Этап проверки, Источники информации, Процедура аудита

1.охраняется ли п/п

2. соответствует ли з/п минимуму з/п, не ниже ли она минимума

3. кол-во работников -=Табель учета рабочего времени

4. график работы работников

5. пропуски работников по уважительным и неуважительным причинам- =Табель учета рабочего времени

6. есть ли внутренний контроль

7. существуют, ли недостачи

8. поощрение работников

9. наказание работников

Составил руководитель ауд.проверки

Дата проведения проверки

Проверил руководитель ауд.фирмы

 

Рабочий документ

Анкета для опроса руководителя п\п клиента при проведении ауд.проверки

Название ауд.фирмы

Проверяемая организация

Период аудита

Кол-во чел-часов

Проверяемый период

Руководитель ауд.фирмы

Предлагаемый уровень существенности

Предлагаемый риск

Вопросы, ответ, приложение

1.какая форма собственности; 2.разрешение на выдачу денег из кассы дает только руководитель п\п; 3.имеет ли руководство хорошую квалификацию; 4.каким формам решения вы отдаете предпочтение:

-коллегиальное; -коллективное

5.кто на п\п осуществляет учетную политику: -штатный бухгалтер; -бухгалтер совместитель; -бухгалтерская служба под руководством гл.бухгалтера; -ауд.фирма; -собственник; -руководитель п\п.

6.организован ли на п/п внутренний учет

7.есть ли трудности в организации и ведении учета; 8.перечислите источники формирования информационно-правовой базы на п/п: - законодательные акты;

-Спец.литература; -информационная система

Др

9.есть ли необходимость в консультационных услугах если да, то какие консультационные услуги и по каким вопросам вам необходимы: -организация технологического процесса; -анализ рез-ов фин.деятельности; -техника ведения б/у

-разработка стратегий развития п/п

10. имеется ли опыт работы у руководителя п/п

11.имеются ли филиалы у вашего п/п

12.какие формы контроля применяются на вашем п\п: -внутренний аудит; -внешний аудит; -др.

Составил руководитель ауд.проверки

Дата проведения проверки

Проверил руководитель ауд.фирмы

Рабочий документ

«Анкета изучения учетной политики п/п клиента при проведении ауд проверки»

Название ауд.фирмы

Проверяемая организация

Период аудита

Кол-во чел-часов

Проверяемый период

Руководитель ауд.фирмы

Предлагаемый уровень существенности

Предлагаемый риск

Элементы приказа учетной политики, варианты,Примечание

1. выбор субъекта, который изучает учет-=

Учет осуществляет ауд. Фирма

2. форма б\у= ж-ордер –упрощенная;

-форма, которую п\п разрабатывает самостоятельно

3. применяемый метод выбытия запасов-=

- идентификация с/с; -фифо

-средневзвешенная с\с

4. технология обработки учетной информации= -автоматическа;-ручная

-частично автоматическая

5. метод начисления Ам ОС=

-прямолинейный; -производственный

-ускоренный; -кумулятивный; -налоговый

-уменьшения остатков

6. методы формирования резерва сомнительных долгов= -класс ДЗ

-по платежеспособности

-способ отделения дебеторов

7. определение ед.запасов= -наименование

-группа; -др

8. метод начисления Ам малоценных необоротных активов

9. стоимостной критерий м/д ОС и малоценными необоротными активами

10. Метод отображения фин.инвестиций=

-по справедливой; -по методу участия в капитале; -по с/с

11. наличие изменений учетной политики в периоде и правильность отображения в отчетности

12. наличие и порядок формирования резервов будущих затрат и платежей

Составил руководитель ауд.проверки

Дата проведения проверки

Проверил руководитель ауд.фирмы

 

 

Тесты:

1) из-за каких обстоятельств возникла необходимость независимого контроля?

1.с развитие торговли и промышленности.

2) что стало толчком в развитие аудита?

4.выложеное в пунктах 1и 3

3) что проверялось на начальных этапах контроля?

1.сбор налогов.

4) что пытался предупредить собственник при помощи аудита?

3.злоупотребление и выложенное в пунктах 1 и 2

5) назвать перечень стран, где законодательно започаткован аудит?

2.Велик. Франц. США. Германия.

6) Какой контроль действовал на Украине в начале 19 столетия?

2.губернские контрольные палаты и контроль за пункт.1

7) охарактеризуйте контроль, который действовал в советской Украине?

3.только гос. Контроль и 1,2.

8) построение системы незав-го фин. контр. стало возм-ным после принятия?

4.ЗУ о ауд. Деятельности.

9) цель достижения ауд. деятельности в Украине?

1.защита интересов собственника.

10) основные отличия ауд. проверки от докум-ной ревизии имеют на этапах?

4.на всех этапах.

11) что является предметом аудита?

4. все выложенное в пункте 1-3.

12) основная методика аудиторской проверки составляют?

4.специальные приемы документальной ревизии, факт. контроля и п 2,3

13) формы и методы проведения аудиту определяют?

4.аудиторы

14) какой из принципов относится к метрологическим принципам аудита?

3.планирование.

15) какой с аспектов независимости относится к правовому?

2.договорная система отношений.

16) принцип ложится в владении спец. знаниями уровень котор. подтв-ся экз.?

1.компетентность.

17) основным объектом исследования законодательного аудита является?

1.финансовая отчетность.

18) к общенаучным методам аудиторского контроля относятся?

2.индукция.

19) национальные стандарты аудита устанавливают?

2.методика относительно порядка и качества проведения аудита и п.1

20) какие возм-ти возникают, когда система внутр. аудита функ-т эффективно?

