Тема 3. Контроль і ревізія грошових коштів та банківських операцій

 

1. Сума розрахунку готівкою одного підприємства з іншим не повинна перевищувати:

а) 10000 грн. протягом одного тижня по одному або всіх платіжних документах;

б) 4000 грн. протягом одного дня по всіх платіжних до­кументах;

в) 10000 грн. протягом одного дня по одному або всіх платіжних документах;

г) 3000 грн. протягом одного дня по одному або всіх платіжних документах.

 

2.Ревізор встановлює стан платіжної дисципліни на підприємстві, перевіряючи платіжні доручення, що викори­стовуються при:

а) перерахуванні сум постачальникам, підрядчикам і іншим кредиторам;

б) одержанні грошей у касу;

в) виставленні акредитива;

г) виплаті заробітної плати.

 

3.Ревізор повинен перевірити, чи правильно видана з ка­си в підзвіт завідуючому господарством підприємства готівка на придбання МПІП:

а) Д ЗО К 37;

б) Д 37 К ЗО;

в) Д 22 К 37;

г) Д 22 К ЗО.

 

4.Надлишок коштів у касі відображається таким первин­ним документом:

а) прибутковим касовим ордером;

б) видатковим касовим ордером;

в) авансовим звітом;

г) дорученням.

 

5.Порядок ведення касових операцій у національній ва­люті в Україні поширюється на:

а) усіх юридичних і фізичних осіб;

б) фізичних осіб;

в) юридичних осіб, крім банків, підприємств зв’язку і фізичних осіб;

г) юридичних осіб.

 

6.Якому підприємству, установі або організації ліміт ка­си встановлюється банком:

а) агрофірмі;

б) ломбарду;

в) казино;

г) кондитерській фабриці?

 

7.У який термін працівник, що повернувся з відряджен­ня, повинен відзвітуватися:

а) 3 робочі дні;

б) 1 робочий день;

в) 10 робочих днів;

г) до наступної видачі підзвітних сум?

 

8.Зарахування виторгу на валютний рахунок ЗАТ «Рок­солана» відображається проведенням:

а) Д 314 К 362;

б) Д 312 К 362;

в) Д 312 К 632;

г) Д 362 К 314.

 

9.Надходження в касу валютних коштів для видачі підзвіт відображається проведенням:

а) Д 301 К 312;

б)Д301 К 311;

в) Д 302 К 312;

г) Д 372 К 302.

 

10.У випадку зміни матеріально відповідальної особи, акт інвентаризації наявних коштів складається в:

а) 2 екземплярах;

б) 3 екземплярах;

в) 4 екземплярах;

г) за розсудом керівництва підприємства.

 

11.Кількість підприємств, з якими здійснюються розра­хунки готівкою протягом дня не має перевищувати:

а) 10;

б)15;

в) встановлюється в залежності від ліміту залишку го­тівки в касі підприємства;

г) не обмежується.

 

12.У який термін підприємство, що розташоване в населеному пункті, де є установа банку, зобов’язано здавати наявний виторг:

а) на наступний робочий день;

б) протягом наступних 3 робочих днів;

в) у день надходження виторгу;

г) не рідше ніж 1 раз у 5 днів.

 

13.У який термін підприємство, що розташоване в насе­леному пункті, де немає установи банку, але є відділення по­штового зв’язку, зобов’язано здавати наявний виторг:

а) на наступний робочий день;

б) протягом наступних 3 робочих днів;

в) у день надходження виторгу;

г) не рідше ніж 1 раз у 5 днів?

 

14.У який термін підприємство, що працює у вихідні і святкові дні, зобов’язано здавати наявний виторг:

а) на наступний робочий день;

б) протягом наступних 3 робочих днів;

в) у день надходження виторгу;

г) не рідше ніж 1 раз у 5 днів.

 

15.Обмеження суми розрахунку готівкою не стосується:

а) малих і середніх підприємств;

б) готівки на розрахунки по комунальних послугах;

в) фізичних осіб, що є суб’єктами підприємницької діяльності;

г) використання коштів, виданих на відрядження.

