Расчет затрат на рубль товарной продукции

Показатели	По отчету за прошлый год	По плану	Фактически выпущенная товарная продукция по себестоимости
Плановой в ценах плана	фактической
В действующих ценах	В ценах плана
Полная себестоимость продукции, тыс. руб.
Товарная продукция в оптовых ценах, тыс. руб.
Затраты на рубль товарной продукции, коп.	66,68	66,28	66,54	66,13	66,10

 

Из таблицы видно, что плановое задание по снижению затрат на рубль товарной продукции по сравнению с прошлым годом составляет:

66,28 – 66,68 = -0,4 коп., или 0,6 % (0,4:66,68 * 100).

Сумма экономии по плану: -0,4*22650/100=-90,6 тыс.руб.

Фактическое снижение затрат на рубль товарной продукции по сравнению с прошлым годом: 66,13 – 66,68=-0,55 коп., или 0,825 % (0,55:66,68*100).

Фактическая сумма экономии от снижения затрат на рубль товарной продукции: -0,55*23700/100=-130,4 тыс. руб.

Таким образом, предприятие не перевыполнило задание по снижению себестоимости, что расценивается положительно.

Сверхплановое снижение затрат на рубль товарной продукции составляет: 0,55 – 0,40 = 0,15 коп. (66,13-66,28=0,15 коп.)

Сверхплановая сумма экономии: 137,5 – 90,6 = 46,9 тыс. руб.

 

Результаты расчетов заносим в таблицу:

Показатели
Плановое снижение затрат по с прошлым годом	-0,4 коп. (0,6%)
Сумма плановой экономии, тыс. руб.	-90,6 тыс. руб.
Плановое снижение затрат по сравнению с прошлым годом	-0,55 коп. (0,825%)
Сумма фактической экономии, тыс. руб.	-130,4 тыс. руб.
Сверхплановая сумма экономии на 1 руб. товарной продукции	-0,15 коп.
Сверхплановая сумма экономии	-39,8 тыс. руб.

 

Изменение затрат на рубль товарной продукции и сумма экономии складываются под влиянием следующих факторов.

1. Изменение себестоимости товарной продукции. Определяют как разность фактических затрат на рубль товарной продукции в ценах плана и затрат на рубль товарной продукции по плану, пересчитанному на фактический выпуск и ассортимент. Этот фактор наиболее важный и целиком зависит от деятельности предприятия. В нашем примере: 66,10-66,54=-0,44 коп.

2. Изменение структуры и ассортимента выпускаемой товарной продукции. Определяют как разность затрат на рубль товарной продукции по плану, пересчитанному на фактически выпущенную продукцию, и затрат по первоначально утвержденному плану: 66,54 – 66,28=+0,26 коп.

Сумма перерасхода средств составляет: +0,26*23701/100=+61,6 тыс. руб.

3. Изменение цен на сырье, материалы; тарифов на энергию, грузовые перевозки оптовых цена товарную продукцию. Этот фактор, условно не зависящий от предприятия, определяют как разность фактических затрат на рубль товарной продукции в действующих ценах и фактических затрат на рубль товарной продукции в ценах плана: 66,13 – 66,10=+0,03 коп.

Сумма перерасхода по этому фактору составляет:

+0,03*23700/100=+7,1 тыс. руб.

4. Изменение объема выпускаемой товарной продукции. Этот фактор не влияет на уровень затрат на рубль товарной продукции, но влияет на сумму экономии, поскольку чем больше объем выпущенной продукции, тем больше сумма экономии от снижения затрат на рубль товарной продукции. Определяют умножением разницы фактического и планового объема товарной продукции на плановое задание по снижению затрат на рубль товарной продукции.

В нашем примере влияние этого фактора составляет:

(23700 – 22650)*-0,4 коп./100=-4,2 тыс. руб.

Общее влияние всех перечисленных факторов отклонения себестоимости от плана оформляют в таблице.

 

Факторный анализ себестоимости продукции

 

	Фактор	Отклонение от плана
На рубль товарной продукции, коп.	Сумма, тыс. руб.
	Изменение себестоимости товарной продукции	-0,44	-104,3
	Изменение ассортимента и структуры продукции	+0,26	+61,6
	Изменение цен на сырье, материалы, тарифы на электроэнергию и перевозки, оптовых цен на предприятии	+0,03	+7,1
	Изменение объема товарной продукции	-	-4,2
	Итого	-0,15	-39,8

 

Задание 5. Используя один из вариантов, провести аналогичные расчеты.

Полная себестоимость

Варианты
По отчету за прошлый год
По плану
Плановая себестоимость в ценах плана
Фактически сложившаяся себестоимость
Фактическая себестоимость в ценах плана

 

Стоимость товарной продукции

 

Варианты
По отчету за прошлый год
По плану
Плановая себестоимость в ценах плана
Фактически сложившаяся себестоимость
Фактическая себестоимость в ценах плана

 

 

Вариант ___________

Расчет затрат на рубль товарной продукции

Показатели	По отчету за прошлый год	По плану	Фактически выпущенная товарная продукция по себестоимости
Плановой в ценах плана	Фактической
В действующих ценах	В ценах плана
Полная себестоимость продукции, тыс. руб.
Товарная продукция в оптовых ценах, тыс. руб.
Затраты на рубль товарной продукции, коп.

