Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий

 

Далее проведем расчет резерва на оплату отпусков (таблица 25).

 

Таблица 25

 

ДАННЫЕ ДЛЯ РАСЧЕТА РЕЗЕРВА НА ОПЛАТУ ОТПУСКОВ НА 1КВАРТАЛ 2018 Г.

 

Категория работников	Количество человек	Общая сумма выплат по заработной плате по месяцам, план, тыс.руб.	Неиспользованные дни отпуска на начало отчетного периода
Управленческий персонал	23	931,50	112
Торговый персонал	40	1623,97	76
Технический персонал	7	146,53	120
Итого	70	2702	308
Порядок расчета резерва на оплату	Расчет показателей		Значение
Отпускных			показателей
Среднедневной заработок	2702 тыс. руб. /70 чел./ 29,4		1,31 тыс. руб.
	дн.
Сумма резерва на оплату отпускных	1,31 тыс. руб.* 308 дн.		403,48 тыс. руб.
Сумма страховых взносов	403,48 тыс. руб. *30,2 %		121,85 тыс. руб.
Итоговые отчисления в резерв на	403,48 тыс. руб.+ 121,85 тыс.		525,33 тыс. руб.
оплату отпускных	руб.

 

 

Таким образом, сумма создаваемого резерва рассчитывается исходя из общей суммы неиспользованных отпусков на отчетную дату, исходя из среднемесячной заработной платы сотрудников по их группам, с учетом страховых взносов на сумму рассчитанного резерва. Общая сумму резерва с учетом страховых взносов составит 525,33 тыс. руб.

Проведем расчет влияния внедрения суммированного учета на финансовый результат ООО «КАРИ» по данным таблицы 26.

Таблица 26

РАСЧЕТ ЭКОНОМИЧЕСКОГО ЭФФЕКТА ОТ ИЗМЕНЕНИЯ СИСТЕМЫ ОПЛАТЫ ТРУДА ПРОДАВЦОВ-КОНСУЛЬТАНТОВ В 2017 Г. ООО «КАРИ», ТЫС. РУБ.

		После
		внедрения
		суммированого
Показатель	2017	учета	Отклонение
Численность продавцов	15	15	0
Фонд оплаты труда, в т.ч.	6012	3258	-2754
Доплаты за сверхурочные работы	2754	0	-2754
Страховые взносы	1815,62	983,92	-831,71
Итого ФОТ с отчислениями	7827,62	4241,92	-3635,7
Прибыль от продаж	1506	5141,7	3635,7

 

 

Фонд оплаты труда = 6012 - 2754 = 3258 тыс. руб.

Страховые взносы = 3258 тыс. руб.*30,2% = 983,92 тыс. руб.

Итого ФОТ с отчислениями = 3258 тыс. руб.+983,92 тыс. руб. = 4241,92 тыс. руб.

Экономия заработной платы = 7827,62 - 4241,92 = 3635,7 тыс. руб.

Из расчетов видно, что за счет предложенных мер расхода на оплату труда сократиться на 2754 тыс. руб., при этом сократятся страховые взносы на 983,92 тыс. руб. Данные изменения окажут влияние на увеличение прибыли от продаж предприятия на 3635,71 тыс. руб.

Совокупное влияние предложенных мероприятий представлено в таблице 15.

Таким образом, общий экономический эффект составит: -804,08+3635,71=2831,63 тыс. руб. Кроме того, предприятие сможет повысить качество учета и повысить достоверность отчетности.

В данном разделе работы были предложены мероприятия по совершенствованию эффективности бухгалтерского учета и управления фондом оплаты труда в ООО «КАРИ». На основании проведенного исследования можно сделать следующие выводы.

Таблица 27

СОВОКУПНОЕ ВЛИЯНИЕ ПРЕДЛОЖЕННЫХ МЕРОПРИЯТИЙ

	Оценка влияния на эффективность учета и управления ФОТ
	Количественная
Мероприятие	характеристика	Качественные характеристики
	снижение прибыли от	Снижение ошибок в учете, повышение
Создание отдела	продаж на 804,08 тыс.	качество учета и достоверности
внутреннего контроля	руб.	Отчетности
Создание резерва на		Распределение расходов на оплату
оплату отпусков		отпусков в течение года
Использование	Увеличение прибыли от
суммирования	продаж на 3635,71 тыс.
рабочего времени	руб.

