Расчет потребности в материалах, полуфабрикатах, комплектующих изделиях, энергоносителях

Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах

На оплату труда.

Оценивается предполагаемая потребность в трудовых ресурсах с разделением по категориям промышленно-производственного персонала (рабочие, специалисты, служащие, руководители, прочие). В результате выполнения данного раздела вы получите сумму ежегодных расходов на трудовые ресурсы.

Расчет потребности и в персонале начинается с расчета численности рабочих на нормируемых работах. Если программа производства N задана на год, фонд времени одного рабочего при 40-часовой рабочей неделе, продолжительности отпуска 24 дня составляет 1780 ч (F_эф) и сложившийся показатель выполнения норм (k_вн), то численность рабочих (Ч_р):

.

Необходимо определить численность по каждой из специальностей, соответствующих указанной в задании, и заполнить в таблице 8 (для полного освоения производственной мощности).

Таблица 8

Расчет численности основных рабочих

Вид работ	Трудоемкость единицы продукции	Программа выпуска	Коэффициент выполнения норм	Численность рабочих
1 Токари.
2 Фрезеровщики
3 Сверловщики
4. Шлифовщики
5. Сборщики
Итого

 

 

Ч ток =

 

 

Ч фрез =

 

 

Чсвер =

 

 

Чшлиф =

 

 

Ч сбор =

 

 

Структура персонала предприятий аналогичного профиля приведена в приложении Г. В таблице 9 оформите результаты расчета численности персонала.

 

 

Таблица 9

Структура персонала предприятия

Категория персонала	Численность	Удельный вес, процент
1. Рабочие, всего
в том числе основные рабочие
вспомогательные рабочие
2. Руководители
3. Специалисты
4. Служащие
5. Прочий персонал
Итого:

 

 

Ч вспом раб

 

Определение расходов на оплату труда персонала начинается с оплаты производственных (основных) рабочих. Если известны программа производства N, технологическая трудоемкость (t_шт), разряд работ(Т), тарифная ставка С_тi, то основная заработная плата производственных рабочих-сдельщиков на i-й операции (З_сдi) составит:

,

где N – количество изделий производимых в год, шт.;

t_штi – норма времени на i-й операции;

k_тi – тарифный коэффициент, соответствующий разряду на i-й операции (тарифные коэффициенты приведены в Приложении В);

С_тi – тарифная ставка соответствующего разряда.

Повторите расчет по всем операциям, заполните строку 1 таблицы 10.

 

 

З токарные

 

 

Зфрезерные

 

З сверлильные

 

З шлифовальные

 

З сборочные

 

 

Дополнительная заработная плата составляет от 10 до 20 процентов от суммы основной заработной платы (оплаты труда по сдельным расценкам, тарифным ставкам и окладам) и премии.

 

 

Таблица 10

Фонд заработной платы персонала

Категории персонала	Фонды	Всего оплата труда (гр. 2 +гр.3+ гр.4+гр.5)
Оплата труда по сдельным расценкам	Зарплата по тарифным ставкам и окладам	Премии, 25%	Дополнительная зарплата
1. Рабочие: основные производственные вспомогательные	Х	Х
2. Руководители	Х
3. Специалисты	Х
4. Служащие	Х
5. Прочие	Х
Всего

 

Для укрупненных расчетов допускается использовать данные о структуре фонда оплаты труда на аналогичных предприятиях (Приложение Г).

 

 

Объема производства

Выручка от реализации продукции определяется как произведение объема производства для соответствующего периода и цены реализации продукции без учета налога на добавленную стоимость.

Предположив, что все изготовленные за год на предприятии изделия будут реализованы, выручку от реализации продукции можно рассчитать по формуле:

В = Ц * V, (6)

где Ц - цена единицы продукции, р;

V - объем производства и реализации, шт.

 

Таким образом, для определения выручки необходимо определить цену реализации единицы продукции. На практике наиболее распространены следующие методы установления цен товаров:

1) на основе издержек производства. Данный метод широко используется в предпринимательской практике и отражает традиционную ориентацию на производство и в меньшей степени – на рыночный спрос.

Модель определения цен этим методом имеет вид:

, (7)

где С – себестоимость единицы продукции в период полного использования мощности (во второй год), р.;

Рс – рентабельность продукции, %.

2) по доходу на капитал. Данный метод базируется на издержках производства продукции, а также на получении запланированного дохода на капитал. Метод основан на том, что к суммарным затратам на единицу продукции добавляется процент на вложенный капитал.

