Аудит изучения системы б/у п/п

Название ауд.фирмы

Проверяемая организация

Период аудита

Кол-во чел-часов

Проверяемый период

Руководитель ауд.фирмы

Предлагаемый уровень существенности

Предлагаемый риск

Вопросы, ответ, Примечание

1.квалификация и опыт главного бухгалтера-=да

2.достаточная ли квалификация учетного персонала =- да; 3.осуществляется ли специализация учетных работ -=да

4.контролируется ли выполняется высшими должностными лицами -да

5.осуществляется ли повышение квалификации учетного персонала; 6. если да то как; 7. часто ли

8. формы учета и его автоматизация

9. применяется ли график документа оборота

10. утвержден ли план счетов-рабочего

11.определен ли приказ об учетной политика за отчетной политики; 12.осуществлялись ли изменения в приказе об учетной политики по сравнению с предыдущим годом; 13.обоснованы ли причины изменения; 14.организация бухгалтерской службы распред-ие обязанностей

15.наличие организации распределительной организации, организация подготовки оборота и хранения документов

16. порядок составления фин.отчетности

17. какие установлены процедуры контроля достоверности учетной информации: арифметическая, аналитическая, взаимный контроль операции документов, проверка по сути, инвентаризация

18. были ли установлены существенные недочеты в системе учета-во время предварительного учета, проверка налогов.органов и др.уполномоченными органами

Составил руководитель ауд.проверки

Дата проведения проверки

Проверил руководитель ауд.фирмы

Программа аудита кассовых операций.

Название ауд.фирмы

Проверяемая организация

Период аудита

Кол-во человека-часов

Проверяемый период

Руководитель ауд.фирмы

Предлагаемый уровень существенности

Предлагаемый риск

Перечень аудиторских процедур, Период проведения, исполнитель, Рабочие документы аудита, Примечание.

1.инвентаризация кассы=ПКО,РКО

1.1.прекращение всех операций и опечатка сейфа, визируем последний ПКО, РКО

1.2.изымаем журнал регистрации ПКО,РКО и др., документов, проверка наличия приказа о назначении на должность кассира и договора с ним о полной индивидуальной материальной ответственности=договор

1.3.проверка и пересчет ДС находящихся в кассе-=Купюрная справка ДС (100*10)

1.4.сверяем остаток ДС по данным б/у, а также остатками кассовой книги(отчет кассира и рабочий документ)=Справка наличности в кассе по данным б/у

2.проверка правильности оформления первичных документов=Первичные документы

2.1.проверка правильности заполнения кассовых ордеров=ПКО,РКО

2.2.проверка регистрации кассовых документов=Журнал регистрации ПКО,РКО, кассовая книга

2.3.проверка наличия и ведения кассовой книги-= Кассовая книга

2.4. проверка правильности отражения кассовых операций в регистрах б/у-=

Регистры б/у, вед.1.1, журнал-ордер1, баланс по счету ДС

3.проверка кассовой дисциплины-=Акты инвентаризации кассы

3.1.проверка наличия актов инвентаризации кассы

3.2.проверка целевого использования ДС из кассы- =Выписка банков, кассовая книга, ведомость на закупку и др

3.3.проверка соблюдения лимита кассы п/п- =Расчет лимита, приказ руководителя об установлении лимита

3.4.проверка своевременности и полноты оприходования ДС в кассу с текущего счета, возврата подотчетных сумм, и выручка от реализации- =Корешки чеков, выиска банка, ПКО, РКО, вед.на з\п, баланс, накладные, счета-фактуры, ведомость реализации продукции

4.проверка соблюдения сохранности кассовой наличности и ценностей

4.1. осмотр кассового помещения и указание недостатков, если они есть

Руководитель ауд.проверки

Дата проведения проверки

Проверил руководитель ауд.фирмы

Рабочий документ

«Тест проверки состояния внутреннего контроля и системы учета ОС»

Название ауд.фирмы

Проверяемая организация

Период аудита

Кол-во чел-часов

Проверяемый период

Руководитель ауд.фирмы

Предлагаемый уровень существенности

Предлагаемый риск

Содержание вопросов объекта исследования, Содержание ответа или результата проверки, Уровень контроля, Выводы и решения аудитора

