поступления денежных средств (п.1 + п.2 + п.3)

 

Анализ расхода денежных средств. Таблица 2.28

Виды расходов денежных средств	Абсолютные величины	Удельные веса в общей величине расходов, %	Изменения (+;-)
в предыдущем периоде	в отчетном периоде	в предыдущем периоде	в отчетном периоде	в абсолютных величинах, тыс. руб.	в удельных весах, %
1. Расходы денежных средств по текущей деятельности
2. Расходы денежных средств по инвестиционной деятельности
3. Расходы денежных средств по финансовой деятельности
Итого расходы денежных средств (п.1 + п.2 + п.3)

 

 

Анализ изменения остатка денежных средств Таблица 2.29

 

Факторы изменения остатка денежных средств	Абсолютные величины	Удельные веса в общей величине расходов, %	Изменения (+;-)
в предыдущем периоде	в отчетном периоде	в предыдущем периоде	в отчетном периоде	в абсолютных величинах, тыс. руб.	в удельных весах, %
1. Изменение остатка денежных средств за счет текущей деятельности
2. Изменение остатка денежных средств за счет инвестиционной деятельности
3. Изменение остатка денежных средств за счет финансовой деятельности
Итого общая сумма факторов изменения остатка денежных средств (п.1 + п.2 + п.3)