Определение потребности в материалах на расход

Потребность на расход складывается из потребности на все виды дея­тельности на предприятии, а именно: на основное производство, капитальное строительство, создание новой техники и проведение экспериментальных работ, ремонтно-эксплуатационные нужды, изготовление технологической оснастки и инструмента и т.д.

Потребность в материалах, также как и в других видах материальных ресур­сов, определяется в основном методом прямого счета, то есть путем умножения нормы расхода материала на единицу продукции на соответствующий объем (программу) выпуска продукции в планируемом периоде.

По продукции с длительным производственным циклом потребность в мате­риалах определяется исходя из плана выпуска продукции и с учетом изменения запасов материалов в незавершенном производстве.

Расход основных материалов на изготовление продукции j-ro вида с длитель­ным циклом производства Мрj определяется по формуле:

 

Mpj = N_Bj*H_Mj+(N_Зj-N_Bj)*H_Mj*K_BM

 

Где N_Bj – программа выпуска j-го вида продукции в планируемом периоде;

Н_Мj – норма расхода основных материалов на единицу j- го вида продукции;

N_Зj – программа запуска j-го вида продукции в планируемом периоде;

К_ВМ – коэффициент вовлечения материалов.

 

Второе слагаемое в формуле расчета расхода основных материалов определяет изменение остатков незавершенного производства по материалам ΔНП_М.

При отсутствии данных о программе запуска продукции в планируемом периоде изменение запасов материалов в незавершенном производстве ΔНП_М определяется с использованием уже известных формул расчета:

И

где НП_МК, НП_МН - остаток незавершенного производства по материалам со­ответственно на конец и на начало планируемого периода. Общая величина расходов материалов по предприятию или его под­разделениям М_Р устанавливается путем суммирования частных показателей по

всей номенклатуре выпускаемой продукции:

4.1.2. Определение потребности в материалах на создание перехо­дящего производственного запаса

Производственный запас - это запас материалов, поступивших на предприя­тие, но не находящихся еще в процессе производства. Производственный запас на конец планируемого периода называется переходящим. Он нужен для обес­печения бесперебойной и ритмичной работы в последующем за планируемым периоде.

Производственные запасы измеряются в относительных и абсолютных вели­чинах. В относительных величинах объем запаса измеряется количеством дней, в течение которых он обеспечивает производственные потребности. Абсолютная величина запаса определяется в натуральных и стоимостных единицах измере­ния.

Производственный запас складывается из запасов двух видов: текущего и страхового.

Текущий запас предназначен для бесперебойного обеспечения производства в период между двумя очередными поставками материала. Его величина из­меняется от максимума в момент поступления очередной партии материалов до минимума перед поступлением новой партии. Максимальная величина теку­щего запаса М_ЗТЕК^тах равна произведению длительности периода между постав­ками в днях на среднедневной расход материалов:

 

где - среднедневная потребность в материалах;

Т_пост — период между двумя очередными поставками материалов в днях.

Страховой запас М_ЗСТР предназначен для бесперебойного обеспечения производства при отклонениях в принятых интервалах поставки материалов. Его величина является неизменной и определяется как произведение величины отклонения от принятых сроков поставки в днях на среднедневной расход материалов:

где Т_откл — время отклонения от сроков поставки в днях.

Время отклонения от сроков поставки определяется на основе статисти­ческих данных предшествующего периода. Среднедневная потребность в мате­риалах устанавливается делением величины расхода материалов в планируемом периоде на количество календарных дней в этом же периоде:

где М_Р – потребность в материалах на расход в планируемом периоде;

m_КД – число календарных дней в планируемом периоде.

Число календарных дней обычно принимается равным в году - 360 дням, в квартале - 90 дням, в месяце - 30 дням. Средняя величина производственного запаса М_ЗПРК представляет собой сумму среднего текущего и страхового запасов. Средний текущий запас равен половине его максимальной величины. Средний производственный запас определяется по формуле:

Формирование и изменение величины производственного запаса материа­лов показано на рис. 4.1.

Мз

 

М_ЗТЕК^MAX

М_ЗСТРАХ

Т_ПОСТ Т_ПОСТ T

Рис. 4.1. Формирование и изменение величины производственного запаса материалов

Как видно на рис. 4.1, производственный запас материалов изменяется в соответствии с изменением величины текущего запаса от максимальной вели­чины М_ЗПР^mах до минимальной М_ЗПР^min .