3) с ориентацией на спрос. При данном методе предприниматели ориентируются при установлении цен не на издержки производства, а на восприятие товара потребителем. Реакция покупателей на изменение цен может быть учтена посредством:

- анализа данных предыдущего периода методом регрессионного анализа и экстраполяции полученных результатов на будущее;

- проведение на рынке эксперимента с различными ценами на свою продукцию

4) по уровню текущих цен. Данный метод применяется на рынках чистой или олигополистической конкуренции. Цена на продукцию устанавливается чуть выше или чуть ниже уровня цены конкурентов.

При установлении цены в курсовой работе рекомендуется воспользоваться методом на основе издержек производства. Расчет цены на выпускаемую продукцию предлагается выполнить исходя из 40-80 % уровня рентабельности продукции. Сделаем предположение, что цена изготавливаемой продукции на создаваемом предприятии по годам реализации проекта меняться не будет.

 

Ц =

 

 

Далее необходимо определить финансовые результаты деятельности предприятия.Положительный финансовый результат, характеризующий превышение доходов над расходами, называется прибылью. Убыток – это отрицательный финансовый результат, отражающий превышение расходов над доходами.

Выручка от реализации рассчитывается без учета косвенных налогов. Результаты расчета заносятся в таблицу 14, и далее в ней же показывается расчет прибыли от реализации продукции и чистой прибыли. Ставка налога на прибыль принимается по действующему законодательству (24%).

 

Таблица 14

Отчет о прибылях и убытках

Показатели	Освоение	Полная мощность
1 Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов
2 Себестоимость реализованной продукции (из таблицы 12)
3 Прибыль от реализации 9строка 1 – строка 2)
4 Налог на прибыль (24 % от строки 3)
5 Чистая прибыль

 

В освоение

 

В полная мощность

 

 

Заметим, что себестоимость единицы продукции по периодам, конечно, различается. Студент должен самостоятельно выбрать политику ценообразования и решить, целесообразно ли изменять цену по периодам. Может быть, следует установить цену, минимальную, но приемлимую (не приводящую к убыткам) для периода освоения, при этом предприятие, возможно, будет при полном использовании мощности иметь высокий уровень рентабельности.

Для обоснования целесообразности создания предприятия и оценки уровня предпринимательского риска целесообразно рассчитать точку безубыточности, запас финансовой прочности и срок возврата вложенных средств.

Расчет точки безубыточности осуществляется по формуле:

 

, (8.9)

где FC – совокупные постоянные затраты за период;

VC_ед –переменные затраты на единицу продукции;

Ц_ед – цена реализации единицы продукции.

Расчет точки безубыточности следует проиллюстрировать графиком (рисунок 1).

Три главные линии показывают зависимость переменных затрат, постоянных затрат и выручки от объема выпуска. Точка критического объема выпуска показывает объем производства, при котором величина выручки от реализации (Вр) равна ее полной себестоимости (v*N +FC). При данном объеме выпуска предприятие имеет прибыль равной нулю.

 

	Доходы, расходы

 

		Переменные затраты
	Постоянные затраты

 

 

N_кр N, шт

Рисунок 1 График безубыточности

 

Для построения точки безубыточности необходимы следующие данные:

- совокупные постоянные затраты (FC);

- переменные затраты на единицу продукции (v);

- цена единицы продукции (Ц_ед).

Постоянные расходы на производство и реализацию были определены в таблице 13. Переменные затраты на единицу продукции показаны в таблице 14. Цена определена в пункте 3.5.

Прокомментируем порядок построения графика безубыточности.

График необходимо начать строить с линии совокупных постоянных затрат. Так как постоянные затраты не меняются при изменении объема производства в пределах производственной мощности, то линия постоянных затрат будет параллельна оси Х.

Переменные затраты зависят от изменения объема выпуска, поэтому уравнение прямой переменных затрат имеет вид: у = v ×N. Данное уравнение – это уравнение выходящее из 0.

Совокупные затраты на производство и реализацию продукции включают в себя переменные и постоянные затраты, поэтому уравнение имеет вид: у = v ×N +FC.

Линия выручки описывается следующим уравнением:

y = Ц_ед × N

Точка безубыточности определяется путем пересечения линии выручки и суммарных затрат.

Запас финансовой прочности определяется как отклонение объема продаж, планируемого в проекте предприятия от точки безубыточности (в процентах к планируемому объему продаж). Запас финансовой прочности покажет предел безопасности: на сколько процентов можно снизить объем продаж, не получая убытков.

 

 

Постройте график безубыточности (рис. 2).

 

 

Рис. 2 - График безубыточности

 

ЗФП =

За 4 года

CF1+CF2+CF3+CF4 =700 > 600

Срок возврата = 3 + = 3,67 года

Расчет потребности в материалах, полуфабрикатах, комплектующих изделиях, энергоносителях

Исходными данными для расчетов потребности в материальных ресурсах служит предполагаемый объем продаж (или выпуска продукции), а также нормативная база потребностей в материальных ресурсах (нормы расхода материалов, энергоносителей, действующие цены и тарифы, возвратные отходы, стоимость возвратных отходов), содержащиеся в задании на выполнение работы.