 

16.У випадку здійснення підприємством розрахунків готів­кою з іншим підприємством понад встановлену граничну суму:

а) кошти в розмірі перевищення зараховуються в дохід підприємства-одержувача;

б) на суму в розмірі перевищення накладається штраф у розмірі перевищення;

в) кошти в розмірі перевищення розрахунково додаються до фактичного залишку готівки в касі на кінець дня;

г) застосовується штрафна санкція в розмірі здійснено­го розрахунку.

 

17.Якщо підприємству ліміт каси не встановлений, то на­явна готівка в касі на кінець дня:

а) здається в банк у розмірі, визначеному керівництвом підприємства;

б) повинна в повному обсязі здаватися в банк;

в) не здається в банк у період укладання договору на розрахунково-касове обслуговування;

г) у банк здається сума рівна половині готівки, що перебуває в касі?

 

18.У який термін підзвітна особа повинна відзвітуватися за суму, отриману на господарські потреби:

а) протягом 3 робочих днів;

б) на наступний робочий день;

в) протягом 5 робочих днів;

г) протягом 10 робочих днів?

 

19.У який термін підзвітна особа повинна відзвітуватися за суму, отриману на закупівлю сільськогосподарської продукції:

а) протягом 3 робочих днів;

б) на наступний робочий день;

в) протягом 5 робочих днів;

г) протягом 10 робочих днів?

 

20.Скільки днів підприємство може зберігати готівку у своїй касі, отриману для виплат, пов’язаних з оплатою праці:

а) протягом 3 робочих днів, включаючи день одержання готівки в банку;

б) протягом 5 робочих днів, включаючи день одержання готівки в банку;

в) протягом 3 робочих днів, починаючи з наступного дня після одержання готівки в банку;

г) протягом 5 робочих днів, починаючи з наступного дня після одержання готівки в банку.

 

21.Який орган має право застосовувати штрафні санкції за порушення норм з регулювання обігу готівки?

а) орган, що проводить перевірку;

б) органи державного контрольно-ревізійного управління;

в) органи державної податкової служби;

г) місцеві суди?

 

22.У якому розмірі встановлюється ліміт каси для підприємства, що має наявний виторг із терміном здачі її в банк щодня в день надходження в касу підприємства:

а) у межах середньоденного наявного виторгу;

б) у розмірі, що необхідний підприємству для забезпе­чення його роботи ранком наступного дня;

в) у розмірі, що залежать від встановлених термінів здачі виторгу й суми;

г) у межах середньоденної видачі готівки?

 

23.У якому розмірі встановлюється ліміт каси для під­приємства, що має наявний виторг із терміном здачі її на­ступного дня:

а) у межах середньоденного наявного виторгу;

б) у розмірі, що необхідний підприємству для забезпе­чення його роботи ранком наступного дня;

в) у розмірі, що залежить від встановлених термінів зда­чі виторгу й суми;

г) у межах середньоденної видачі готівки?

 

24.Яке підприємство або організація встановлює ліміт каси самостійно:

а) банк;

б) інвестиційний фонд;

в) вперше створене підприємство;

г) монастир?

 

25.Якому підприємству ліміт каси не встановлюється:

а) вперше створене підприємство;

б) кредитний союз;

в) підприємець;

г) довірче товариство?

 

26.Першим етапом ревізії касових операцій є:

а) перевірка дотримання Порядку ведення касових операцій;

б) раптова інвентаризація каси;

в) документальна перевірка оприбуткування готівки в касу;

г) зустрічна перевірка за рахунком ЗО.

 

28.Який вид витрат на відрядження не підтверджується документально:

а) побутові послуги місця проживання (чищення одягу);

б) добові;

в) користування постільними речами в потягу;

г) проїзд у суспільному транспорті до місця призначення?

