Лекция 7.Назначение, функции, принципы деятельности, формы собственности и структура коммерческого банка

Лекция 7.Назначение, функции, принципы деятельности, формы собственности и структура коммерческого банка

 

Банк — это основная структурная единица сферы де­нежного обращения. Он посредник в перемещении де­нежных средств от кредиторов к заемщикам и от продав­цов к покупателям. Для банков характерен двойной об­мен долговыми обязательствами и принятие на себя без­условных обязательств с фиксированной суммой долга.

Банк действует в сфере обмена. Он «покупает» ресур­сы и «продает» их, содействуя обмену товарами. Банк, «продавая свой товар» (например, кредиты), выступает собственником ссужаемой суммы, получая при возврате не только ее первоначальную стоимость, но и надбавку к ней в виде ссудного процента. Коммерция — от лат. commercium — торговля, отсюда — коммерческий банк. Банки получают прибыль от своих операций.

С ростом платежного оборота повышается роль бан­ков как расчетных центров. Банки расширяют базу нако­пления денежного капитала, мобилизуя как крупные, так и мелкие сбережения, и вкладывают полученные средст­ва через инвестиции и систему кредитов в развитие эко­номики страны. Важную роль играет банк и как агент биржи, реализующий свое право продавать и покупать ценные бумаги и иностранную валюту.

Коммерческий банк — это часть кредитной системы России. Банковская система России включает в себя как России (ЦБР), кредитные организации, а также Филиалы и представительства иностранных банков кредитные организации могут быть банковскими и не­банковскими.

Банк — кредитная организация, которая имеет исклю­чительное право осуществлять в совокупности следую­щие банковские операции: привлечение во вклады, раз­мещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности, а также открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Небанковские кредитные организации (инвестицион­ные фонды, страховые компании, биржы, брокерские и дилерские фирмы) имеют право осуществлять отдельные банковские операции или допустимые их сочетания, ус­танавливаемые Банком России.

Исключительное значение банков определяется преж­де всего тем, что они могут:

• образовывать платежные средства: банки создают но­вые деньги в виде кредитов;

• выпускать платежные средства в оборот: осуществля­ют записи на счет клиента суммы кредитных денег;

• проводить изъятие платежных средств из оборота: банки реализуют погашение кредита заемщиком. Таким образом, банки кредитуют сферу экономики, стимулируя ее развитие.

В России банки могут создаваться на основе любой формы собственности: частной, коллективной, акцио­нерной и смешанной. Если для формирования уставных капиталов российских банков допускает привлечение иностранных инвестиций, то образуются:

• совместные банки («уставный капитал» формируется за счет средств резидентов и нерезидентов);

• иностранные банки («уставный капитал» формируется за счет средств нерезидентов);

• филиалы банков-нерезидентов.

ЦБР устанавливает и изменяет лимит участия ино­странного капитала в банковской системе государства в зависимости от того, следует ли привлекать иностранный капитал в страну или следует ограничить его привлечение.

По способу формирования уставного капитала банки делятся на акционерные (открытого или закрытого типа) и паевые.

В акционерных банках собственником капитала вы­ступает сам банк. А паевые банки собственниками своего капитала не являются.

Акционерные банки могут быть открытого и закрыто­го типов.

Организационное устройство коммерческих банков соответствует общепринятой схеме управления акцио­нерным обществом.

В зависимости от видов деятельности, географического положения и наличия филиалов, отделений, представи­тельств и других структурных подразделений коммерческий банк может иметь пирамидальную, географическую, функциональную или комбинированную структуру.

Рассмотрим основные принципы работы коммерче­ского банка.

Коммерческий банк работает с клиентами в пределах реально имеющихся ресурсов в условиях рыночных от­ношений. То есть он осуществляет все операции в преде­лах остатка средств на своих корреспондентских счетах. Возможность совершения специфических банковских операций (ипотечных, инвестиционных) жестко детерминирована структурой пассивов, что требует от банка серьезной работы по выбору источников формирования своих ресурсов. Отсюда возникает острая борьба за ре­сурсы и поиск наиболее рентабельных сфер их вложения.

