Анализ показателей рентабельности имущества и реализованной продукции

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонения
Абсол.	Относ.
1.Выручка от реализации продукции (без НДС) 010	1 200 000	890 000	-310 000	-28.83
2.Чистая прибыль 170			+202 651	+11.2
3.Стоимость имущества: 300
а)на начало года	2 317 544	2 806 449	+488 955	+21.1
б)на конец года	2 806 499	3 566 252	+759 753	+27.07
4.Среднегодовая стоимость имущества	2 562 021.5	3 186 375.5	+624 354	24.4
5.Рентабельность (I) имущества,% 2/4*100		12,9	-12,1	-
6.Рентабельность (R) реализованной продукции,% 2/1*100	53,38	46,29	-7,09	-
7.Оборачиваемость имущества(в оборотах) (O) 1/4	0,47	0,28	-0,19	-

 

∆I₁ = ∆R × O_o = -7,09 × 0,47= -3,33 %

∆I₂ = ∆O × R₁ = -0,19 × 46,29= -8,8 %

Проверка: ∆I₁ +∆I₂ =-3,33% -8,8= -12,13%

Вывод:

Анализ показал, что рентабельность имущества, показывающая, какую прибыль приносит каждый рубль, вложенный в активы, снизилась по сравнению с предыдущим годом на 12,1%. Это свидетельствует о весьма низкой доходности имущества, а также росте спроса на продукцию, так же рентабельность реализованной продукции уменьшилась на 7,09%.

Оборачиваемость по сравнению с предыдущим годом снизилась на 0,19 оборота.

Показатели рентабельности характеризуют относительную доходность предприятия.

Показатели рентабельности собственного капитала позволяют судить о том, сколько прибыли приходится на 1 рубль собственного капитала, вложенного в данное предприятие.

Rск = Чистая прибыль: Среднегодовая стоимость собственного капитала × 100%

Рентабельность производственных фондов дает информацию о том, сколько прибыли получено с 1 рубля, вложенного в производственные фонды.

Rпф = Чистая прибыль: Среднегодовая стоимость ПФ + Среднегодовая стоимость запасов × 100%

Рентабельность финансовых вложений показывает размер прибыли, получаемой по акциям.

Rфв = (Доходы по ЦБ + % к получению): Среднегодовая стоимость ФВ × 100%

 

 

Таблица 15

АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонения
Абсол.	Относ.
1. Чистая прибыль 170			-228608,00	-35,69
2.Выручка от реализации продукции(без НДС)	1 200 000	890 000	+3292700	+57.27
3.Доходы от участия в других организациях 080	59 000	49 000	-10000,00	-16,95
4. % к получению 060			-12800,00	-20,75
5.Стоимость собственного капитала: 490 а)на начало года б)на конец года	1 932 544 2 018 050	2 018 050 2 500 602	+85 506 +482 552	+4.42 +23.91
6.Среднегодовая стоимость собственного капитала	1 975 297	2 259 326	+284 029	+14.4
7.Стоимость основных фондов: 370 а)на начало года б)на конец года	2798152,6		472262,4 480160,00	16,88 14,68
8.Среднегодовая стоимость основных фондов	3034283,8		476211,20	15,69
9.Стоимость материальных запасов:210 а)на начало года б)на конец года			522757,00	45,21 74,88
10.Среднегодовая стоимость материальных запасов			370054,00	62,78
11.Стоимость финансовых вложений: 140+250 а)на начало года б)на конец года			1150,00	11,50
12.Среднегодовая стоимость финансовых вложений			575,00	5,75
13.Рентабельность собственного капитала,% 1/6*100				-
14.Рентабельность производственных фондов,% 1/(8+10)*100			-9	-
15.Рентабельность финансовых вложений,% (3+4)/12*100	12,07	9,26	-2,81	-

 

 

Вывод:

Анализ показал, что рентабельность собственного капитала предприятия, показывающая эффективность вложений в собственные средства, уменьшилась на 0,14%, по сравнению с предыдущим годом. Значит, уменьшилась прибыль, полученная с каждого рубля, вложенного в собственные средства.

Рентабельность производственных фондов, показывающая, какую прибыль приносит каждый рубль, вложенный в производственные фонды и производственные запасы, по сравнению с предыдущим годом снизилась на -0,09%. Значит, предприятие недополучило прибыли за год из-за нерационального использования производственных фондов и запасов.

Рентабельность финансовых вложений по сравнению с предыдущим годом снизилась на 2,81%. Значит, предприятие неудачно инвестировало средства в акции других организаций.