Затраты по основным материалам на одно изделие ведутся прямым счетом по каждому из используемых материалов, комплектующих:

, (1)

где Н_{М i} - норма расхода i –го материала на изделие, кг, г, т;

Ц_{М i} – цена i –го материала за единицу, р;

К _м-з – коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы (принимается на уровне 1.05 – 1.1);

В_{О i} –масса возвратных отходов, кг, г, т;

Ц_Оi – цена возвратных отходов, р.

Для комплектующих изделий также учитывают транспортно-заготовительные расходы. Результаты расчета оформлены в таблице 1.

 

Таблица 1

Расчет потребности в сырье, материалах и комплектующих изделиях

на единицу продукции

Наименование материала	Норма расхода, НМ i	Цена единицы, ЦМ i	Возвратные отходы	Общие затраты Smi
вес, ВО i	цена ед. ЦОi
Ресурс 1: Материал 1 Материал 2
Ресурс 2: Комплектующие			Х	Х
Итого	Х	Х	Х	Х

 

Предварительно необходимо определить вес возвратных отходов.

В_{О материал 1} =

 

В_{О материал 2} =

 

S_{m материал 1} =

 

S_{m материал 2} =

 

S_{m комплектующие} =

 

Итого материальные затраты на единицу продукции =

 

 

Для изготовления изделия требуются также вспомогательные материалы, топливо, энергия. Для предварительного ТЭО допустимо воспользоваться укрупненной группировкой и структурой материальных затрат по аналогичным изделиям затрат. Таким образом, зная сумму по одному элементу материальных затрат (в данной методике она представлена итогом таблицы 1) и годовой объем выпуска, можно определить и общую сумму затрат на годовой выпуск.

В задании на проектирование приведен выпуск при полном освоении производственной мощности, и именно эти данные следует использовать в расчетах до специального указания.

Таблица 2

Потребности в материальных ресурсах на годовой выпуск

Составляющие элемента «материальные затраты»	Удельный вес в составе элемента «материальные затраты»	Сумма, тыс. р.
1. Сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты
2. Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта оборудования, работы и услуги производственного характера
3. Топливо, энергия
Всего материальных затрат

 

S_{m основные материалы на годовой выпуск} =

 

 

S _{вспомогательные материалы} =

 

 

S _{топливо} =

 

 

Объем производства продукции в нашем расчете изменяется по годам расчетного периода при освоении производственной мощности. Для изучения динамики материальных затрат при изменении объема производства в составе материальных затрат выделите зависимые от объема производства и независимые от объема производства. Определите сумму материальных затрат, прямым счетом относимых на себестоимость продукции и входящих в состав косвенных расходов. Укажите, как по существующей классификации называют такие затраты. Дайте характеристику каждому из названных видов затрат.

Опираясь на данные аналогичных предприятий, примем удельный вес условно – постоянных расходов в составе вспомогательных материалов равным 80%, в составе топлива и энергии – 40%.

Результаты расчета покажите в таблице 3.

 

		переменные затраты
		постоянные затраты
		переменные затраты
		постоянные затраты
		переменные затраты
		постоянные затраты

 

Таблица 3

Материальные затраты на производство продукции

(при полном освоении производственной мощности)

Элементы затрат	На годовой выпуск (при полном освоении)	На единицу продукции (при полном освоении)
Сумма, тыс. р.	В том числе	Сумма, тыс. р.	В том числе
условно – посто янные	условно - пере менные	условно-посто янные	условно-пере менные
Сырье, основные материалы, комплектующие изделия, полуфабрикаты
Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера
Топливо, энергия, приобретаемые со стороны
Всего материальных затрат

На годовой объем:

S _{основные материалы переменные} =

 

S _{вспомогательные материалы переменные} =

 

S _{вспомогательные материалы постоянные} =

 

S _{топливо переменные} =

 

S _{топливо постоянные} =

 

На единицу продукции:

S _{основные материалы переменные} =

 

S _{вспомогательные материалы переменные} =

 

S _{вспомогательные материалы постоянные} =

 

S _{топливо переменные} =

 

 

1.2 Определение размера первоначальных инвестиционных издержек и суммы амортизационных отчислений

 

Расчет потребности в технологическом оборудовании ведется на основе общей трудоемкости программы выпуска продукции (исходные данные) и режима работы предприятия по формуле (2)

, (2)

где N_{об j} – потребность в оборудовании j-го вида, шт. (определяется путем округления расчетного значения в большую сторону);

Q ^год – годовая программа выпуска изделий (при полном освоении производственной мощности), шт.;

t_j –трудоемкость работ, выполняемых на j-м оборудовании, нормо - часов (из исходных данных);

k_внj – коэффициент выполнения норм при работе на оборудовании j –го вида

F_эфj– эффективный фонд времени работы оборудования j-го вида

, (3)

где D_р – число рабочих дней в году (D_р = 260);

m – число смен работы оборудования (обычно работа ведется в одну или две смены);

t_р – продолжительность рабочего дня (принять равной 8 ч.);

К_потерь – плановые потери рабочего времени на ремонт и наладку оборудования (К_{потер ь} – от 5 до 10%).

 

F_эф =

 

 

Расчет оформите в таблице 4.

Таблица 4

Расчет потребности в технологическом оборудовании

Наименование оборудования	Трудоемкость, час tj	Годовой фонд времени работы оборудования, ч Fэфj	Коэффициент выполнения норм, kвн	Количество оборудования
расчетное, Nоб j	принятое (округленное)
1 Токарное
2 Фрезерное
3. Сверлильное
4. Шлифовальное
5. Сборочное
Итого:	Х	Х	Х	Х

 

 

N_{об токарное} =

 

 

N_{об фрезерное} =

 

 

N_{об сверлильное} =

 

 

N_{об шлифовальное} =

 

 

N_{об сборочное} =

 

 

Определите первоначальную стоимость технологического оборудования, принимая во внимание его оптовую цену (исходные данные), а также затраты на его транспортировку (kтр = 5-15%), затраты на строительно - монтажные работы по подготовке фундамента (kсм = 20%), затраты на монтаж и освоение оборудования (kм = 10-15%). Данные о затратах указаны в процентах от оптовой цены оборудования. Результаты оформите в таблице 5.

 

Таблица 5

Расчет стоимости технологического оборудования

Наименование оборудования	Оптовая цена единицы оборудования, тыс. р.	Количество оборудования, шт.	Балансовая (первоначальная) стоимость оборудования, тыс. р.
1 Токарное
2 Фрезерное
3. Сверлильное
4. Шлифовальное
5 Сборочное
Итого:

 

 

Ф_{пер токарное} =

 

 

Ф_{пер фрезерное} =

 

 

Ф_{пер сверлильное} =

 

 

Ф_{пер шлифовальное} =

 

 

Ф_{пер сборочное} =

 

Общая потребность в основных средствах распределена по элементам их видовой структуры. Используя приведенную в таблице 6 информацию по аналогичным предприятиям отрасли и данные о стоимости рабочих машин и оборудования, определенные в таблице 5, можно определить общую сумму и видовую структуру основных средств проектируемого предприятия.

 

Ф _здания = Ф _{сооружения} =

 

Ф _{сил. машины} = Ф _{раб. машины} =

 

Ф _{изм. приборы} = Ф _{выч. техника} =

 

Ф _{транспорт} = Ф _{инструмент} =

 

Ф _{инвентарь} = Ф _прочие =

Таблица 6

Структура основных фондов

Элементы основных фондов	Удельный вес, процент	Сумма, тыс. р.
1. Земельные участки и объекты природопользования	-
2.Здания	30,0
3. Сооружения	7,0
4. Машины и оборудование а) силовые машины и оборудование б) рабочие машины и оборудование в) измерительные, регулирующие приборы и оборудование г) вычислительная техника д) прочие машины и оборудование	53,0 3,0 42,0 2,0   6,0 -
5. Транспортные средства	5,0
6. Инструмент	1,0
7. Производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности	1,0
8. Прочие основные фонды	3,0
Итого

 

Расчет годовой стоимости амортизационных отчислений выполняется на основании первоначальной стоимости по соответствующему элементу основных средств и норм амортизационных отчислений (см. приложение Б) и сводится в таблице 7.

 

На _здания = На _{сооружения} =

 

На _{машины и обор} = На _{транспорт} =

 

На _{инструмент} = На _{инвентарь} =

 

На _прочие

 

А _здания = А _{сооружения} =

 

А _{машины и обор} = А _{транспорт} =

 

А _{инструмент} = А _{инвентарь} =

 

А _прочие

Таблица 7

Расчет годовой суммы амортизационных отчислений

Наименование элементов основных средств	Первоначальная стоимость, тыс. р.	Годовая норма амортизации, процент	Годовая сумма амортизационных отчислений
1. Земельные участки и объекты природопользования
2. Здания
3. Сооружения
4. Машины и оборудование
5. Транспортные средства
6. Инструмент
7. Производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности
8. Прочие
Итого

 

 

Вывод