Работать в пределах реально привлеченных ресурсов, обеспечивая при этом поддержание своей ликвидности, банк может только в том случае, если обладает высокой степенью экономической самостоятельности при полной экономической ответственности за результаты деятель­ности при условии регулирования его деятельности кос­венными экономическими методами. Экономическая са­мостоятельность предполагает свободу распоряжения средствами банка и привлеченными ресурсами, свобод­ный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение прибы­лью, остающейся после уплаты налогов.

Но своим обязательствам банк отвечает всеми при­надлежащими ему средствами и имуществом, на которые в соответствии с действующим законодательством может быть наложено взыскание. Весь риск от своих операций банк берет на себя.

Государство определяет «правила игры» для коммер­ческих банков, но не может давать им приказов.

Функции коммерческого банка — это посредничество в кредите, стимулирование накоплений в хозяйстве, по­средничество в платежах между самостоятельными субъектами и в операциях с ценными бумагами.

Коммерческие банки, имея спрос на кредитные ресур­сы, должны максимально мобилизовать накопленные в хозяйстве сбережения и сформировать достаточно эффективные стимулы к аккумулированию средств на ос­нове ограничения текущего потребления, гибкой депо­зитной политики и обеспечения высоких гарантий на­дежности для своих клиентов.

Выступая в роли финансового брокера, банки выпол­няют посреднические операции по купле-продаже цен­ных бумаг за счет и по поручению клиента. Если банк берет на себя роль инвестора, то он занимается организа­цией выпуска ценных бумаг, куплей-продажей их от своего имени и за свой счет.

 

Выводы

Банк — посредник в сфере денежного обращения. Он перемещает денежные средства от продавцов к покупа­телям, осуществляя при этом обмен долговых обяза­тельств на долговые требования с фиксированной суммой долга.

Банк — кредитная организация, которая имеет исклю­чительное право проводить в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады, размеще­ние указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности, а также открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

В России банки могут создаваться на основе любой формы собственности.

По способу формирования уставного капитала банки делятся на акционерные (открытого или закрытого типа) и паевые.

Организационное устройство коммерческих банков соответствует общепринятой схеме управления акцио­нерным обществом.

Коммерческий банк работает в пределах реально имеющихся ресурсов в условиях рыночных отношений с клиентами. Работать в пределах реально привлеченных ресурсов, обеспечивая при этом поддержание своей лик­видности, банк может только в том случае, если обладает высокой степенью экономической самостоятельности при полной экономической ответственности за результа­ты деятельности при условии регулирования его дея­тельности косвенными экономическими методами. Весь риск от своих операций банк берет на себя.

Государство определяет «правила игры» для коммер­ческих банков, но не может давать им приказов.

Порядок открытия, регистрации и ликвидации ком­мерческих банков на территории РФ определен законом «О банках и банковской деятельности в РСФСР», в соот­ветствии с которым действует лицензионный порядок осуществления банковской деятельности. Все операции банков могут производиться только на основании специ­альной лицензии ЦБР. В лицензии указываются сроки ее действия, условия их продления, возможность внесения в нее поправок или ее аннулирования. В особом порядке выдаются лицензии на открытие на территории РФ бан­ков с участием иностранных инвестиций.

Уставный капитал банков формируется путем выпуска и реализации акций. Акционерные банки могут выпускать обыкновенные и привилегированные акции. Владелец акций имеет право на часть полученной банком прибыли — дивиденды. В случае ликвидации эмитента владелец акций имеет право на часть имущества эмитента, оставшегося после удовлетворения требований кредиторов и владельцев привилегированных акций, в объеме, пропорциональном доле имеющихся у него акций в уставном капитале банка.

Владелец акции имеет право голоса на общем собра­нии акционеров, участия в выборах органов управления и ревизионной комиссии.