4.все перечисленное в п.1-3.

21) ЗУ «О ауд. Деятельности в У.» направлен на?

22) действие закона распространяется?

3.на СП. МП независимо от видов деятельности.

23) ЗУ определяет?

1.правовые основы создания аудиторской деятельности в Украине.

24) расходы на проведения обязательного аудита относятся?

4.на расходы предприятия в Б/у и на ВР.

25) аудит в Украине?

4.проверка достоверности в отчетности.

26) размер имущественной ответственности аудиторов?

2.не может превышать факт. прич-ного заказчику ущерба по вине аудитора.

27) право на получение сертиф-та предоставляются гражданам У.котор. имеют?

3.соответствуют требованиям, выложенных в п 1,2 в целом.

28) аудитор имеет право индивидуально предоставлять аудиторские услуги?

2. после получения сертификата и свидетельства о регистрации.

29) руководителем аудиторской фирмы может быть?

4. только аудитор.

30) аудитор может давать аудиторские услуги?

3. индивидуально или как работник аудиторской фирмы.

31) как пре-тие должно оповестить ауд. фир. о намерении восполь-ся его услуг?

2.оферта.

32) что нужно выяснить перед состав. программ и подбором спец-тов в гр. ауд?

1.отрослевые способности пр-тия и его организационную структуру.

33) что явл. основанием для составления плана ауд. отдельной дея-ти учета?

1.общий план и программа аудита предприятия.

34) с какой целью составляется программа проверки?

2.для правильного распределения обязательств между аудиторами.

35) лист-обязательство помогает избежать недоразумений?

3.при выполнении работ за п 1и2.

36) что означает термин «материальность»?

1.Это мах. допустимый размер ошибочной суммы в фин. отчетности?

37) какой термин в нач. проверки фин. отч. следует предусмотреть в договоре?

1.дату предоставления для проверки укомплектованной отчетности.

38) кто несет ответ-ть в результате риска неожиданной невозможности выполнения договора по вине заказчика?

1.заказчик, если другое не предусмотрено законом.

39) какие факторы учитываются аудитором для оценки материальности?

4.содержание статьи отчетности и изложенное в п 1и2.

40) по каким условиям возможно привлечение третьих лиц?

1.по условиям наличия соответствующего пункта в договоре на аудит.

41) Які аудиторські ризики безпосередньо пов’язані з аудитом фін. звітності? 1.Підприємницький і загальний аудиторський. 42) В чому сутність внутрішньогосподарського ризику? 1.Схильність звітності до суттєвих помилок.

43) В чому сутність ризику контролю? 3.Не здатність внутрішньогосподарського контролю виявляти помилки.

44). В чому сутність ризику не виявлення? 1.Поразка аудитора в разі представлення позитивного висновку.

45). Як пов’язані між собою види аудит. ризику? 3.Між ними існує зворотний зв’язок. 46). Ризик засобів контролю можливо вважати високим за умови: 4.Системи обліку та контролю не запобігають з’явленню відхилень та п2. 47) Внутрішньогосподарський ризик це 1.Ризик впливу зовнішніх та внутрішніх факторів. 48) Прийнятий аудиторський ризик це 1.Суб*єктивно встановлений рівень ризику, який бере на себе аудитор.

49) Який вид ризику залежить від аудитора? 1.Ризик невиявлення

50) Ризик аудиту поділяється на 4.Всі перелічені види.

51) на выбор состава, содерж-ния и формы ауд-ких док-тов влияют?

4.соответственно п.1-3

52)требования относительно состава и содерж-ния раб. док-ции аудитора?

1.определяются МСА «док-ние оформ-е ауд. проверки»

53)формы и методы проведения аудита определяются?

4.аудиторами

54) к осн. требованиям контроля кач-ва выполн-ния работ в ауд. орг-ции относится?

3.контроль должны совершать аудиторы с высшим или равной компетенцией и высшим уровнем знаний, чем у проверяющих.

55) контроль качества ауд. дея-ти должен соответствовать?

3. МСА 220 «контроль качества ауд. дея-ти»

56) срок сохранения раб. док-ции аудиторской фирмы?

2. устанавливается ауд. фирмой и зависит от срока исковой давности и др. условий.

57) к обязанностям ауд., которые выполняют контролирующие ф-ции относятся?

4.соответственно п.1-3

58). Вибіркова перевірка застосовується:

4. З урахуванням конкретної мети аудиту, сукупних даних та п.2

59) Аналітичні операції застосовують:

4. на стадії проведення аудиту.

60) Мета МСА “Аудиторські докази”

4. Відповідно п.1,2

61) Методика отримання аудиторських доказів визначається на підставі:

4. Відповідно п.1-3

62) Аудиторські докази це:

4.Інформація, на якій ґрунтується підготовка аудиторського висновку та звіту.

63). Аудиторські докази складаються з:

4.Відповідно п.п. 1-3

64) До стадій контрольно-аудиторського процесу відносяться:

4.Відповідно п.п. 1-3.

65) Документальное оформление аудиторской проверки состоит из:

рабочей и итоговой документации.

66) Аудитором получена необходимая информация, финансовая отчётность составлена в соответствии с системой учёта предприятия и отвечает требованиям законодательства – в данном случае составляется:

Безусловно-положительное заключение.

67) Любая фундаментальное несогласие или неуверенность является основанием для:

Не предоставления позитивного заключения.

68) Кто имеет право использовать результаты аудиторской проверки?

И заказчик, и аудитор лишь если это предусмотрено договором.

 

 

 

Аудиторські фірми право на здійснення аудиту:

Мають з моменту реєстрації.

Аудиторськими доказами с: