Пути повышения ликвидности баланса и улучшения использования финансовых ресурсов

Проведенный анализ финансовых ресурсов выявил, что у предприятия кризисная финансовая устойчивость, что заключается в неэффективном управлении финансовыми ресурсами и наличием просроченной дебиторской задолженности.

Учитывая проведенный анализ необходимо разработать мероприятия по повышению эффективности использования финансовых ресурсов ООО «НПК». Такими мероприятиями будут являться:

1. Увеличение денежных средств путем сокращение неликвидных материальных запасов.

2. Сокращение дебиторской и кредиторской задолженности.

Рассмотрим предлагаемые пути повышения эффективности использования финансовых ресурсов ООО «НПК» более подробно:

1. В рамках первого мероприятия необходимо увеличить объем финансовых ресурсов зав счет ликвидации неликвидных запасов.

Проведенное исследование финансовых ресурсов в ООО «НПК» позволило оценить организацию учета и использования материально–производственных запасов (МПЗ) как неудовлетворительную. Величина запасов завышена. Оборачиваемость в течение анализируемого периода остается недостаточной (2012 г. – 36576/13895 = 2,63 об.; 2013 г. – 22565/18692 = 1,21 об.).

В ООО «НПК» имеются излишки материалов, которые могут быть устранены либо путем продажи, либо путем постепенного использования в собственной деятельности. Пополнение данных запасов должно осуществляться таким образом, чтобы не вызывать появления их излишков.

Для выявления наличия на складах ООО «НПК» неиспользуемых производственных запасов следует проанализировать производственные запасы по времени их нахождения на складах на определенную дату. Определяется вероятность использования в производстве запасов в зависимости от сроков хранения.

Значительные резервы экономии оборотных средств могут быть достигнуты при доведении величины поставок до планового уровня и обеспечении ритмичности поставок материалов. На анализируемом предприятии за месяц 2014 г. величина фактических поставок соответствовала плановому уровню. Однако процесс формирования производственных запасов не был ритмичным, фактический интервал между поставками оказался больше планового по таким группам производственных запасов, как покупные полуфабрикаты и комплектующие, материалы и топливо, причиной чему послужили незапланированные простои транспорта на границах и железнодорожных станциях.

В результате общее отвлечение средств, в связи с неритмичностью поставок составило 22,341 тыс. руб., что представлено в таблице 2.8.

В результате общее отвлечение средств, в связи с неритмичностью поставок составило 89,06 тыс. руб. в год эта сумма составит 1068,73 тыс.руб. (89,06*12). Таким образом, на эту сумму можно реализовать со склада материальные запасы.

Таблица 2.8 - Оптимизация материально–производственных запасов в ООО «НПК»

 

Группа производственных запасов	Средний по группе интервал между поставками, дн.	Стоимость однодневного производственного потребления, тыс. р.	Отвлечение средств, в связи с неритмичностью поставок (гр. 3 гр. 4), тыс. р.
По плану	Фактически	Отклонение
Сырье и материалы		58,3	5,3	45,6436	45,6436
Запасные части	42,4	42,4		215609,3
Строительные материалы	26,5	31,8	5,3	1,6907	7,9
Инвентарь и хозяйственные принадлежности	31,8	31,8		9,2485
Прочие материалы		58,3	5,3	35,51	35,5164
Итого в месяц	–	–	–	–	89,06
Итого в год					1068,73

 

Таким образом, предложенные мероприятия позволят улучшить финансовую деятельность ООО «НПК» и повысить финансовую устойчивость.

С точки зрения управления финансовой устойчивостью ООО «НПК» источниками для указанных мероприятий могут явиться долгосрочные заемные средства. Диверсификация источников имущества и использование более длительных обязательств позволит улучшить коэффициент текущей ликвидности и обеспечить финансовые ресурсы для модернизации структуры управления ООО «НПК» адекватную произошедшим изменениями и расширению объемов деятельности.

На основе этого проведем расчет плановых показателей ООО «НПК».

2. Как выяснилось в процессе анализа на балансе ООО «НПК» числится дебиторская задолженность в размере 18092 тыс.руб. Это отрицательно влияет на финансовое состоние предприятия.

Для возврата дебиторской задолженности необходимо разработать регламент управления задолженность. В ООО «НПК» необходимо строго распределить ответственность за управление дебиторской задолженностью между коммерческой, финансовой и юридической службами.

Ответственность сотрудников компании ООО «НПК» необходимо закрепить в регламенте управления дебиторской задолженностью (таблица 2.9).

Улучшить платежеспособность организации за счет организации работы с покупателями путем разработки кредитной политики в плане предоставления скидок и увеличения коэффициента покупательной способности.