Порядок выпуска акций банка, создаваемого при раз­делении или выделении банка, а также порядок и условия конвертации акций реорганизуемого банка, создаваемого путем разделения, определяется советом директоров (на­блюдательным советом) реорганизуемого банка и утвер­ждается его общим собранием.

Оплата акций банка при его учреждении производится его учредителями по номинальной стоимости.

Увеличение уставного капитала банка может осуще­ствляться путем повышения номинальной стоимости уже размещенных акций или размещения дополнительных акций. Решение об этом принимается общим собранием акционеров банка.

Выпуск акций для увеличения уставного капитала ак­ционерного банка может осуществляться лишь после пол­ной оплаты акционерами всех ранее выпущенных банком акций.

Регистрация выпуска акций должна сопровождаться проспектом эмиссии при условии: либо число акционе­ров больше 500, либо общий объем эмиссии превышает 50 тысяч минимальных размеров оплаты труда.

К исключительной компетенции общего собрания ак­ционеров отнесено утверждение итогов эмиссии. Проспект эмиссии состоит из трех разделов. В первом разделе приводится информация о банке — эмитенте акций, о составе его крупных акционеров, о до­лях их участия в уставном капитале банка.

Второй раздел содержит информацию о финансовом состоянии банка-эмитента.

В третьем разделе приводится информация об уже выпущенных ценных бумагах и полная характеристика вновь выпускаемых акций.

Проспект эмиссии подписывается председателем прав­ления и главным бухгалтером банка. При преобразовании ранее созданного банка из паевого в акционерный или при повторном выпуске акций проспект эмиссии должен быть заверен независимой аудиторской фирмой.

Регистрационные документы первого выпуска акций банка представляются в регистрирующий орган одно­временно с подачей в Банк России других документов, необходимых для государственной регистрации самого банка. Регистрация акций банка происходит после реги­страции банка как юридического лица.

Прекращение деятельности банка происходит в ре­зультате его реорганизации или ликвидации как в добро­вольном, так и в принудительном порядке. Реорганиза­ция может означать слияние, присоединение, разделение, выделение и преобразование. При реорганизации банка права и обязанности переходят к правопреемникам.

Добровольная ликвидация может быть осуществлена только по решению собрания акционеров при условии платежеспособности банка по своим обязательствам.

Принудительная ликвидация осуществляется по ре­шению ЦБ РФ об отзыве лицензии в случаях, предусмот­ренных Законом «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций». Решение о создании или лик­видации банка публикуется в периодической печати.

 

Вопросы для повторения

1.Какие операции, вытекающие из его сущности, банк преимущественно должен выполнять?

2. Вы согласны или не согласны с утверждением, что товаром на финансовом рынке являются:

вклады — обязательства банков; ссуды — требования к заемщику; посредничество в платежах?

3. Коммерческие банки создают деньги, предоставляя займы. Как они могут это делать и почему, как пра­вило, деньги не создаются в результате кредитной деятельности других организаций или частных лиц?

4.Какие основные документы регламентируют созда­ние и деятельность коммерческих банков?

5. Почему организационная структура банка зависит от вида, объемов и территориального расположения коммерческого банка?

6. Как можно оценить реально имеющиеся ресурсы коммерческого банка?

7. В чем выражается экономическая самостоятельность банка?

8. Перечислите права акционера банка.

9. Какие причины выпуска акций банка Вам известны?

10. Назовите состав и содержание проспекта эмиссии. П. Опишите отличия в процедуре регистрации акций

действующего и вновь создаваемого банка.

12. Какие Вы знаете причины принудительной ликвида­ции банка?

13. Кем принимается решение о добровольной ликвида­ции банка?

14. Перечислите причины, которые могут послужить основанием для отказа регистрации акций.

 

Тренировочные задания

1.Какие качества, черты банка отражают его сходство с предприятием, а какие имеют собственную специфику?

2. В чем заключается разница между ссудным капитали­стом (рантье) и банком?

3.Почему при построении организационной структуры банка не может быть в чистом виде использована в качестве аналога пирамидальная, географическая или функциональная структура?