 

 

Основными направлениями совершенствования учета расчетов по оплате труда и управления ФОТ являются:

Создание отдела внутреннего контроля;

Создание резерва на оплату отпусков;

Использование суммированного рабочего времени.

Расчеты показали эффективность применения данных мероприятий.

Общий экономический эффект составит: -804,08+3635,71 = 2831,63 тыс. руб.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Тема дипломной работы рассмотрена на примере ООО «КАРИ». Целью дипломной работы является проведение исследования учета, анализа и аудита расходов на оплату труда в ООО «КАРИ», анализ действующих систем и форм оплаты труда, выявление недостатков по ним, осуществление анализа использования персонала предприятия и фонда оплаты труда, предложение путей совершенствования бухгалтерского учета и анализа оплаты труда. В ходе исследования ООО «КАРИ», для достижения поставленных целей данной дипломной работы, были выполнены следующие задачи:

¾ определена сущность заработной платы;

¾ рассмотрены существующие формы и системы оплаты труда, порядок начисления некоторых видов заработной платы и то, как эти формы и системы применяются на обследуемом предприятии;

¾ рассмотрен учет заработной платы, удержаний и вычетов из заработной платы работников, их отражение на счетах бухгалтерского учета;

¾ проведен анализ оплаты труда.

Бухгалтерский учет факторов хозяйственной деятельности ведется в соответствии с Законом «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 г. № 402- ФЗ и на основании Положения по бухгалтерскому учету 1/2008 «Учетная политика организации», утвержденного приказом Минфина России от 06.10.2008 г. № 106 н в целях соблюдения в течение года единой учетной политики отражения в бухгалтерском учете и отчетности отдельных хозяйственных операций и оценки имущества.

Под понятием заработной платы понимается вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также выплаты компенсационного и стимулирующего характера (ст.129 гл.20 ТК РФ).

 

Учет труда и заработной платы в ООО «КАРИ» осуществляется в соответствии с нормативно-правовыми документами, регулирующими оплату труда. К их числу относятся гражданский, трудовой, налоговый кодексы, федеральные законы, указы Президента и т.д., номера и даты утверждения которых отмечались по тексту. В соответствии с этими документами на предприятии определяют формы и системы оплаты труда, порядок ее начисления и выплаты, минимальный размер оплаты труда, различные отчисления и удержания из заработной платы, которые закреплены в коллективном договоре и положении об оплате труда.

В первой главе дипломной работы рассмотрены теоретические аспекты бухгалтерского учета и анализа расходов на оплату труда. Во второй главе изучен порядок учета, анализа и аудита расходов на оплату труда в ООО «КАРИ». Были изучены: характеристика организации и её технико – экономические показатели, учет расчетов с персоналом по оплате труда, оформление затрат рабочего времени и выработки, учет расходов на оплату труда, учет удержаний из оплаты труда, группировка заработной платы и учет затрат на оплату труда, анализ расходов на оплату труда, аудит операций по расчетам с персоналом по оплате труда.

Все расчеты по оплате труда обобщаются в расчетно – платежных ведомостях по отдельным структурным подразделениям. На основании ведомостей осуществляется группировка заработной платы по направлению затрат, по категориям работников, по расчетам с персоналом, для отражения в синтетическом учете и для составления статистической отчетности. Синтетический и аналитический учет расчетов по оплате труда в ООО «КАРИ» ведется на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Синтетический учет расчетов с рабочими и служащими осуществляется в ряде журналов-ордеров. Операции, связанные с начислением заработной платы и другие (записи по кредиту счета № 70), отражаются в ООО «КАРИ» в журнале-ордере № 10.