Средний производственный запас материалов в стоимостном выражении определяет сумму потребных оборотных средств для создания производствен­ного запаса материалов.

4.2.Составление балансов обеспечения материальными ресурса­ми

Баланс обеспечения материальными ресурсами позволяет установить соот­ветствие между потребностью в материальных ресурсах и источниками и раз­мерами ее удовлетворения. При составлении баланса определяется количество ресурсов, которое надо приобрести (заготовить) в течение планируемого перио­да. Баланс выражается равенством:

М_Р + М_ЗПРК = М_ЗПРН + М_ПРИОБР,

Где М_Р – потребность в материалах на расход в планируемом периоде;

М_ЗПРК – переходящий производственный запас материалов на конец планируемого периода:

М_ЗПРН – ожидаемый переходящий производственный запас материалов на начало планируемого периода;

М_ПРИОБР – объем приобретения (заготовки) материалов со стороны в течение планируемого периода.

Левая часть равенства показывает общую потребность в материалах в планируемом периоде, правая – источники покрытия этой потребности.

Планирование трудовых ресурсов и фондов оплаты труда

В данном разделе плана предприятия определяются потребность в трудовых ресурсах, показатели производительности труда и фонды оплаты труда.

Планирование потребности в трудовых ресурсах

Трудовые ресурсы на предприятии необходимы для осуществления процес­сов производства, обслуживания и управления. Потребность в трудовых ресурсах определяется по категориям работающих и в целом по предприятию или его

подразделению.

В настоящее время различают две основные группы работников на пред­приятии: рабочие, которых подразделяют на производственных и вспомогатель­ных, и служащие, подразделяемые на руководителей, специалистов и прочих

служащих.

Потребность в трудовых ресурсах может быть определена несколькими спо­собами: исходя из трудоемкости работ, по нормам обслуживания и по штатному расписанию.

Исходя из трудоемкости определяется численность работающих Q на нор­мируемых работах. Расчет выполняется по формуле:

 

 

где ВП – объем валовой продукции в нормо-часах;

F_ЭР – эффективный фонд времени работы одного работающего в человеко-часах;

К_ВН – коэффициент выполнения норм

 

Эффективный фонд времени работы одного работающего определяется аналогично эффективному фонду времени работы единицы оборудования по формуле:

 

Отличия в величинах эффективного фонда времени работы одного работаю­щего и единицы оборудования определяются тем, что для работающих прини­мается односменный режим работы (m_см = 1), а коэффициент потерь рабочего времени у работающих гораздо больше, чем по оборудованию.

Для определения эффективного фонда времени работы одного работающего составляется баланс рабочего времени одного работающего по предприятию (или подразделению). При составлении баланса исходят из режимного фонда времени работы (в днях и часах) и планируемых потерь рабочего времени.

Планируемые потери подразделяются на целодневные и внутридневные. К целодневным относятся отпуска всех видов (очередные, дополнительные, учеб­ные), выполнение государственных обязанностей (выполнение депутатских обя­занностей, прохождение военных сборов и др.), болезни. К внутридневным отно­сятся потери, связанные с сокращением продолжительности рабочего дня на особо тяжелых и особо вредных работах; женщинам, имеющим детей в возрасте до 1,5 лет, и подросткам.

Потери, связанные с болезнями и выполнением государственных обязаннос­тей, определяются на основе данных предшествующих периодов с учетом пред­полагаемых изменений. Остальные виды потерь рассчитываются исходя из доли работников данной категории и размера потерь.

Исходя из норм обслуживания определяется численность вспомогательных рабочих и некоторых категорий служащих. Расчет выполняется по формуле:

 

 

 

Где Q_ОБСЛ – количество обслуживаемых объектов;

Н_ОБСЛ – норма обслуживания (количество объектов, обслуживаемых одним работником)

По штатному расписанию определяется численность работающих исходя из производственной и организационной структуры предприятия и его подразде­лений и объемов работ по управлению и обслуживанию. Для этой цели в неко­торых случаях используются типовые структуры и штатные расписания.