4.В каких действиях ограничен банк до полной оплаты первичного уставного капитала?

5.Банк разместил 1000 привилегированных акций номи­налом 10 тыс. руб. Минимальный годовой дивиденд при эмиссии акций был объявлен в 15% от их номина­ла. Определите минимальную сумму, которую банк должен выплачивать ежегодно в виде дивидендов по привилегированным акциям.

Тесты

№1

При обмене товарами производственных предприятий:

1) происходит смена собственника на товар;

2) не происходит смена собственника на товар.

 

№2

Банк, «продавая свой товар»:

1) выступает собственником ссужаемой суммы;

2) не выступает собственником ссужаемой суммы;

3) передает право собственности ссудозаемщику.

 

№3

Понятие «оплаченный и зарегистрированный устав­ный фонд»:

1) не совпадает у акционерного банка;

2) совпадает у акционерного банка;

3) не совпадает у паевого банка;

4) совпадает у паевого банка.

 

Выводы

Статус, задачи, функции, полномочия и принципы ор­ганизации и деятельности Центрального Банка РФ, структура банковской системы России и ее функции, а также виды деятельности коммерческих банков и методы регулирования и контроля их деятельности в целях обес­печения сбалансированности совокупного спроса и пред­ложения определены законами «О центральном банке России» и «О банках и банковской деятельности».

Основными функциями ЦБР являются: эмиссия банк­нот, осуществление денежно-кредитной политики, рефи­нансирование кредитно-банковских институтов, прове­дение валютной политики, регулирование деятельности кредитных институтов, функция финансового агента правительства, организация платежно-расчетных отно­шений.

ЦБР обладает исключительным правом на выпуск в обращение наличных денег.

Основными инструментами денежно-кредитной поли­тики центрального банка являются: установление мини­мальных резервных требований, регулирование официальной учетной ставки и операции на открытом рынке.

Регулирование минимальных резервных требований имеет двоякое значение: с одной стороны, оно гаранти­рует минимальный уровень ликвидности коммерческих банков, с другой стороны, используется как инструмент денежно-кредитной политики центрального банка.

Другим косвенным инструментом влияния на денеж­но-кредитную политику является регулирование офици­альной учетной ставки Центрального Банка.

Официальная учетная ставка служит ориентиром для рыночных ставок по кредитам. Устанавливая уровень официальной учетной ставки, Центральный Банк определяет стоимость привлечения кредитных ресурсов ком­мерческих банков.

Операции с ценными бумагами на открытом рынке позволяют: осуществлять заимствование у коммерческих структур, коммерческих банков и населения для правительства через ЦБ РФ временно свободных денег; ис­пользовать государственные ценные бумаги для прове­дения Центральным Банком кредитной политики и на ее основе регулировать общую массу денег в обращении; повышать надежность коммерческих банков, форми­рующих свои активы путем приобретения гарантирован­ных государством ценных бумаг.

Центральный Банк РФ является проводником валют­ной политики, включающей в себя комплекс мероприя­тий, направленных на укрепление внешнеэкономических позиций страны.

Инструментами валютной политики являются валют­ные интервенции и в определенной степени многие инст­рументы денежно-кредитного регулирования (дисконтная политика, операции на открытом рынке, установление ре­зервных требований к банкам и др.). Регулирование валютного курса — важнейшее направление деятельности ЦБ РФ в валютной сфере.

Центральный Банк периодически пересматривает структуру валютных резервов, увеличивая удельный вес валют, которые в данный момент являются наиболее устойчивыми.

Большое внимание ЦБР уделяет регулированию об­ращения наличной валюты.

Контроль за деятельностью банков проводится с це­лью обеспечить устойчивость отдельных банков и преду­сматривает целостный и непрерывный надзор за осуществлением банком своей деятельности в соответствии с действующим законодательством и инструкциями.