Проведя анализ расходов на оплату труда ООО «КАРИ» за март 2018 года было установлено, что было оправданное снижение расходов на оплату труда, за счет снижения товарооборота предприятия и за счет снижения средней заработной платы работающих. Оптимальным является превышение темпов роста производительности труда над темпами роста оплаты труда. Если это соотношение не соблюдается, то происходит перерасход ФЗП, повышение себестоимости продукции и, соответственно, уменьшение прибыли. В данном случае произошло незначительное превышение производительности труда над средней заработной платой, всего лишь на 0,4 %. Меры: увеличение производительности труда у работников данного предприятия, прохождение курсов повышения квалификации, увеличение товарооборота.

По результатам анализа и аудита учета расходов по оплате труда в ООО «КАРИ» можно отметить, что учет в организации осуществляется по журнально-ордерной форме, с применением автоматизированного способа обработки данных в бухгалтерии, возглавляемой главным бухгалтером.

Таким образом, цель дипломной работы достигнута, задачи решены.

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Федеральный закон от 06.12.2011г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

2. Трудовой кодекс Российской Федерации: от 13.12.2001, № 197-ФЗ. 

3. Налоговый кодекс Российской Федерации: от 5.08.2000, № 117-ФЗ.

4. Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 «Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» (с изм. от 11.11.2011г.).

5. Федеральный закон от 30.12.2008 г. № 307 – ФЗ «Об аудиторской деятельности».

6. ПБУ 1/2008: Учетная политика организации. Положение по бухгалтерскому учету, утвержденное приказом Минфина России от 24.10.2008 г. № 106н.

7. Афитов, Э.А. Планирование на предприятии: учебник / Э.А. Афитов. - Мн.: Высшая школа, 2018. – 284 с.

8. Александрова, А.Б. Заработная плата на современном предприятии / А.Б. Александрова. - М.: Книжный мир, 2018. – 452 с.

9. Адамчук, В.В. Экономика и социология труда: учебник / В.В. Адамчук. - М.: ИНФРА-М, 2018. – 456 с.

10. Арсеньев, Ю.Н. Управление персоналом. Модели управления: учебник / Ю.Н. Арсентьев. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. – 287 с.

11. Абрютина, М.С. Экономический анализ торговой деятельности: учеб. пособие / М.С. Абрютина. - М.: Дело и Сервис, 2018. – 560 с.

12. Басовский, Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: учебное пособие / Л.Е. Басовский. - М.: ИНФРА-М, 2017. – 350 с.

13. Бавыкин, В. Новый менеджмент. Управление предприятием на уровне высших стандартов: учебное пособие / В. Бавыкин. – М.: Экономика, 2019. – 352 с.

14. Баканов, М.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: учебное пособие / М.И. Баканов. - М.: Экономика, 2019. – 433 с.

15. Бланк, И.А. Торговый менеджмент: учебное пособие / И.А. Бланк. – М.: ИНФРА-М, 2017. – 447 с.

16. Бланк, И.А. Управление торговым предприятием: учебное пособие / И.А. Бланк. - М.: Ассоциация авторов и издателей. Тандем. Изд-во ЭКМОС, 2018. – 361 с.

17. Бухалков, М.И. Планирование на предприятии: учебник / М.И. Бухалков. – М.: ИНФРА-М, 2018. – 400 с.

18. Вейл, П. Искусство менеджмента: учебник / П. Вейл. – М.: Новости, 2019. – 394 с.

19. Волков, В.П. Экономика предприятий: учебник / В.П. Волков, А.И. Ильин. – М.: Знание, 2019. – 672 с.

20. Волгин, Н.А. Оплата труда: производство, социальная сфера, государственная служба. Анализ, проблемы, решения: учебное пособие / Н.А. Волгин. - М.: Экзамен, 2017. – 450 с.

21. Вайсбурд, В.А. Экономика труда: учебное пособие / В.А. Вайсбурд. - Самара: Изд-во Самар. гос. экон. универс., 2017. - 264 с.

22. Герчикова, И.Н. Менеджмент: учебник / И.Н. Герчикова. – М.: ЮНИТИ, 2018. – 655 с.

23. Герчикова, В.П. Управление персоналом и эффективность предприятий: учебное пособие / В.П. Герчикова. - М.: Наука, 2018. – 425 с.

24. Генкин, Б.М. Экономика и социология труда: учебник для вузов / Б.М. Генкин. - СПб: УЭП, 2018. – 520 с.

