Бюджет производства на 1 квартал 2хх2года,шт.

Показатели	Январь	Февраль	Март	Апрель
Объём продаж	10 800	15 600	12 200
Конечные запасы по плану	3 900 15 600*25%	3 050	2 600	2 450
Итого	14 700	18 650	14 800	12 850
Начальные запасы	2 700	3 900	3 050	2 600
Требуется произвести	12 000	14 750	11 750	10 250

Бюджет закупок материалов, ед.

Показатели	Январь	Февраль	Март	Апрель
Материал «А»
Производственные потребности	48 000 (4ед.*12 000)	59 000	47 000	41 000
Конечные запасы материала на складе по плану	29 500 (59 000*50%)	23 500	20 500
Итого потребности в материале «А»	77 500	82 500	67 500
Начальные запасы материала на складе	24 000 (48 000*50%)	29 500	23 500
Запланированные закупки	53 500	53 000	44 000
Материал «Б»
Производственные потребности	60 000 (5ед.*12 000)	73 750	58 750	51 250
Конечные запасы материала на складе по плану	36 875 (73 750 * 50%)	29 375	25 625
Итого потребности в материале «Б»	96 875	103 125	84 375
Начальные запасы материала на складе	30 000 (60 000*50%)	36 850	29 375	25 625
Запланированные закупки	66 875	66 250	55 000

Задача 188

 

Организация производит и продаёт художественные рамки для фотографий.

Необходимо подготовить бюджет производства и бюджет прямого труда на 1 квартал 2хх2года и с разбивкой по месяцам, используя следующие данные. Оба бюджета можно объединить в одной таблице. Бюджет по труду должен включать все элементы прямых затрат труда в часах и в денежном выражении.

 

Прогнозные данные на 5 месяцев 2хх2года.

Показатели	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май
Объём продаж, единиц	10 000	12 000	8 000	9 000	9 000
Цена продажи за единицу, руб.	50,0	47,5	47,5	47,5	47,5
Затраты прямого труда (час/ед.)	2,0	2,0	1,5	1,5	1,5
Ставка оплаты за 1 час прямых затрат труда, руб.	8,0	8,0	8,0	9,0	9,0

С затратами прямого труда связаны затраты на: 0,20 руб./час - взносы в пенсионный фонд, 0,032 руб./час - фонд социального страхования,0,028 руб./час – в фонд медицинского страхования, 0,002 руб./час – взносы на производственный травматизм и проф. заболевания.

В организации принят трудовой договор, предусматривающий увеличение тарифной ставки до 9,0 руб. с 1 апреля 2хх2года. Новые, более производительные станки установлены и будут полностью задействованы с 1 марта 2хх2года.

Организация рассчитывает иметь на складе к 31 декабря 2хх1года 16 000 рамок. Она придерживается такой политики, что запасы на конец месяца должны быть равны 100% следующего месяца плюс 50% продаж следующего за ним месяца.

 

Решение.

Показатели	Январь	Февраль	Март	Квартал
Продажи, ед.	10 000	12 000	8 000	30 000
Конечные запасы продукции на складе, ед.	16 000 (12 000+4 000)	12 500 (8000+45000)	13 500 (9 000+4 500)	13 500
Итого потребности, ед.	26 000	24 500	21 500	43 000
Начальные запасы продукции на складе, ед	16 000	16 000	12 500	16 000
Требуется произвести, ед.	10 000	8 500	9 000	27 500
затраты труда на единицу продукции, час.	2,0	2,0	1,5	-
Общая трудоёмкость производственного бюджета, час.	20 000	17 000	13 500	50 500
Оплата труда, руб.	160 000	136 000	108 000	404 000
Взносы в пенсионный фонд 0,20 руб/час	4 000	3 400	2 700	10 100
фонд социального страхования 0,032 руб/час				1 616
в фонд медицинского страхования 0,028 руб/час				1 414
взносы на производственный травматизм и профессиональные заболевания 0,002 руб/час
Итого затраты труда	165 240	140 454	111 537	417 231

Задача 189

Составьте обобщающий бюджет. Подготовьте прогнозный Отчёт о прибылях и убытках за 1У квартал и прогнозный бухгалтерский баланс на 31 декабря.

Известна следующая информация о положении дел в одной большой фирме:

1) Активы на 30 сентября:

- денежные средства - 12 000 руб.

- счета к получению - 10 000 руб.

- запасы товаров – 63 600 руб.

- основные средства (остаточная стоимость) – 100 000 руб.

2) Текущие обязательства на 30 сентября – нет.

3) Текущие и предполагаемые продажи:

- сентябрь – 40 000 руб.

- октябрь – 48 000 руб.