 

Тесты

№1

План счетов бухгалтерского учета и Правила его при­менения основаны на определенных принципах бухгал­терского учета. Выделите из предлагаемого перечня несоответствующие принципам утверждения:

1) непрерывность деятельности;

2) постоянство правил бухгалтерского учета;

3) отражение операций на следующий день после посту­пления документов;

4) осторожность;

5) отражение доходов и расходов по кассовому методу;

6) раздельное отражение активов и пассивов;

7) закрытость баланса;

8) отражение операций в день поступления документов;

9) преемственность входящего баланса и его открытость.

 

№2

Учетная политика банка включает:

1) порядок документального оформления операций;

2) организацию и правила ведения бухгалтерского учета;

3) условия организации аналитического учета;

4) объем и структуру выходной бухгалтерской информации.

 

№3

Метод бухгалтерского учета заключается в:

1) ведении документации, инвентаризации и оценке опе­раций;

2) совокупности всех элементов;

3) текущей группировке и итоговом обобщении;

4) ведении двойной записи по счетам.

 

№4

Бухгалтерский баланс коммерческого банка составля­ется:

1) ежедневно в конце рабочего дня;

2) ежемесячно;

3) ежедневно в начале следующего за отчетным днем;

4) ежеквартально.

 

 

Выводы

По результатам своей работы российские коммерческие банки отчитываются перед государственными органами, представляя следующие основные формы отчетности:

Годовой отчет банка представляется в ЦБ РФ. Основ­ное содержание годового отчета банка составляют: годо­вой баланс банка; отчет о финансовых результатах деятельности банка; структура доходов и расходов, порядок распределения прибыли; основные показатели ликвидно­сти; размер собственного капитала банка; данные о кредитной, ресурсной политике банка, внешнеэкономичес­кой деятельности, операциях с ценными бумагами, круп­нейших инвестициях.

Также представляется в ЦБ РФ общая финансовая от­четность, которая включает: балансовый отчет; отчет о прибылях и убытках; анализ отдельных счетов; анализ кредитного портфеля; информацию о резервах на воз­можные потери по ссудам; сведения о наращенных про­центах; анализ активов и пассивов по срокам востребова­ния и погашения; данные об основных средствах и нема­териальных активах; сведения о движении собственных средств; анализ валютной позиции; сведения о работни­ках банка. Обязательно 1 раз в год ежемесячные и еже­годные финансовые отчеты должен проверять внешний аудитор.

На основе оценок различных аспектов, определяющих финансовые позиции банка, формулируется общее заклю­чение о его финансовом положении, даются рекомендации о необходимости принятия соответствующих мер.

Вопросы для повторения

1.Какие виды отчетности используются для оценки фи­нансового положения банка?

2.Какова периодичность по видам отчетности коммер­ческого банка?

3.В каких случаях центральный банк осуществляет ре­визию деятельности коммерческих банков?

4.Как Вы считаете, должна ли система регулирования и контроля ограничивать конкуренцию в банковской сфере?

 

Тренировочные задания

1. Как часто коммерческий банк проверяется внешним аудитором? Какова цель внешнего аудита?

2. Почему коммерческие банки прибегают к услугам иностранных аудиторских фирм?

3. Какова периодичность по видам отчетности коммер­ческого банка?

 

Тесты

№1

Банки должны составлять отчеты о соблюдении уста­новленных нормативов:

1) ежеквартально;

2) еженедельно;

3) ежемесячно;

4) ежегодно.

№2

Данные, характеризующие кредитный портфель бан­ка, представляются в ЦБ РФ:

1) ежеквартально;

2) еженедельно;

3) ежемесячно;

4) ежегодно.

 

Выводы

Безналичный денежный оборот (расчет) охватывает расчеты между всеми субъектами рынка. Осуществление безналичных расчетов порождает взаимные межбанков­ские расчеты, которые проводятся через корреспондентские счета, открывающиеся на балансе каждого банка.