25. Горфикель, В.Я. Экономика организаций (предприятий): учебник / В.А. Швандер, В.Я. Горфинкель. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2019. – 608 с.

26. Гордиенко, К.Ф. Управление персоналом: учебник / К.Ф. Гордиенко, Д.В. Обухов, С.И. Самыгин. – Ростов н/Д: Феникс, 2018. – 352 с.

27. Гелета, И.В. Экономика организации: учебник / И.В. Гелета, Е.С. Калинская. - М.: ИНФРА-М, 2018. – 450 с.

28. Егоров, Ю.Н., Планирование на предприятии: учебник / Ю.Н. Егоров, С.А. Варакута. - М.: ИНФРА-М, 2017. – 176 с.

29. Зайцев, Г.Г. Управление кадрами на предприятии: персональный менеджмент: учебное пособие / Г.Г. Зайцев, С.И. Файбушевич. - СПб.: Изд-во Санкт-Петербургского университета экономики и финансов, 2018. – 541 с.

30. Золотогоров, В.Г. Организация производства и управление предприятием: учебное пособие / В.Г. Золотогоров. – Мн.: Книжный Дом, 2018. – 448 с.

31. Ивановская, Л.В. Анализ и проектирование кадрового обеспечения системы управления: учебное пособие / Л.В. Ивановская. - М: ГАУ, 2018. – 418 с.

32. Кнорринг, В.И. Теория, практика и искусство управления: учебное пособие. – 2-е изд. изм. доп. / В.И. Кнорринг. – М.: Изд-во НОРМА-ИНФРА-М, 2018. – 586 с.

33. Кибанов, А.Я. Формирование системы управления персоналом: учебник / А.Я. Кибанов, Д.К. Захаров. - М.: ГАУ, 2019. – 622 с.

34. Кейлер, В.А. Экономика предприятия: курс лекций / В.А. Кейлер. - М. - Новосибирск: ИНФРА-М - НГАЭиУ, 2018. - 150 с.

35. Колбачев, Е.Б. Организация, нормирование и оплата труда на предприятиях: учебное пособие / Е.Б. Колбачев. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2017. – 480 с.

36. Кравченко, Л.И. Анализ хозяйственной деятельности предприятий торговли и общественного питания: учеб. для вузов. – 3-е изд., перераб. доп. / Л.И. Кравченко. – Мн.: Высш. шк., 2018. – 600 с.

37. Любушкин, И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие для вузов / И.П. Любушкин, В.Б. Лещева, В.Г. Дьякова. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2019. – 560 с.

38. Лукашевич, Н.П. Социология труда: учебное пособие / Н.П. Лукашевич. - М.: К-МАУП, 2019. - 320 с.

39. Маслов, Е.В. Управление персоналом предприятия: учебное пособие / Е.В. Маслов. – М.: ИНФРА-М, НГАЭиУ; Новосибирск: 2018. – 592 с.

40. Остапенко, Ю.М. Экономика труда: учеб. пособие / Ю.М. Остапенко. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2017. - 272 с.

41. Прыкин, Б.В. Экономический анализ предприятия: учебник для вузов / Б.В. Прыткин. – М.: Юнити-ДАНА, 2019. – 550 с.

42. Потуданская, В.Ф. Экономика труда: учеб. пособие / В.Ф. Потуданская, И.В. Цыганкова. - Омск: Изд-во ОмГТУ, 2017. – 82 с.

43. Рофе, А.И. Организация и нормирование труда: учебник для вузов / А.И. Рофе. – М.: МИК, 2017. – 420 с.

44. Скляренко, В.К. Экономика предприятия: учебник / В.К. Скляренко, В.М. Прудников. – М.: ИНФРА-М, 2019. – 618 с.

45. Савицкая, Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности: учеб. пособие / Г.В. Савицкая. – М.: ИНФРА – М, 2019. – 470 с.

46. Кибанов, А.Я. Управление персоналом организации: учебник для вузов / А.Я. Кибанов. - М.: Инфра – М, 2018. – 712 с.

47. Чижов, Н.А. Персонал торговой отрасли: технология, управление, развитие: учебное пособие / Н.А. Чижов. – М.: Анкил, 2018. – 472 с.

