Расчет и анализ основных показателей рентабельности оао «уралтехнострой – туймазыхиммаш»

Исходные данные для факторного анализа показателей рентабельности ОАО «Уралтехнострой – Туймазыхиммаш»

Таблица 2

Показатель				Абсолютное изменение тыс.руб. (+,-)	Относительное изменение %
2012г к 2011г	2013г к 2012г	2013г к 2011г	2012г к 2011г	2013г к 2012г	2013г к 2011г
Прибыль от реализации				+58615	-36607	+ 22008	156,69	77,41	121,28
Себестоимость продаж				+68112	-110173	-42061	104,18	93,51	97,42
Выручка				+124019	-142646	-1596867	106,10	92,48	98,95
Прибыль до уплаты налогообложения				+65344	-30274	+35070	922,35	58,69	541,35
Среднегодовая стоимость активов	1768883,5	1670456,5		-98427	-46365,5	-144792,5	94,44	97,22	91,81
Чистая прибыль				+32340	+3150	+35490	596,32	108,11	644,66
Валовая прибыль				+55907	-32473	+23434	139,29	83,62	116,47
Собственный капитал				+10210	+8489	+18699	103,03	102,45	105,55
Рентабельность продукции (1:2)	6,34	9,54	7,90	+3,2	-1,64	+1,56	150,47	82,81	124,61
Рентабельность продаж (1:3)	5,83	8,54	7,15	+2,71	-1,39	+1,32	146,48	83,72	122,64
Рентабельность активов (4:5)	0,45	4,39	2,65	+3,94	-1,74	+2,2	975,56	60,36	588,89
Рентабельность производственной деятельности (6:2)	0,40	2,29	2,65	+1,89	+0,36	+2,25	572,5	115,72	662,5
Рентабельность прямых затрат(7:2)	8,73	11,67	10,44	+2,94	-1,23	+1,71	133,68	89,46	119,59
Рентабельность собственного капитала(6:8)	1,93	11,19	11,81	+9,26	+0,62	+9,88	579,79	105,54	611,91
Рентабельность общая(4:3)	0,45	3,87	2,45	+3,42	-1,42	+2		63,31	544,44

 

По данной таблице 2 можно сделать вывод о том, что уровень рентабельности продаж, отражающая долю чистой прибыли в объеме продаж, возросла и составила 22,64 %, рентабельность активов, характеризующая отдачу от использования всех активов организации увеличился в 5,88 раз.

Так же можно проследить, что рентабельность производства была максимальной за весь анализируемый период с 2011 по 2013 год, достигнув увеличения в 6,62 раза, это объясняется тем, что в этом году прибыль была максимальной. Уровень общей рентабельности в 2012 году имеет положительную динамику увеличения в 8,60 раз, в связи с ростом величины активов и одновременным повышением размеров прибыли.

За анализируемый период с 2011 по 2013 год прослеживается положительная тенденция роста уровня рентабельности собственного капитала, определяющая эффективность использования вложенных в предприятие средств, в 2012 году она увеличилась 5,79 раз, по сравнению с 5,5 % в 2011 году, что в первую очередь обусловлено ростом полученной прибыли, что положительно влияет на платежеспособности компании.

Так же рентабельность прямых затрат за весь анализируемый период возрос на 19,59%, говорит о повышении объема товарооборота предприятия, и увеличении прибыли, рентабельность продукции увеличился на 24,61%, рост данного показателя является следствием роста цен при постоянных затратах на производство реализованной продукции или снижения затрат на производство при постоянных ценах.

Таким образом можно сделать вывод о том, что за анализируемый период с 2011 по 2013 год прослеживается положительная тенденция роста всех показателей рентабельности предприятия. Рентабельности продаж, отражающая долю чистой прибыли в объеме продаж, возросла и составила 22,64 %, рентабельность активов, характеризующая отдачу от использования всех активов организации увеличился в 5,88 раз, рентабельность производства была максимальной, достигнув увеличения в 6,62 раза, это объясняется тем, что в этом году прибыль была максимальной. Прослеживается рост уровня рентабельности собственного капитала, определяющая эффективность использования вложенных в предприятие средств, в 2012 году она увеличилась 5,79 раз, что в первую очередь обусловлено ростом полученной прибыли, что положительно влияет на платежеспособности компании.

 

 

Факторный анализ рентабельности деятельности ОАО «Уралтехнострой – Туймазыхиммаш»

Методология факторного анализа показателей рентабельности предусматривает разложение исходных формул расчета показателя по всем качественным и количественным характеристикам интенсификации производства и повышения эффективности хозяйственной деятельности.

Для трехфакторной модели анализа рентабельности понадобятся следующие показатели: прибыльность продукции, фондоемкость продукции, оборачиваемость оборотных средств.

R = P / (F + E)

 

Факторный анализ рентабельности деятельности ОАО «Уралтехнострой – Туймазыхиммаш», руб.

Таблица 3

Показатель	Обозначения			Изменение
Абсол тыс.руб.	Относит %
Прибыль	P = N - S			-36607	77,4
Продукция, тыс.руб.	N			-146780	92,1
Себестоимость продукции, тыс.руб.	S			-110173	93,5
Величина внеоборотных активов, тыс.руб.	F			-543	99,9
Оборотные средства, тыс.руб.	E			+210518	113,9
Прибыльность продукции	P/N	0,087102	0,073198	-0,013904	84,1
Фондоемкость продукции	F/N	0,416123	0,451456	+0,305333	108,5
Оборачиваемость оборотных средств	E/N	0,816553	1,009384	+0,192831	123,6

 

Необходимо найти значение для базисного и отчетного годов.