 

29.Обмеження суми розрахунку готівкою не стосується розрахунків:

а) при закупівлі сільськогосподарської продукції;

б) з фізичними особами;

в) з Пенсійним Фондом;

г) усі відповіді правильні.

 

30.Максимальний термін відрядження в межах України складає:

а) ЗО робочих днів;

б) ЗО календарних днів;

в) 60 робочих днів;

г) 60 календарних днів.

 

31.Максимальний термін відрядження за кордон складає:

а) ЗО робочих днів;

б) 30 календарних днів;

в) 60 робочих днів;

г) 60 календарних днів.

 

32.Визначити розмір штрафної санкції за умови, що підприєм­ство здійснило розрахунок з фізичною особою в сумі 12500 грн., ліміт каси — 340 грн., залишок коштів на кінець дня — 45 грн.:

а) 2205 грн.;

б) 4320 грн.;

в) 4410 грн.;

г) порушення немає.

 

33.Визначити розмір штрафної санкції за умови, що підприємство сплатило ПДВ у сумі 10050 грн., ліміт каси — 125 грн., залишок коштів на кінець дня — 125 грн.:

а) 50 грн.;

б) 100 грн.;

в) 175 грн.;

г) порушення немає.

 

34.Визначити розмір штрафної санкції за умови, що підприємство здійснило розрахунок з підприємством за на­дані послуги з автоперевезення у сумі 17126 грн., ліміт ка­си — 350 грн., залишок коштів на кінець дня — 100 грн.:

а) 6876 грн.;

б) 7126 грн.;

в) 13752 грн.;

г) порушення немає.

 

35.Визначити розмір штрафної санкції за умови, що під­приємство надало благодійну допомогу школі у сумі 20000 грн., ліміт каси — 1000 грн., залишок коштів на кінець дня — 560 грн.:

а) 9000 грн.;

б) 9560 грн.;

в) 19120 грн.;

г) порушення немає.

 

36.Визначити розмір штрафної санкції за умови, що підприємство придбало канцелярських товарів на суму 10150 грн., ліміт каси — 320 грн., залишок коштів на кінець дня — 100 грн.:

а) 70 грн.;

б) 140 грн.;

в) 170 грн.;

г) порушення немає.

 

37.Визначити розмір штрафної санкції за умови, що підприємство придбало в іншого підприємства товарів на су­му 9600 грн. і в той же день оплатило послуги фізичної особи СПД у сумі 4000 грн., ліміт каси — 350 грн., залишок коштів на кінець дня — 340 грн.:

а) 3590 грн.;

б) 7180 грн.;

в) 3250 грн.;

г) порушення немає.

 

38.Визначити розмір штрафної санкції, якщо в банку на відрядження отримано 325 грн., з них 38 грн. були витрачені на господарські потреби:

а) 9,50 грн.;

б) 38 грн.;

в) 76 грн.;

г) 190 грн.

 

39.Визначити розмір штрафної санкції, якщо Петрову видали в підзвіт 135 грн., враховуючи, що він не відзвітував­ся за попередню підзвітну суму 64 грн.:

а) 16 грн.;

б) 33,75 грн.;

в) 49,75 грн.;

г) 64 грн.

40.Визначити розмір штрафної санкції, якщо сума вида­на на відрядження — 642 грн.; термін відрядження — 3.07- 27.07; авансовий звіт наданий 2.08 на всю суму:

а) 160,50 грн.;

б) 642 грн.;

в) 1284 грн.;

г) порушення немає.

 

41.Визначити розмір штрафної санкції, якщо Іванову 10.09 видано 150 грн. для оплати паперу для ксерокса, аван­совий звіт наданий 12.09:

а) 37,50 грн.;

б) 150 грн.;

в) 300 грн.;

г) порушення немає.

 

42.Визначити розмір штрафної санкції, якщо залишок на початок дня 05.07 300 грн.; протягом дня надійшло в касу 1642 грн.; видана заробітна плата 621 грн. День видачі за­робітної плати 4 і 23 кожного місяця. Ліміт каси — 300 грн.:

а) 253,25 грн.;

б) 1021 грн.;

в) 2042 грн.;

г) порушення немає.