- ноябрь – 60 000 руб.

- декабрь – 80 000 руб.

- январь – 36 000 руб.

4) Продажи в кредит: объем продаж в кредит составляет 25% от общего объёма продаж (75% продаж за наличные или через банк). Предполагаем, что вся задолженность по продажам в кредит будет погашена в течение 30 дней со дня продажи. На 30 сентября на счетах к получению будет отражен результат от продажи в кредит за сентябрь (25% от 40 000 руб.)

5) Валовая прибыль составляет в среднем 30% от объёма продаж. Фирма рассматривает скидки по закупкам в Отчёте о прибылях и убытках как «другие доходы».

6) Расходы: заработная плата и жалование служащих составляет в среднем 15% от ежемесячных продаж следующего месяца, аренда помещений – 5%, все другие расходы, не включая амортизацию - 4%. Затраты на амортизацию составляют 1000 руб. Предполагаем, что выплаты по всем этим расходам имеют место каждый месяц.

7) Закупки: фирма поддерживает свои запасы на уровне не менее 30 000 руб. Объём закупок составляет 70 % от объёма продаж следующего месяца. Политика фирмы – закупать ежемесячно дополнительные запасы товаров в количестве, необходимом для обеспечения объёма продаж следующего месяца. Условия закупок – 2/10, п/30. Предполагается, что все платежи осуществляются в месяц закупки и используются все скидки.

8) Выделено на принадлежности: в октябре – 600 руб., в ноябре - 400 руб.

9) Предполагается, что минимальное сальдо, поддерживаемое на счёте «Денежные средства», должно составлять 8 000 руб. Так же предполагается, что все займы осуществляются в начале месяца, а все выплаты – в конце месяца, определённого для возврата. Кредиты возвращаются, когда для этого накоплены достаточные средства. Проценты выплачиваются только во время возврата основной суммы кредита. Процентная ставка – 18 % годовых. Руководство фирмы не хочет занимать средств больше, чем это необходимо и намеревается возвращать так скоро как сможет. Предполагается, что сумма займа должна быть кратна 1 000руб.

Решение.

Бюджет ежемесячных поступлений денежных средств(руб.)

	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Январь
Общий объём продаж	40 000	48 000	60 000	80 000	36 000
Продажи в кредит	10 000	12 000	15 000	20 000	9 000
Продажи за наличные	30 000	36 000	45 000	60 000	27 000
Поступление средств:
- от продажи за наличные		36 000	45 000	60 000	27 000
- на счета к получению		10 000	12 000	15 000	15 000
Итого поступление средств		45 000	57 000	75 000	42 000

Бюджет ежемесячных выплат по закупкам(руб.)

	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Всего
Закупки	42 000	56 000	25 200	123 200
минус 2% скидок
Выплаты	41 160	54 880	24 696	120 736

Бюджет ежемесячных выплат операционных(текущих) расходов (руб.)

	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Всего
Заработная плата	7 200	9 000	12 000	28 200
Аренда помещений	2 400	3 000	4 000	9 400
Другие расходы	1 920	2 400	3 200	7 520
Всего	11 520	14 400	19 200	45 120

 

Бюджет общих ежемесячных выплат(руб.)

 

	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Всего
Закупки	41 160	54 880	24 696	120 736
Текущие расходы	11 520	14 400	19 200	45 120
принадлежности			-	1 000
Всего	53 280	69 680	43 896	166 856

 

Бюджет поступлений и выплат денежных средств(руб.)

	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Всего
Поступления	46 000	57 000	75 000	178 000
Выплаты	53 280	63 680	43 896	166 856
Увеличение денежных средств	-	-	31 104	11 144
Уменьшение денежных средств	7 280	12 680	-	-

 

Финансовые потребности(руб.)

	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Всего
Начальное сальдо	12 000	8 720	8 040	12 000
Увеличение денежных средств	-	-	31 104	11 144
Уменьшение денежных средств	(7280)	(12 680)	-	-
Положение до привлечения дополнительных финансовых ресурсов	4 720	(3 960)	39 144	23 144
Потребность в финансировании	4 000	12 000	-	16 000
Выплаты процентов	-	-
Возврат займов	-	-	16 000	16 000
Конечное сальдо	8 720	8 040	22 604	22 604

Отчёт о прибылях и убытках (прогноз), руб.

 

Показатели
Выручка от продаж
Себестоимость продаж		131 600
Валовая прибыль(убыток)		56 400
Операционные расходы: - заработная плата - аренда - амортизация - прочие	28 200 9 400 3 000 7 520
Итого операционные расходы		48 120
Расходы по процентам
Перационная прибыль		7 740
Прочая прибыль: - скидки по закупкам		2 464
Итого прибыль до налогообложения		10 204

Бюджетный баланс на 31 декабря (руб.)