Планирование потребности в трудовых ресурсах завершается расчетом до­полнительной потребности. Такие расчеты осуществляются по предприятию в целом, по его подразделениям, по профессиям и должностям. Дополнительная потребность в трудовых ресурсах определяется путем вычитания из плановой потребности наличия кадров и планируемой убыли кадров по различным причинам.

Планирование производительности труда

Производительность труда - это показатель эффективности использования трудовых ресурсов. В общем случае производительность труда определяется либо количеством продукции, произведенной работником в единицу времени, либо количеством времени, затраченным на производство единицы продукции.

Производительность труда в плане предприятия определяется с помощью абсолютного и относительного показателей. Абсолютный показатель - это выра­ботка В или производство продукции на одного работника в единицу времени, исчисляемая по формуле:

 

где ВП - объем валовой продукции в соответствующих единицах измерения;

Q_p - численность работников.

Выработка исчисляется обычно двух видов: на одного производственного рабочего и на одного работающего (выработка на одного работающего является определяющим показателем).

Относительный показатель ΔВ позволяет установить изменение планируе­мой выработки в процентах по сравнению с выработкой, достигнутой в базо­вом (предшествующем) периоде. Он определяется по формуле:

 

 

где В_П, в_Б - выработка соответственно в планируемом и базовом периодах.

Производительность труда в планируемом периоде может быть определе­на двумя способами: методом прямого счета (то есть путем расчета выработки) и методом корректировки базисной производительности труда.

При корректировке учитывается влияние мероприятий, предусмотренных в плане развития предприятия, на рост производительности труда. Влияние планируемых мероприятий на рост производительности труда определяется пу­тем расчета возможного высвобождения (экономии) численности работающих. Последовательность расчета такова.

1. Определяется плановый объем валовой продукции - ВП_П-

2. Устанавливается выработка, достигнутая в базовом периоде - В_Б.

Определяется исходная численность Q_ИCX по формуле:

 

Исходная численность - это численность работников, которая потребовалась бы для выполнения планируемого объема работ при сохранении выработки, достигнутой в базовом периоде.

4. Определяется возможное высвобождение численности под влиянием каж­дого из i-ro мероприятия, предусмотренного в плане развития предприятия -ΔQ_P1.

К примеру, возможное высвобождение численности под влиянием меро­приятий, ведущих к снижению трудоемкости t – ΔQ_pt, определяется по формуле:

 

 

Где t₁ и t₂ – трудоемкость единицы продукции соответственно до и после проведения мероприятия;

N_B – программа выпуска продукции после осуществления мероприятия;

F_ЭР – эффективный фонд времени работы одного рабочего в базовом периоде;

К_ВНБ – коэффициент выполнения норма в базовом периоде.

По мероприятиям, ведущим к изменению нормы обслуживания, возможное высвобождение численности ΔQ_РНО определяется по формуле:

 

Где Q_ОБП – количество обслуживаемых объектов в плановом периоде;

Н_ОББ и Н_ОБП – норма обслуживания соответственно в базовом и плановом периодах.

5. определяется возможное суммарное высвобождение численности под влиянием всего комплекса планируемых мероприятий ΣΔQ_P по формуле:

 

Где М – число мероприятий, включенных в план развития мероприятия.

6.определяется плановая численность работников Q_П по формуле:

 

7. определяется плановая выработка на одного работника В_П по формуле:

 

 

 

8. определяется планируемый рост выработки (производительности труда) в процентах по формуле:

 

Планирование фондов оплаты труда

Предприятия в настоящее время самостоятельно решают вопросы планирования и стимулирования оплаты труда работников. Государственные органы устанавливают минимальный размер оплаты труда и определяют тарифные став­ки (оклады) тарифной сетки по оплате труда работников бюджетных организаций.

Планирование фондов оплаты труда осуществляется по категориям рабо­тающих и в целом по предприятию или его подразделению. Методы планирования фондов оплаты труда зависят от используемых систем и форм оплаты труда и их разновидностей. Различают три основные системы оплаты труда: тарифная, окладная и бестарифная.