А. ВНУТРЕННИЙ КОНТРОЛЬ

1. проводится ли инвентаризация ОС-= Проводится, но только в конце года-= Средний-=Необходимо повести выборочную инвентаризацию

2. определен ли круг материально ответственных лиц ОС-= Заключены договора с материально ответственными лицами-= Высокий-Приказ и договора отвечают установленным требованиям

3. как обеспечивается охрана ОС-= Сторож или сигнализация-= высокий- =Все находится под охраной

4. функционируют ли операции по движению ОС, каков их порядок-= функционируют=Высок

5. существуют ли обьекты которые не эксплуатируются, почему

Б. СИСТЕМА УЧЕТА

1. какие методы списания ОС= Используется метод средневзвешенной= высокий

2. метод Ам ОС

Составил руководитель ауд.проверки

Дата проведения проверки

Проверил руководитель ауд.фирмы

Аудиторское заключение.

Безусловно-положительное. Финансовая отчетность достоверна и объективно отображает состояние обьекта хозяйствования во всех существенных аспектах

Модифицированное заключение

1.вопросы, которые не влияют на мнение аудитора

-безусловно-положительное мнение с пояснительным параграфом

-неопределенность относительно допущений о беспрерывной деятельности п\п

-значительная неопределенность относительно события после даты проверки

-значительное несогласие с клиентом относительно вопросов, которые не влияют на фин.отчетность и эти вопросы не нашли отражения в примечаниях

2.вопросы которые влияют на мнение аудитора

Условно-положительное

Если не существенные суммы, то несогласие с учетной политикой руководства п/а а именно: недопустимость методов учета, недостаточно раскрыта информация

Если не существенные суммы.Ограничение объемов работы, а именно: ограничение объемов работы аудитора и кол-во процедур, отсутствие учетной информации

2.отрицательное: Если существенные суммы. Несогласие с учетной политикой руководства п/а а именно: недопустимость методов учета, недостаточно раскрыта информация

3.Отказ: Если существенные суммы, то ограничение объемов работы, а именно: ограничение объемов работы аудитора и кол-во процедур, отсутствие учетной информации

 

Аудиторский документ

Тест внутреннего контроля для оценки системы внутреннего контроля проверяемого п\п

Название ауд.фирмы

Проверяемая организация

Период аудита

Кол-во чел-часов

Проверяемый период

Руководитель ауд.фирмы

Предлагаемый уровень существенности

Предлагаемый риск

Вопросы, Варианты ответа(да, нет, информация отсутствует), Примечание

1.есть ли на п\п служба внутреннего контроля=-да

2. кому подчинена эта служба

-гл.бухгалтеру

-совету бухгалтеров

-руководителю п/п

-др

3. кто разработал политику внутреннего контроля

-гл.бухгалтер

-совет бухгалтеров

-руководителю п\п

Др

4. существуют ли на п\п взаимозаменяемые службы внутреннего контроля-=да

5. как часто осуществляется служба внутреннего контроля=-информация отсутствует

6. оценка системы внутреннего контроля-=да

7. как часто происходит повышение квалификации работников-=(2 года)

8.укажите требования к специальной службе внутреннего контроля

9.уровень квалификации-=средний

10.на п/п служба внутреннего контроля использует:

-типовые формы документа, разработанные самостоятельно и др. формы

11.финансовая отчетность до утверждения руководством проверяется ли службой внутреннего контроля

12.как формируются и предоставляются руководству отчеты внутреннего контроля

13.утверждается ли отчетность на годовых общих сборов акционеров учредителей- =Имеется копия протокола

14.осуществляется ли проверка системы учета и фин.отчетности ревизионной комисией

Составил руководитель ауд.проверки

Дата проведения проверки

Проверил руководитель ауд.фирмы

Вывод: на п/п ведется эффективная система внутреннего контроля.Т.е. риск не обнаружения низкий, это значит мы доверяем системе учета и системе внутреннего контроля, поэтому нет необходимости проведения множества процедур по сути, т.к. для получения надежной и подтвержденной информации аудитор может положится на учетную систему п/п. Нет необходимости привлекать дополнительных работников.

Рабочий документ

«Общая характеристика организации п\п»

Название ауд.фирмы

Проверяемая организация

Период аудита

Кол-во чел-часов

Проверяемый период

Руководитель ауд.фирмы

Предлагаемый уровень существенности

Предлагаемый риск