 

Активы			Пассивы
Денежные средства		22 604	Капитал	185 600
Счета к получению		20 000	Прибыль за квартал	10 204
Запасы		55 200	Собственный капитал		195 804
Основные средства	101 000		Обязательства		-
- амортизация	3 000	98 000
Всего		195 804	Всего		195 804

 

Задача 190

Составить гибкие бюджеты на основании следующих данных за ноябрь месяц 200Х г.

Показатели	Бюджетные данные на ед. продукции	Различные уровни объема продаж (ед.)
18 000	20 000	22 000
Объём продаж выручка)	30 руб.	?	?	?
Переменные затраты: - прямые материалы - горючее	20руб. 2 руб.	36 000 ?	? ?	? ?
Постоянные затраты: - заработная плата управляющих - амортизация	- -	? 60 000 руб.	? ?	40 000руб. ?
Итого затрат	-	?	?	?

 

Задача 191

Заполнить таблицу, отмечая характер отклонений («Б» благоприятные; «Н» - неблагоприятные)

Показатели	Факт	Гибкий бюджет отклонения (гр.1-гр.3)	Гибкий бюджет	Объём продаж отклонения (гр.4=гр.3-гр.5)	Статичный, общий бюджет
Количество проданных единиц товара	12 000	-			10 000
Выручка (продажи)	735 000				600 000
Переменные затраты	496 000				420 000
Маржинальный доход
Постоянные затраты	158 000				150 000
Прибыль

 

Задача 192

Составить гибкие бюджеты для различных уровней продаж, провести анализ выполнения плана (руб.).

Статьи затрат	Бюджет статичный 17 5000 ед.	Факт 19 100 ед.	Откл. от стат. бюд жета	Гибкие бюджеты	Факт на 19 100	Отклонен. от гибкого бюджета
15 000	20 000	19 100
Прямые материалы	42 000	46 000
Прямой труд	68 250	70 000
Общепроизводственные расходы
переменные
- непрямые материалы	10 500	9 500
- непрямой труд	14 000	13 250
- коммунальные расходы	7 000	7 600
- прочие	8 750	9 450
постоянные
-заработная плата контролёров	19 000	19 500
-амортизация	15 000	15 000
- коммунальные расходы	4 500	5 100
- прочие	10 900	11 100
ИТОГО	199 900	216 500

 

Задача 193

Используя имеющуюся информацию, требуется составить бюджет производства на 2хх1 год с указанием количества изделий, которое необходимо производить ежемесячно. Какое количество изделий будут составлять конечные запасы на 31 декабря 2хх1 года?

Прогноз организации по продаже изделий на 2хх1год (шт)

 

январь	55 000	апрель	55 000	июль	45 000	октябрь	60 000
февраль	55 000	май	65 000	август	55 000	ноябрь	55 000
март	70 000	июнь	70 000	сентябрь	60 000	декабрь	65 000

 

Прогноз продаж на январь 2хх2 года – 55 000 изделий. Начальные запасы на 1 января 2хх1 года составили 25 000 изделий. Организация придерживается такой политики, что минимальный уровень запасов изделий должен равняться 15 000 штук, а максимальный – не более половины от количества продаж следующего месяца. Максимальная производственная мощность организации составляет 65 000 изделий в месяц.

Применять метод проб и ошибок.

 

Задача 194

 

Торговое предприятие подготовило бюджет денежных средств за ноябрь. Известна следующая информация, касающаяся запасов товаров:

- учётная стоимость запасы товаров на начало ноября 160 000 руб.

- учётная стоимость проданных товаров за ноябрь – 1100 000 руб.

- учётная стоимость запасов товаров на конец ноября – 180 000 руб.

- платежи в ноябре за закупки, совершённые до ноября – 190 000 руб.

- платежи в ноябре за закупки, совершённые в ноябре – 75%.

 

Рассчитайте все выплаты по закупкам в ноябре.

 

Задача 195

 

Определить необходимо организации привлечь денежные средства (сумма) с помощью займа, или объём средств будет достаточен для осуществления всех её платежей.

Известна следующая информация:

Показатели	Вариант 1	Вариант 2
Начальное сальдо денежных средств, тыс.руб.	7 200	6 700
Ожидаемое поступление денежных средств	115 000	178 600
Ожидаемые платежи	111 000	185 800
Желаемое минимальное конечное сальдо денежных средств	9 000	12 000

 

Задача 196

 

Подготовьте бюджет закупки материалов для одной производственной линии организации на 1 квартал 2хх2 года с разбивкой по месяцам на основе следующих данных.