Для осуществления движения средств между банками корреспондентские счета могут быть открыты коммерче­ским банком (или для коммерческого банка) в рамках той или иной системы расчетов. Вся совокупность схем кор­респондентских отношений в России называется нацио­нальной платежной системой финансовых расчетов. Сю­да же, как составная часть национальной платежной сис­темы, относятся и международные расчеты с применени­ем корреспондентских счетов, открытых в иностранных банках (или иностранным банкам).

В нашей стране межбанковские расчеты осуществля­ются через специально создаваемые органы ЦБР — рас­четно-кассовые центры (РКЦ), в которых по месту нахо­ждения правлений коммерческих банков открываются корреспондентские счета банков, через которые банки реализуют весь круг операций, связанных с обслужива­нием клиентов, а также операции самого банка как хо­зяйствующего объекта. Одновременно с открытием счета заключается договор о корреспондентских отношениях с РКЦ ЦБР.

Вся система межбанковских расчетов основана на двух типах счетов — счета ЛОРО и счета НОСТРО. Сче­та ЛОРО и НОСТРО являются зеркальным отражением друг друга.

Основным инструментом для совершения безналич­ных платежей в Российской Федерации является система валовых расчетов Банка России.

В настоящее время расчеты осуществляются по сеан­совой технологии.

Частным случаем расчетной системы может служить установление прямых корреспондентских отношений между банками.

Внутрибанковские расчеты осуществляются, минуя корсчета. Расчеты между РКЦ осуществляются через систему межфилиальных оборотов.

Важное место в системе межбанковских расчетов за­нимают клиринговые расчеты, которые проводятся ЦБР между одногородними коммерческими банками. Клиринг представляет собой систему регулярных безналичных расчетов, основанную на зачете взаимных требований и обязательств юридических и физических лиц за товары (услуги), ценные бумаги.

Главный принцип — это осуществление их строго при наличии и в пределах остатка средств на этих счетах. Безналичные расчеты осуществляются по товарным и нетоварным операциям.

Безналичные расчеты осуществляются по банковским счетам. Платежи со счетов должны проводиться банками по распоряжению их владельцев в порядке установлен­ной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете. При этом клиент сам выбирает форму безналичных расчетов. Платеж должен быть осуществлен в сроки, предусмотренные договором при наличии у пла­тельщика средств на счете в банке.

Предприятия имеют право без ограничений открывать в банках счета различных видов, которые предусмотрены действующим законодательством.

В соответствии с характером деятельности клиента, его правовым статусом и правоспособностью банки мо­гут открывать расчетные, текущие, бюджетные, депозит­ные, аккредитивные, ссудные, валютные и иные счета.

Каждое предприятие может иметь в банке только один основной счет: расчетный или текущий. Владелец рас­четного счета имеет полную экономическую и юридиче­скую независимость. Открытие расчетного счета после предоставления всего необходимого комплекта докумен­тов сопровождается заключением договора о расчетно-кассовом обслуживании, в котором определены права и обязанности банка и клиента.

Форма расчетов включает в себя способ платежа и со­ответствующий ему документооборот, т.е. систему оформ­ления, использования и движения расчетных документов и денежных средств.

В соответствии с действующим законодательством допускается использование следующих форм безналич­ных расчетов:

• платежное поручение — письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной суммы с его счета на счет получателя средств;

• платежное требование — требование поставщика к покупателю оплатить стоимость выполненных работ на основании приложенных документов;

• аккредитив — это поручение банка покупателя бан­ку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении.

Кроме перечисленных существует еще вексельная форма расчетов, которая представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или ус­луги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на ос­нове специального документа — векселя. Помимо выше­перечисленных банки исполняют инкассовые операции. Инкассо (инкассирование) в общем виде представляет собой получение, передачу и предъявление для платежа векселя, тратгы, чека или другого документа инкасси­рующим банкиром для клиента и последующее направление результирующих денежных средств на счет этого клиента.

Кассовые операции коммерческих банков обеспечи­вают налично-денежный оборот. Деньги расходной кас­сой выдаются в основном по денежным чекам из чековых книжек или по расходным кассовым ордерам, выписы­ваемым бухгалтерией.