48. Шлендер, П.Э. Экономика труда: учебник / П.Э. Шлендер. - М.: Юристъ, 2017. – 114 с.

Приложения

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Бухгалтерский баланс

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Отчет о финансовых результатах

 

ПРИЛОЖЕНИЕ В

Отчет об изменении капитала

Показатель	Код	2016 конец	2017 конец	2018 конец
Величина капитала на 31 декабря предыдущего года	3200	3 215 730	6 270 921	7 515 241
Величина капитала на 31 декабря отчетного года	3300	6 270 921	7 515 241	4 849 205
Увеличение капитала – всего	3310	3 055 191	1 244 320	0
Чистая прибыль	3311	3 055 191	1 244 320	0
Переоценка имущества	3312	0	0	0
Доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала	3313	0	0	0
Дополнительный выпуск акций	3314	0	0	0
Реорганизация юридического лица	3316	0	0	0
Уменьшение капитала – всего	3320	0	0	2 666 036
Убыток	3321	0	0	2 666 036
Переоценка имущества	3322	0	0	0
Расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала	3323	0	0	0
Уменьшение номинальной стоимости акций	3324	0	0	0
Уменьшение количества акций	3325	0	0	0
Реорганизация юридического лица	3326	0	0	0
Дивиденды	3327	0	0	0

Уставный капитал

Величина капитала на 31 декабря предыдущего года	3200	2 000 000	2 000 000	2 000 000
Величина капитала на 31 декабря отчетного года	3300	2 000 000	2 000 000	2 000 000
Увеличение капитала – всего	3310	0	0	0
Дополнительный выпуск акций	3314	0	0	0
Увеличение номинальной стоимости акций	3315	0	0	0
Реорганизация юридического лица	3316	0	0	0
Уменьшение капитала – всего	3320	0	0	0
Уменьшение номинальной стоимости акций	3324	0	0	0
Уменьшение количества акций	3325	0	0	0
Реорганизация юридического лица	3326	0	0	0

Резервный капитал

Изменение резервного капитала	3340	0	0	0
Величина капитала на 31 декабря предыдущего года	3200	0	0	0
Величина капитала на 31 декабря отчетного года	3300	0	0	0
Увеличение капитала – всего	3310	0	0	0
Реорганизация юридического лица	3316	0	0	0
Уменьшение капитала – всего	3320	0	0	0
Реорганизация юридического лица	3326	0	0	0
Изменение добавочного капитала	3330	0	0	0

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Изменение резервного капитала	3340	0	0	0
Величина капитала на 31 декабря предыдущего года	3200	-10 670 150	-7 614 959	-6 370 639
Величина капитала на 31 декабря отчетного года	3300	-7 614 959	-6 370 639	-9 036 675
Увеличение капитала – всего	3310	3 055 191	1 244 320	0
Чистая прибыль	3311	3 055 191	1 244 320	0
Переоценка имущества	3312	0	0	0
Доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала	3313	0	0	0
Увеличение номинальной стоимости акций	3315	0	0	0
Реорганизация юридического лица	3316	0	0	0
Уменьшение капитала - всего	3320	0	0	2 666 036
Убыток	3321	0	0	2 666 036
Переоценка имущества	3322	0	0	0
Расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала	3323	0	0	0
Уменьшение номинальной стоимости акций	3324	0	0	0
Уменьшение количества акций	3325	0	0	0
Реорганизация юридического лица	3326	0	0	0
Дивиденды	3327	0	0	0
Изменение добавочного капитала	3330	0	0	0

Чистые активы

Чистые активы на начало года	3600	3 215 730	6 270 934	7 515 254
Чистые активы на конец года	3600	6 270 934	7 515 254	4 849 218

Собственные акции

Величина капитала на 31 декабря предыдущего года	3200	0	0	0
Величина капитала на 31 декабря отчетного года	3300	0	0	0
Увеличение капитала – всего	3310	0	0	0
Дополнительный выпуск акций	3314	0	0	0
Увеличение номинальной стоимости акций	3315	0	0	0
Реорганизация юридического лица	3316	0	0	0
Уменьшение капитала – всего	3320	0	0	0
Уменьшение номинальной стоимости акций	3324	0	0	0
Уменьшение количества акций	3325	0	0	0
Реорганизация юридического лица	3326	0	0	0