 

Выполняем расчеты к заданию и результаты заносим в таблицы

________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Показатели	Результаты расчетов
Плановое снижение затрат по сравнению с прошлым годом
Сумма плановой экономии, тыс. руб.
Плановое снижение затрат по сравнению с прошлым годом
Сумма фактической экономии, тыс. руб.
Сверхплановая сумма экономии на 1 руб. товарной продукции
Сверхплановая сумма экономии (убытка)

 

Факторный анализ себестоимости продукции

	Фактор	Отклонение от плана
На рубль товарной продукции, коп.	Сумма, тыс. руб.
1.	Изменение себестоимости товарной продукции
2.	Изменение ассортимента и структуры продукции
3.	Изменение цен на сырье, материалы, тарифы на электроэнергию и перевозки, оптовых цен на предприятии
4.	Изменение объема товарной продукции
	Итого

 

Выводы:_____________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Прибыль и рентабельность

Задание 1. Дать определения.

Прибыль - положительная разница между суммарными доходами (в которые входит выручка от реализации товаров и услуг, полученные штрафы и компенсации, процентные доходы и т. п.) и затратами на производство или приобретение, хранение, транспортировку, сбыт этих товаров и услуг.

Основные функции, которые прибыль выполняет в условиях рыночной экономики

1. Прибыль является показателем, наиболее полно отражающим эффективность производства и оценивающим хозяйственную деятельность предприятия (оценочная функция).

2. Прибыль оказывает стимулирующее воздействие на повышение эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия (стимулирующая функция).

3.Прибыль является источником формирования бюджетных ресурсов и внебюджетных фондов (фискальная функция).

Балансовая прибыль — это конечный финансовый результат деятельности (положительный — прибыль, отрицательный — убыток), представляющий собой сумму прибыли (убытка) от реализации продукции (работ, услуг), от прочей реализации (основных средств, иного имущества предприятия) и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.

Чистая прибыль- часть балансовой прибыли предприятия, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, сборов, отчислений и других обязательных платежей в бюджет.

Рентабельность относительный показатель экономической эффективности.

Задание 2. Используя один из вариантов, провести расчеты, занести в таблицу. Определить плановый размер прибыли от реализации продукции.

	Наименование показателей	Варианты
1.	Остаток готовой продукции на складе на начало года:
	- по оптовым ценам предприятия
	- по полной себестоимости
2.	Товарная продукция по плану:
	- по оптовым ценам предприятия
	- по полной себестоимости
3.	Остаток готовой продукции на складе на конец года:
	- по оптовым ценам предприятия
	- по полной себестоимости
4.	Надбавки на планово-убыточные виды продукции

 

	Наименование показателей	Вариант №_____
1.	Остаток готовой продукции на складе на начало года:
	- по оптовым ценам предприятия
	- по полной себестоимости
	Прибыль
2.	Товарная продукция по плану:
	- по оптовым ценам предприятия
	- по полной себестоимости
	Прибыль
3.	Остаток готовой продукции на складе на конец года:
	- по оптовым ценам предприятия
	- по полной себестоимости
	Прибыль
4.	Надбавки на планово-убыточные виды продукции
	Общий размер прибыли

 

Задание 3. Определить фактическую прибыль и рентабельность продукции, используя исходные данные.

Общая рентабельность рассчитывается в процентах как отношение балансовой прибыли к сумме среднегодовой стоимости основных производственных фондов и оборотных средств (руб.):

Рентабельность отдельных видов продукции исчисляется по себестоимости

Где

С – себестоимость данного вида изделия, руб.

Показатели	Условное обозначение	Варианты
Полная себестоимость	С
Выручка от реализации товарной продукции	В
Среднегодовая стоимость промышленных фондов
Средние остатки нормируемых оборотных средств

 

Показатели	Условное обозначение	Единицы измерения	Вариант %_____
Полная себестоимость	С	Тыс. руб.
Выручка от реализации товарной продукции	В	Тыс. руб.
Прибыль, убыток от реализации товарной продукции		Тыс. руб.
Среднегодовая стоимость промышленных фондов		Тыс. руб.
Средние остатки нормируемых оборотных средств		Тыс. руб.
Уровень рентабельности производства по фондам		%

 

Задание 4. Определить выручку, себестоимость годового объема продукции, а также прибыль и рентабельность отдельных видов продукции за базисный и отчетный период, ее изменения. Сделать краткие выводы.

Вид изделия	Цена, руб. за кг	Себестоимость, руб. за кг	Годовой объем, кг
Базисный год	Отчетный год	Базисный год	Отчетный год	Базисный год	Отчетный год
Колбаса копченая
Рулет мясной
Окорок свиной

 

Вид продукции	Годы	Колбаса	Рулет мясной	Окорок свиной
Выручка от всей проданной продукции	базисный
отчетный
Темп роста,%	×
Прибыль, тыс. руб.	базисный
отчетный
Темп роста,%	×
Уровень рентабельности	базисный
отчетный
Темп роста,%	×

 

Выводы:_____________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________