При тарифной системе в основе оплаты труда лежит установленный разряд работ или работников и часовая или месячная тарифная ставка, размер которой зависит от размера соответствующего тарифного коэффициента. По часовым тарифным ставкам производится оплата в основном рабочих, а по месячным тарифным ставкам - в основном служащих и отдельных профессий рабочих.

Планирование фонда оплаты труда рабочих, оплата труда которых осу­ществляется по часовым тарифным ставкам, производится по его структурным составляющим, которые включают тарифный фонд, премии, доплаты за прорабо­танное время, доплаты за непроработанное время внутри рабочего дня и доплаты за непроработанные полные дни.

Тарифный фонд, премии и доплаты за проработанное время составляют основной фонд оплаты труда. Он включает все выплаты за проработанное на производстве время. Доплаты за непроработанное время внутри рабочего дня и доплаты за непроработанные полные дни образуют дополнительный фонд оп­латы труда. Он включает все выплаты за непроработанное время. Основной и дополнительный фонды оплаты труда составляют полный фонд оплаты труда.

Тарифный фонд оплаты труда включает оплату сдельщикам за выполняемую работу по нормальным расценкам и оплату повременщикам за проработанное время по тарифным ставкам. Из этого следует, что методы расчета тарифного фонда оплаты труда зависят от используемых форм оплаты труда. Различают две основные формы оплаты труда: сдельная и повременная.

Тарифный фонд оплаты труда сдельщиков ФОТ_ТСД определяется по формуле:

 

Где ч_сд – среднечасовая тарифная ставка работ;

ВП – объем валовой продукции в нормо-часах.

Среднечасовая тарифная ставка работ сдельщиков определяется как средневзвешенная величина из трудоемкости работ и часовой тарифной ставки работ по каждому разряду по формуле:

 

 

Где γ – номер разряда работ;

В – число разрядов работ в тарифной сетке;

ВПγ – объем работ по γ -му разряду в нормо-часах;

Чγ – часовая тарифная ставка работ по γ -му разряду.

Тарифный фонд оплаты труда временщиков ФОТ_ПОВР определяется по формуле:

 

 

Где Q_ПОВРγ – численность рабочих-повременщиков γ -го разряда;

Чγ – часовая тарифная ставка рабочих-повременщиков γ -го разряда.

 

Премии представляют собой надбавки к тарифному фонду оплаты труда прямо связанные с производственной работой (например, за выполнение и пере­выполнение заданий, за изготовление продукции высокого качества и др.). Сум­мы планируемых премий определяют исходя из действующих на предприятии премиальных положений и размеров премий, предусмотренных этими поло­жениями.

Доплаты за проработанное время включают доплаты за работу с тяжелыми и вредными и особо тяжелыми и особо вредными условиями труда, за сменную работу, за интенсивность труда, за профессиональное мастерство, за замещение временно отсутствующего работника, за обучение учеников, неосвобожденным бригадирам и др.

Доплаты за непроработанное время внутри рабочего дня включают доплаты за сокращенный рабочий день подросткам, а также оплату дополнительных пере­рывов женщинам, имеющим детей в возрасте до 1,5 лет.

Доплаты за непроработанные полные дни включают оплату всех видов от­пусков и дней выполнения государственных обязанностей.

Полный фонд оплаты труда работников, оплата труда которых осуществля­ется по месячным окладам или тарифным ставкам ФОТ_{ОКЛПОЛН} складывается из окладного (тарифного) фонда оплаты ФОТ_ОКЛ и премиальных выплат П и рассчитывается по формуле:

 

ФОТ_{ОКЛПОЛН} = ФОТ_ОКЛ + П

Окладный фонд оплаты труда определяется по формуле:

 

 

 

 

где q - количество должностей или профессий складников, включаемых в расчет;

Q_Р - численность работников р-й должности или категории;

О_МЕСР - месячный оклад (тарифная ставка) работника р-й должности или категории;

М_ПЛ - число месяцев в планируемом периоде.

Суммы премиальных выплат устанавливаются в соответствии с действую­щими на предприятии премиальными положениями.

На основе рассчитанных полных фондов оплаты труда и численности работ­ников определяется средняя месячная заработная плата по категориям работаю­щих и в целом по предприятию (подразделению) путем деления полного фонда оплаты труда на среднюю численность работников и число месяцев в расчет­ном периоде.

Планирование себестоимости продукции