Добавочный капитал

Величина капитала на 31 декабря предыдущего года	3200	11 885 880	11 885 880	11 885 880
Величина капитала на 31 декабря отчетного года	3300	11 885 880	11 885 880	11 885 880
Увеличение капитала – всего	3310	0	0	0
Переоценка имущества	3312	0	0	0
Доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала	3313	0	0	0
Дополнительный выпуск акций	3314	0	0	0
Увеличение номинальной стоимости акций	3315	0	0	0
Реорганизация юридического лица	3316	0	0	0
Уменьшение капитала – всего	3320	0	0	0
Переоценка имущества	3322	0	0	0
Расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала	3323	0	0	0
Уменьшение номинальной стоимости акций	3324	0	0	0
Уменьшение количества акций	3325	0	0	0
Реорганизация юридического лица	3326	0	0	0
Изменение добавочного капитала	3330	0	0	0

 

ПРИЛОЖЕНИЕ Г

Отчет о движении денежных средств

Показатель	Код	2016 Конец	2017 конец	2018 конец
Сальдо денежных потоков за отчетный период	4400	4 262 524	-1 446 653	-3 762 567
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю	4490	-437 760	-166 013	74 537

Денежные потоки от текущих операций

Поступления – всего	4110	28 206 641	38 824 301	47 402 067
От продажи продукции, товаров, работ и услуг	4111	26 604 525	36 209 002	42 432 231
Арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей	4112	45 349	157 866	2 012 520
От перепродажи финансовых вложений	4113	0	0	0
Прочие поступления	4119	1 556 767	2 457 433	2 957 316
Платежи - всего	4120	21 070 624	46 390 677	53 257 054
Поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги	4121	12 633 752	36 696 967	39 736 146
В связи с оплатой труда работников	4122	4 052 547	4 227 955	5 041 301
Проценты по долговым обязательствам	4123	83 570	365 060	438 882
Налога на прибыль организаций	4124	145	251 888	0
Прочие платежи	4129	4 300 610	4 848 807	8 040 725
Сальдо денежных потоков от текущих операций	4100	7 136 017	-7 566 376	-5 854 987

Денежные потоки от инвестиционных операций

Поступления - всего	4210	1 606 739	698 679	316 160
От продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений)	4211	0	0	0
От продажи акций других организаций (долей участия)	4212	0	0	8 952
От возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам)	4213	1 517 527	608 078	172 824
Дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях	4214	89 212	90 601	134 384
Прочие поступления	4219	0	0	0
Платежи - всего	4220	1 262 522	2 425 142	1 289 940
В связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов	4221	1 027 171	758 280	1 230 482
В связи с приобретением акций других организаций (долей участия)	4222	0	29 460	0
В связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам	4223	235 351	1 637 402	750
Процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива	4224	0	0	0
Прочие платежи	4229	0	0	58 708
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций	4200	344 217	-1 726 463	-973 780

Денежные потоки от финансовых операций

Поступления - всего	4310	1 660 785	7 907 686	5 066 200
Получение кредитов и займов	4311	1 660 785	7 907 686	2 082 000
Денежных вкладов собственников (участников)	4312	0	0	0
От выпуска акций, увеличения долей участия	4313	0	0	0
От выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др.	4314	0	0	55 428
Прочие поступления	4319	0	0	2 928 772
Платежи - всего	4320	4 878 495	61 500	2 000 000
Собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников	4321	0	0	0
На уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников)	4322	0	0	0
В связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов	4323	1 192 718	61 500	2 000 000
Прочие платежи	4329	3 685 777	0	0
Сальдо денежных потоков от финансовых операций	4300	-3 217 710	7 846 186	3 066 200

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ Д

Таблица – Анализ агрегированного Отчета о движении денежных средств ООО «Кари» за 2016-2018 гг.