 

Вопросы для повторения

1.Перечислите права и обязанности клиента и банка по договору банковского счета.

2.Каким организациям и для каких целей может быть открыт в банке текущий счет?

3.Как Вы считаете, можно ли со счета недоимщика выпла­чивать заработную плату сотрудникам предприятия?

4.Какие услуги предлагает банк при организации ак­ционерного общества до получения лицензии?

5.Сколько разрядов включает в себя расчетный счет ор­ганизации в коммерческом банке и какая информация в нем содержится?

6.Для каких целей и кому открываются счета: «Ф», «Н», «К»?

7.Нарисуйте схему прохождения платежей при прямых корреспондентских отношениях между банками.

8. Какие обязательные данные должны содержать рас­четные документы?

 

Тренировочные задания

1.Покажите направления движения документов, опи­шите операции и бухгалтерские проводки на всех этапах оплаты платежного поручения на представленной схеме документооборота.

2.Покажите направления движения документов, опишите операции и бухгалтерские проводки на всех этапах оплаты платежного требования на представленной схеме документооборота при расчетах платежными требованиями.

Покупатель (плательщик)		Продавец (получатель денежных средств)
			|
Банк покупателя		Банк продавца

 

Тесты

 

№1

Безналичные расчеты в российских банках осуществ­ляются с применением:

1) платежных требований и платежных поручений;

2) платежных требований, векселей и платежных требо­ваний-поручений;

3) платежных требований и чеков;

4) платежных поручений, векселей и платежных требо­ваний.

 

№2

Расчеты покрытыми аккредитивами предусматривают:

1) открытие аккредитива на специальном балансовом счете в банке-эмитенте;

2) открытие аккредитива на специальном балансовом счете в исполняющем банке;

3) открытие аккредитива в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать сумму аккреди­тива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

 

№3

Подкрепление корреспондентского счета банка может производиться путем:

1) осуществления проводки: дебет корсчета — кредит кассы;

2) сдачи наличных денег в РКЦ;

3) снятия средств с резервных счетов.

 

№4

В банковской практике существуют следующие фор­мы акцепта:

1) положительный и предварительный;

2) положительный, отрицательный и предварительный;

3) отрицательный и предварительный;

4) положительный и отрицательный.

 

 

Выводы

С помощью пассивных операций банки формируют свои ресурсы. Исторически пассивные операции играют первичную и определяющую роль по отношению к активным, так как для их осуществления необходимо иметь достаточный объем ресурсов. Ресурсы банка — это соб­ственные и привлеченные средства.

Собственные средства — это уставный фонд и другие фонды банка, создаваемые для обеспечения финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельно­сти, а также прибыль, полученная банком в текущем году и в прошедшие годы. Основным элементом собственных средств является уставный фонд, который служит гаран­том экономической устойчивости банка.

Привлеченные средства: расчетные счета юридиче­ских лиц; депозиты до востребования и срочные в рос­сийской и иностранной валюте; обращаемые на рынке долговые обязательства в виде депозитных сертифика­тов, сберегательных сертификатов, облигаций, собствен­ных векселей в российской и иностранной валюте; меж­банковские кредиты; централизованные ресурсы, приоб­ретенные на аукционах, либо полученные в ЦБ РФ, кро­ме того ссуды, полученные от ЦБ РФ; средства других банков, хранящиеся на корреспондентских и депозитных межбанковских счетах.

 

Тренировочные задания

1.Банк выпустил 1 тысячу дисконтных облигаций номиналом 10 тыс. руб. и разместил их по цене 9800 руб. Определите расходы банка по привлечению дополнительного капитала.

2.Депозит в размере 50 тыс. руб. положен в банк на полгода по ставке 24% годовых. Определите сумму на­численных процентов при условии их начисления в кон­це срока.

3.Депозит в размере 50 тыс. руб. положен в банк на полгода по ставке 24% годовых. Определите сумму на­численных процентов при условии их ежемесячного на­числения.