Таблица 2.9 - Регламент управления задолженностью в ООО «МПК»

Этап управления дебиторской задолженностью	Процедура	Ответственное лицо (подразделение)
Критический срок оплаты не наступил	Заключение договора	Менеджер по продажам
Контроль отгрузки	Коммерческий директор
Выставление счета	Финансовая служба
Уведомления об отгрузке (номера вагонов, машин, даты, вес)
Уведомление о сумме и расчетных сроках погашения дебиторской задолженности
За 2–3 дня до наступления критического срока оплаты – звонок с напоминанием об окончании периода отсрочки, а при необходимости – сверка сумм
Просрочка до 7 дней	При неоплате в срок – звонок с выяснением причин, формирование графика платежей	Менеджер по продажам
Прекращение поставок (до оплаты)	Коммерческий директор
Направление предупредительного письма о начислении штрафа	Финансовая служба
Просрочка от 7 до 30 дней	Начисление штрафа	Финансовая служба
Предарбитражное предупреждение	Юридический отдел
Ежедневные звонки с напоминанием	Менеджер по продажам
Переговоры с ответственными лицами
Просрочка от 30 до 60 дней	Командировка ответственного менеджера, принятие всех возможных мер по досудебному урегулированию	Менеджер по продажам
Официальная претензия (заказным письмом)	Юридический отдел
Просрочка более 60 дней	Подача иска в арбитражный суд	Юридический отдел

 

В современных условиях всякая отсрочка платежа приводит к тому, что предприятие–производитель реально получает лишь часть стоимости реализованной продукции. Возникает необходимость оценить возможность предоставления скидки при досрочной оплате.

Таким образом, для повышения эффективности использования финансовых ресурсов в ООО «НПК» в работе разработаны мероприятия, а именно увеличение денежных средств путем сокращение неликвидных материальных запасов и сокращение дебиторской и кредиторской кой задолженности. Предложенные мероприятия способствуют повышению эффективности деятельности, повышают обеспеченность имущества источниками формирования в ООО «НПК».

 

Заключение

В выпускной квалификационной работе проведен анализ эффективности использования финансовых ресурсов и разработаны мероприятия по улучшению.

В первой главе рассмотрены теоретические аспекты анализа эффективности использования финансовых ресурсов организации, изучены методы и методика анализа.

Под финансовыми ресурсами предприятия понимается совокупность аккумулируемых их собственных и заемных денежных средств и их эквивалентов в форме целевых денежных фондов, предназначенных для обеспечения его хозяйственной деятельности в предстоящем периоде.

Размер финансовых ресурсов, формируемых на уровне предприятия, определяет возможности: осуществления необходимых капитальных вложений; увеличения оборотных средств; выполнения всех финансовых обязательств, обеспечения потребностей социального характера.

Во второй главе дана организационно–экономическая характеристика ООО «НПК», анализ имущественного положения и финансового состояния, анализ ликвидности и платежеспособности, а также анализ финансовой устойчивости и рентабельности

Анализ финансовых показателей ООО «НПК» выявил ухудшение показателей финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности ООО «НПК». В структуре баланса произошли отрицательные изменения: отсутствует собственный капитал и т.д. На конец анализируемого периода финансовая устойчивость ООО «НПК» в кризисной зоне, платежеспособность удовлетворительная – наблюдается недостаток по наиболее срочным и не краткосрочным обязательствам.

По результат проведенного анализа можно утверждать, что в 2014 г. руководство ООО «НПК» предприятие неплатежеспособно, не имеет достаточной ликвидности, ситуация усугубляется снижение показателей эффективности деятельности, что отражается эффективности использования финансовых ресурсов, поэтому работе предложены мероприятия по повышению эффективности деятельности и улучшению финансового состояния ООО «НПК».

Основными проблемами в управлении и использовании финансовых ресурсов ООО «НПК» являются:

1). Нерациональное отвлечение из оборота денежных средств на формирование материальных запасов.

2). Не эффективные расчеты с покупателями.

3). Рост дебиторской задолженности.

Управлению финансовыми ресурсами в ООО «НПК» отводится, слишком, малая роль.

В работе разработаны мероприятия по улучшению эффективности использования финансовых ресурсов и рассчитан экономический эффект от предложенных мероприятий.

С учетом выявленных проблем в эффективном использовании финансовых ресурсов в ООО «НПК», необходимо разработать мероприятия по их устранению.

1) Увеличение денежных средств путем сокращение неликвидных материальных запасов.

2) Сокращение дебиторской и кредиторской кой задолженности.

Предложенные мероприятия способствуют повышению эффективности деятельности, повышают обеспеченность имущества источниками формирования.