 

43.Визначити розмір штрафної санкції, якщо в період з 01.08 по 05.08 у касу щодня надходив виторг у сумі 150 грн.; з 06.08 по 13.08 у касу щодня надходив виторг у сумі 175 грн. Фактично було встановлено, що за даний період виторг склав 3000 грн.;

а) 850 грн.;

б) 1700 грн.;

в) 4250 грн.;

г) 2125 грн.

 

44.Який документ підтверджує суму коштів у дорозі:

а) квитанція поштового відділення зв’язку;

б) копія супровідної відомості про здачу виторгу інкаса­тору банку;

в) квитанція Ощадбанку;

г) усі відповіді вірні?

 

45.Фінансова санкція за порушення граничної суми роз­рахунку готівкою застосовується:

а) до підприємства, одержувача наявних коштів;

б) до підприємства, платника наявних коштів;

в) до обох учасників угоди;

г) у залежності від форми власності об’єктів господа­рювання.

 

46.Відповідальність за дотримання порядку ведення опе­рацій з готівкою покладається на:

а) головного бухгалтера;

б) касира;

в) керівника підприємства;

г) усі відповіді вірні.

 

47.Придбання у фізичної особи СПД канцтоварів через підзвітну особу відображається проведенням:

а) Д 301 К 209;

б) Д 209 К 301;

в) Д 301 К 372;

г) Д 209 К 372.

 

48.Здача наявних коштів в касу банка для зарахування на поточний рахунок підприємства відображається прове­денням:

а) Д 301 К 311;

б) Д 372 К 301;

в) Д 311 К 301;

г) Д 311 К 372.

 

49.Одержання передоплати за оренду приміщення в касу підприємства оформляється проведенням:

а) Д 681 К 301;

б)Д301 К 681;

в) Д 371 К 301;

г) Д 301 К 371.

 

50.Одержання по чеку коштів з поточного рахунка підприємства на господарські потреби оформляється прове­денням:

а) Д 372 К 311;

б)Д301 К 372;

в) Д 301 К 311;

г) Д 311 К 301.

 

51Виплата заробітної плати з наявного виторгу, що надійшов в касу підприємства, оформляється проведенням:

а) Д 301 К 661;

б)Д661 К 361;

в) Д 661 К 631;

г) Д 661 К 301.

 

52.При перевірці дотримання Порядку ведення касових операцій складається акт у кількості:

а) 2 екземпляри;

б) 3 екземпляри;

в) 4 екземпляри;

г) у необхідній кількості.

 

53.Касові операції перевіряються:

а) наскрізним способом;

б) вибірковим способом;

в) суцільним способом;

г) комбінованим способом.

 

54.Джерелом інформації при ревізії коштів є:

а) інвентарні картки;

б) корінці чеків використаних чекових книжок;

в) договори постачань;

г) розрахункові відомості.

 

55.Інвентаризацію касової готівки рекомендується проводити:

а) не рідше одного разу в квартал;

б) не рідше трьох разів за шість місяців;

в) не рідше одного разу на місяць;

г) раз на рік.

 

56.Паперові гроші і монети перераховують:

а) групуючи по номінальній вартості від меншої до більшої;

б) групуючи по номінальній вартості від більшої до меншої;

в) не звертаючи уваги на номінальну вартість, усі підряд;

г) звертаючи увагу на кінцевий результат.

 

57.Інвентаризація коштів у бюджетній установі варто проводити:

а) не менш одного разу в три роки;

б) не менш одного разу на рік;

в) не менш одного разу в квартал;

г) не менш одного разу на місяць.

 

58.За понаднормові грошові витрати керівник підприєм­ства несе:

а) дисциплінарну відповідальність;

б) повну матеріальну відповідальність;

в) кримінальну відповідальність;

г) обмежену матеріальну відповідальність.