Тесты

№1

Коммерческий банк привлекает ресурсы методом:

1) займов;

2) покупки, не становясь их собственником;

3) выпуска и продажи ценных бумаг;

4) всеми перечисленными методами.

 

№2

Коммерческий банк исполняет обязательства перед клиентами по осуществлению платежей в пределах:

1) остатка средств на расчетных счетах;

2) объема привлеченных и собственных средств;

3) остатка средств на своем корсчете в РКЦ;

4) объема привлеченных средств.

 

№3

Минимальные резервы в фонде обязательного резер­вирования устанавливаются для:

1) регулирования ликвидности банков;

2) обеспечения обязательств банков по депозитам;

3) снижения объемов денежной массы и обеспечения ли­квидности;

4) увеличения капитала банка.

 

Выводы

Наибольшую долю в структуре статей банковских ак­тивов занимают кредитные операции. Структура ресур­сов у банка является определяющим моментом для про­ведения кредитной политики. Кредитная политика в большой степени влияет на ликвидность банка.

В основу классификации кредитов могут быть поло­жены различные критерии. Они могут классифицировать в зависимости от субъекта кредитования, по назначению, по сфере применения, по срокам пользования кредитом и по размерам. В зависимости от платности кредиты подразделяются на ссуды с рыночной, повышенной и льготной процентной ставкой. В зависимости от объекта кредитования различают частные и совокупные кредиты. Кроме то­го, кредиты различаются по валюте, в которой они выданы. Важный критерий классификации кредитов — их обеспеченность.

Принципы кредитования — это срочность, возврат­ность, обеспеченность, платность и диверсифицированность.

Метод кредитования включает в себя совокупность приемов, с помощью которых осуществляется выдача и погашение кредита. Таких методов три: кредитование по остатку, кредитование по обороту и кредитная линия.

Этапы кредитования включают в себя: подготови­тельный этап — определение кредитоспособности заем­щика, рассмотрение кредитного проекта, оформление кредитной документации; этап реализации кредита и по­следующего контроля за его целевым использованием. Существуют еще следующие виды кредитов:

бланковый кредит — без обеспечения, кратковре­менный, выдаваемый первоклассным по кредитоспособ­ности клиентам по более высокой процентной ставке;

ломбардный кредит — под залог ценных бумаг;

вексельный кредит — либо под залог векселя, либо путем учета векселей;

кредит-овердрафт предоставляется в случае, когда текущие финансовые потребности клиента превышают его собственные ресурсы;

инвестиционный целевой долгосрочный кредит — для финансирования капитальных вложений. Государст­венные кредиты на инвестиционные нужды предостав­ляются предприятиям-инвесторам Минфином РФ;

кредиты для населения называются потребитель­скими;

консорциальный кредит — предоставляется заем­щику за счет объединения ресурсов банков — участни­ков консорциума (синдиката);

кредит, выдаваемый другому банку, называется межбанковский кредит.

Основной объект кредитования банками друг друга — разрыв в платежном обороте. Исключение составляют централизованные кредиты ЦБ РФ. Многие коммерческие банки используют корреспондентские счета для кредитования путем блокирования средств на счетах на определенный срок в качестве межбанковского кредита или срочного межбанковского депозита.

При выдаче любого кредита банк обязан создать ре­зерв на возможные потери по ссудам с целью поддержа­ния ликвидности клиентами. Объем отчислений в резерв зависит от группы риска ссудной задолженности.

Международное движение капиталов и международ­ная торговля лежат в основе валютных операций ком­мерческого банка в рублях и валюте при экспорте-импорте товаров и услуг, их реализации за иностранную валюту на территории РФ, сделках неторгового характе­ра, хозяйствовании нерезидентов внутри страны.

К банковским операциям с иностранной валютой от­носятся: ведение валютных счетов клиентуры, установ­ление корреспондентских отношений с российскими уполномоченными и иностранными банками, междуна­родные экспортно-импортные расчеты, покупка и прода­жа иностранной валюты на внутреннем валютном рынке, привлечение и размещение валютных сре