Формы расчетов с покупателями и их влияние на уровень дебиторской задолженности

Все денежные расчеты на предприятии делятся две группы:

1. платежи по товарным операциям – операциям, которые связаны с движением товара, расчетами с поставщиками, покупателями и заказчиками.

2. расчеты по нетоварным операциям – операциям, не обусловленным движением товара и связанным лишь с движением денежных средств.

Расчеты по товарным операциям осуществляются следующими видами платежей:

· платежными поручениями

· плановыми платежами

· платежными требованиями-поручениями

· аккредитивами

· расчетными чеками

· зачетом взаимных требований

· векселями

· товарообменные операции.

Расчеты по нетоварным операциям осуществляются только платежными поручениями.

Расчеты в безналичной форме производятся:

· Платежными поручениями. Этой формой осуществляется предварительная продажа товаров и услуг. Составляется платежное поручение на сумму предварительного взноса, а остальная ее часть вносится после выполнения договора. Сумма предварительной оплаты не должна превышать 50% от суммы договора.

· Расчеты плановыми платежами используются при наличии долговременных хозяйственных связей между поставщиком и покупателем. Эта форма расчета предполагает оплату не конкретной поставки, а периодическое перечисление платежными поручениями заранее оговоренных сумм, исходя из плана поставки.

· Платежное требование-поручение – это требование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных документов (счета-фактуры, накладных и т.д.) стоимость товаров и услуг. Непременным условием данной платежной формы является согласие плательщика на списание денежных средств со счета (акцепт).

· Аккредитив – поручение банка покупателя банку поставщика оплатить сумму, предусмотренную в аккредитивном заявлении, на условиях предоставления поставщиком соответствующих документов.

· Расчетные чеки – используются при расчетах в момент совершения хозяйственных операций. Чек выписывается покупателем и передается получателю, который затем предъявляет чек в свой банк для оплаты.

· Взаиморасчеты и взаимозачеты делятся на:

- Бартерную сделку, которая представляет собой безвалютный обмен товарами, оформленный единым контрактом, при этом соблюдается оценка и сбалансированность товаров.

- Договор мены – это соглашение, по которому одна сторона обязуется передать другой стороне товар в обмен на другой. Его особенностью является то, что каждая из сторон является одновременно и продавцом и покупателем.

- Коммерческий кредит – отсрочка или рассрочка платежа за поставленный товар.

- Расчеты по открытому счету представляют собой обычную форму предъявления поставщиком покупателю расчетных документов и открытия счета дебитора без оформления долгового обязательства. Задолженность погашается по мере поступления средств на расчетный счет поставщика.

- Вексель – долговое обязательство, оформленное в письменно й форме, в котором говорится о выплате подателю векселя указанной в векселе суммы в оговоренный срок.

 

Наряду с многообразием безналичных расчетов, существуют такие виды расчетов, которые проводятся исключительно наличными деньгами. Движение наличных денежных средств через кассу предприятия оформляется в виде кассового плана.

 

51. Циклы оборота средств организации. Методика определения операционного цикла и его составляющих

 

В течение производственного цикла оборотные активы последовательно проходят 4 стадии, изменяя при этом свою форму:

I – стадия создания запасов. Денежные активы трансформируются в материальные запасы.

II – стадия производства. Материальные запасы превращаются в запасы готовой продукции.

III – стадия реализации. Готовая продукция до поступления ее оплаты преобразуется в дебиторскую задолженность.

IV- стадия инкассирования. Дебиторская задолженность переходит в денежные активы.

Оборачиваемость оборотных средств – это последовательный и непрерывный их переход из одной стадии в другую в течение одного производственного цикла.

Производственный цикл – это время одного полного оборота материальных элементов оборотных активов. Его продолжительность рассчитывается по формуле

, (2.19)

где - продолжительность производственного цикла, дни;

- период оборота запасов товарно-материальных ценностей, дни;

- период оборота незавершенного производства, дни;

- период оборота готовой продукции, дни.

Финансовый цикл (цикл денежного оборота) – это период полного оборота денежных средств, начиная с момента оплаты за полученные сырье, материалы и проч. и заканчивая инкассацией дебиторской задолженности за поставленную продукцию.

, (2.20)

где - продолжительность финансового цикла, дни;

- период погашения дебиторской задолженности, дни;

- период погашения кредиторской задолженности, дни.

 

Поступления сырья		Продажа готовой продукции			Получение платежа от покупателей
					Реализация (период обращения дебиторской задолженности)
	производственный процесс
					оплата сырья
	период обращения кредиторской задолженности
				Операционный цикл
				Финансовый цикл

Рис. 2.1. Этапы обращения денежных средств.

Финансовый цикл как видно из рис. 2.1 – это время, в течение которого деньги отвлечены из оборота.