R₀ =0,087102 / (0,416123 + 0,816553) = 0,070661 × 100 = 7,07 %

R₁ = 0,073198 / (0,451456 + 1,009384) = 0,050107 × 100 = 5,01 %

Прирост рентабельности за отчетный период составляет:

DR = 5,01 % - 7,07 % = -2,06%

На это изменение повлияли различные факторы.

Расчет условной рентабельности по прибыльности продукции при условии, что изменилась только рентабельность продукции, а значения всех факторов остались на уровне базисных.

RDP = P₁ / (F₀ + E₀) = 0,073198 / (0,416123 + 0,816553) = 0,0594 ×100 = 5,94 %

Влияние фактора прибыльности продукции:

DRDP = RDP - R₀ = 5,94 – 7,07 = -1,13 %

Расчет условной рентабельности по фондоемкости, при условии что, изменились два фактора – рентабельность продукции и фондоемкость, а значение оставшегося третьего фактора сохранилось на уровне базиса.

RDF = P₁ / (F₁ + E₀) = 0,073198 / (0,451456 + 0,816553) = 0,0577 ×100 = 5,77 %

Влияние фактора фондоемкости:

DRDF = RDF- RDP = 5,77 – 5,94 = -0,17 %

Расчет рентабельности для отчетного периода. Её можно рассматривать как условную рентабельность при условии, что изменились значения всех трех факторов: рентабельности продукции, фондоемкости и оборачиваемости оборотных активов.

R₁ = 0,073198 / (0,451456 + 1,009384) = 0,050107 × 100 = 5,01 %

Влияние фактора оборачиваемости оборотных средств.

DRDE = R₁- RDF = 5,01 – 5,77 = -0,76 %

DR = DRDP + DRDF +DRDE = (-1,13%) + (-0,17) + (-0,76) = -2,06 %

Таким образом, как видно из расчетов на рентабельность самое большое влияние оказывает фактор прибыльности продукции, и чуть слабее проявляет себя факторы фондоемкости и оборачиваемости оборотных средств.

Заключение

Исследование данной проблемы позволяет сделать вывод о том, что переход к рыночной экономике требует от предприятий повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством. Важная роль в реализации этой задачи отводится экономическому анализу деятельности субъектов хозяйствования. С его помощью вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.

Изучая понятие и задачи анализа рентабельности предприятия, мы пришли к выводу, что рентабельность является качественным показателем эффективности работы производства, он демонстрирует уровень отдачи осуществленных затрат и показывает степень использования вложенных средств в производство и в ходе реализации продукции. Для повышения рентабельности предприятия проводят такие мероприятия как увеличение объемов производства и сбыта продукции, улучшение качества продукции, внедрение научных и технических разработок, совершенствование ценообразования и системы управления производственными процессами, рациональное использование ресурсов на основе системы расчетно-платежных отношений и взаимных расчетов. Чем выше рентабельность объединений, предприятий, тем выше уровень рентабельности промышленности и всего народного хозяйства в целом.

Основными показателями рентабельности являются: рентабельность продукции предприятия, рентабельность собственного капитала и общая рентабельность. Общая рентабельность отражает доходность предприятия, эффективность авансированного капитала, рентабельность производственной деятельности показывает, сколько предприятие имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции, рентабельность продаж (оборота) характеризует эффективность предпринимательской деятельности: сколько прибыли имеет предприятие с рубля продаж, рентабельность собственного капитала показывает эффективность использования части, которая принадлежит собственникам предприятия, рентабельность активов характеризует отдачу от использования всех активов организации, рентабельность продукции, отражает эффективность текущих затрат, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции.

Факторный анализ, детальное исследование влияние факторов на величину результативного показателя, дает точные результаты анализа, оценку качества работы предприятий, выводы о результатах деятельности, резервы производства, планы и управленческие решения. Расчет влияния факторов в целом по предприятию можно выполнить способом цепной подстановки, так же делаются расчеты по каждому виду продукции.

Представляя организационно – экономическую характеристику ОАО «Уралтехнострой - Туймазыхиммаш», были изучены устав предприятия, организационная структура и основные технико – экономические показатели. Сравнение изменения абсолютных величин технико – экономических показателей деятельности предприятия свидетельствуют о её эффективной деятельности. Сокращение себестоимости за последний период опережает выручку, это повлияло на рост чистой прибыли. Показатели эффективности использования основных средств на протяжении всего периода возрастают, что свидетельствует о повышении эффективности их использования, но снизилась среднесписочная численность работников. Увеличение среднегодовой стоимости основных средств положительно повлияло на фондоемкость и фондовооруженность.

За анализируемый период с 2011 по 2013 год прослеживается положительная тенденция роста всех показателей рентабельности предприятия. Рентабельности продаж, отражающая долю чистой прибыли в объеме продаж, возросла и составила 22,64 %, рентабельность активов, характеризующая отдачу от использования всех активов организации увеличился в 5,88 раз, рентабельность производства была максимальной, достигнув увеличения в 6,62 раза, это объясняется тем, что в этом году прибыль была максимальной. Прослеживается рост уровня рентабельности собственного капитала, определяющая эффективность использования вложенных в предприятие средств, в 2012 году она увеличилась 5,79 раз, что в первую очередь обусловлено ростом полученной прибыли, что положительно влияет на платежеспособности компании.

Факторный анализ из расчетов на рентабельность самое большое влияние оказывает фактор прибыльности продукции, и чуть слабее проявляет себя факторы фондоемкости и оборачиваемости оборотных средств.

Мы осознаем, что не все поставленные нами задачи были решены в равной степени глубоко и основательно, вместе с тем проблема рентабельности предприятия, расширяет научные представления.

Цель курсовой работы выполнена.