 

 

Таблица 16

Анализ маржинальной прибыли

показатели	Предыдущий год	Отчётный год	Абс. отклонение	Отн. отклонение
1.цена изделия (руб.) Р			50,00	10,00
2.переменные издержки на единицу (руб.) С			50,00	11,36
3.сумма постоянных Затрат			-50000,00	-11,11
4.фактический объём продаж Q			500,00	7,14
5.выручка от продаж 1*4			625000,00	17,86
6.сумма переменных затрат 2*4			595000,00	19,32
7.прибыль от продаж			-300800,00	-35,69
8.маржинальный доход 5-6			30000,00	7,14
9.маржинальный доход на единицу 1-2			0,00	0,00
10.доля маржинального дохода в выручке 9/1	0.12	0.11	-0,01	-8,33
11.критический объём продаж 3/10			-113636,00	-3,03
12. критический объём продаж(нат.) 3/9			-833,00	-11,11
13.прирост прибыли (10%) с.7*10%			-30080,00	-35,69
14.прибыль,увеличенная на 10%. 7+13			-330880,00	-35,69

Анализ показал, что для данного предприятия маржинальный доход в отчётном году составил 450000 руб. безубыточный объём продаж для данного предприятия в отчётном году составил 3636364 руб. или 6667 единицы продукции.

Доля маржинального дохода, которая характеризует зону безопасности, для данного предприятия составляет 11%.

Фактическая сумма прибыли от продажи продукции составила 542100 руб.

При её увеличении на 10 % прибыль составит 596310 руб. но для этого предприятию нужно увеличить объём продаж.

Объём продаж= (маржинальный доход + прирост прибыли): маржинальный доход на единицу= (450000 руб.+ 54210руб.): 60 руб.=8403,5 шт.

Объём продаж должен быть увеличен на 904 шт.(8403,5- 7500 ≈ 904 шт.)

Проверка:

Выручка= 550руб.×8404 шт.= 4662200 руб.

Переменные затраты= 490руб. ×8404 шт.= 4117960 руб.

Прибыль= 4662200руб.- 4117960 руб.- 400000руб.≈ 3121984.5 руб. ≈ 144240.

 

 

Полный анализ предприятия показал, что в оценке имущества и источников его образования, находящихся в распоряжении предприятия наблюдается положительная динамика: максимально возвышен производственный потенциал за счет вложении в основные средства,однако в оборот активно привлекаются заемные средства, что значительно увеличивает коэффициент автономии, отражающии степень зависимости от других кредиторов (0.17-0.30), но одновременно уменьшается показатель риска т.о. можно сделать вывод, что заемные ресурсы используются рационально, тем самым улучшая финансовое состояние предприятия. Уровень обеспеченности рабочих основными средствами значительно снижен, на это указывают низкие показатели фондовооруженности (1.21875-на конец отчетного периода), зато происходит увеличение объема выпуска товара. По фонду оплатытруда предприятие получило относительную экономию за отчетный период на 18304 т.р..

Анализ показателеи ликвидности отразил отрицательные результаты, происходит снижение по всем коэффициентам. Финансовая устоичивость предприятия значительно снижена, остается надеяться, что привлеченные предприятием ресурсы будут использоваться эффективно, что бы исправить такое положение. Так же предприятие не обеспеченно ни 1 из источников формирования запасов и затрат, везде наблюдается недостаток, из-за этого и относится к 4 типу устоичиваости- кризисное.

На предприятии наблюдается положительная динамика оборачиваемости оборотного капитала, а так же дебиторскои задолженности. Однако наблюдается отрицательная динамика оборачиваемости ТМЦ, значит в сфере производства имеют место недостатки рационального использования запасов,что может снизить качество выпускаемой продукции, а значит, привести к уменьшению спроса на эту продукцию на рынке.

Прибыли до налогообложения отражает положительный результат. По сравнению с прошлым годом её прирост составил 337036 руб. или 76%.

Однако анализ структуры, динамики и слагаемых прибыли до налогообложения показал, что большую прибыль предприятие получило от основной деятельности, то есть от продаж.

Рентабельность имущества, показывающая, какую прибыль приносит каждый рубль, вложенный в активы, снизилась по сравнению с предыдущим годом на 7.93%-это свидетельствует о весьма низкои доходности имущества, а также росте спроса на продукцию. Рентабельность собственного капитала предприятия, показывающая эффективность вложений в собственные средства, уменьшилась на 1.02%, по сравнению с предыдущим годом,значит, уменьшилась прибыль, полученная с каждого рубля, вложенного в собственные средства. Рентабельность производственных фондов, показывающая, какую прибыль приносит каждый рубль, вложенный в производственные фонды и производственные запасы, по сравнению с предыдущим годом снизилась на -250.87%. Значит, предприятие недополучило прибыли за год из-за нерационального использования производственных фондов и запасов.

Анализ показал, что для данного предприятия маржинальный доход в отчётном году составил 2904100 руб. безубыточный объём продаж для данного предприятия в отчётном году составил 63636.363 руб. или 75.92 единицы продукции.