Показатель	Код	2016 конец	2017 конец	2018 конец
Сальдо денежных потоков за отчетный период	4400	4 262 524	-1 446 653	-3 762 567	-5709177,00	-2315914,00	-194,65	138,45
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю	4490	-437 760	-166 013	74 537	271747,00	240550,00	363,69	-122,73
Денежные потоки от текущих операций
Поступления - всего	4110	28 206 641	38 824 301	47 402 067	10617660,00	8577766,00	172,65	181,90
От продажи продукции, товаров, работ и услуг	4111	26 604 525	36 209 002	42 432 231	9604477,00	6223229,00	173,47	185,33
Арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей	4112	45 349	157 866	2 012 520	112517,00	1854654,00	128,73	107,84
Прочие поступления	4119	1 556 767	2 457 433	2 957 316	900666,00	499883,00	163,35	183,10
Платежи - всего	4120	21 070 624	46 390 677	53 257 054	25320053,00	6866377,00	145,42	187,11
Поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги	4121	12 633 752	36 696 967	39 736 146	24063215,00	3039179,00	134,43	192,35
В связи с оплатой труда работников	4122	4 052 547	4 227 955	5 041 301	175408,00	813346,00	195,85	183,87
Проценты по долговым обязательствам	4123	83 570	365 060	438 882	281490,00	73822,00	122,89	183,18
Налога на прибыль организаций	4124	145	251 888	0	251743,00	-251888,00	100,06	#ДЕЛ/0!
Прочие платежи	4129	4 300 610	4 848 807	8 040 725	548197,00	3191918,00	188,69	160,30
Сальдо денежных потоков от текущих операций	4100	7 136 017	-7 566 376	-5 854 987	-14702393,00	1711389,00	5,69	229,23
Денежные потоки от инвестиционных операций
Поступления - всего	4210	1 606 739	698 679	316 160	-908060,00	-382519,00	329,97	320,99
От продажи акций других организаций (долей участия)	4212	0	0	8 952	0,00	8952,00	#ДЕЛ/0!	100,00
От возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам)	4213	1 517 527	608 078	172 824	-909449,00	-435254,00	349,56	451,85
Дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях	4214	89 212	90 601	134 384	1389,00	43783,00	198,47	167,42
Платежи - всего	4220	1 262 522	2 425 142	1 289 940	1162620,00	-1135202,00	152,06	288,00
В связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов	4221	1 027 171	758 280	1 230 482	-268891,00	472202,00	235,46	161,62
В связи с приобретением акций других организаций (долей участия)	4222	0	29 460	0	29460,00	-29460,00	100,00	#ДЕЛ/0!
В связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам	4223	235 351	1 637 402	750	1402051,00	-1636652,00	114,37	218420,27
Прочие платежи	4229	0	0	58 708	0,00	58708,00	#ДЕЛ/0!	100,00
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций	4200	344 217	-1 726 463	-973 780	-2070680,00	752683,00	80,06	277,29
Денежные потоки от финансовых операций
Поступления - всего	4310	1 660 785	7 907 686	5 066 200	6246901,00	-2841486,00	121,00	256,09
Получение кредитов и займов	4311	1 660 785	7 907 686	2 082 000	6246901,00	-5825686,00	121,00	479,81
От выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др.	4314	0	0	55 428	0,00	55428,00	#ДЕЛ/0!	100,00
Прочие поступления	4319	0	0	2 928 772	0,00	2928772,00	#ДЕЛ/0!	100,00
Платежи - всего	4320	4 878 495	61 500	2 000 000	-4816995,00	1938500,00	8032,51	103,08
В связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов	4323	1 192 718	61 500	2 000 000	-1131218,00	1938500,00	2039,38	103,08
Прочие платежи	4329	3 685 777	0	0	-3685777,00	0,00	#ДЕЛ/0!	#ДЕЛ/0!
Сальдо денежных потоков от финансовых операций	4300	-3 217 710	7 846 186	3 066 200	11063896,00	-4779986,00	58,99	355,89

 

ПРИЛОЖЕНИЕ Е

Таблица 1 – Горизонтальный и вертикальный анализ поступлений

Показатели	2018	2019	2020	Абсолютное изменение		2018	2019	2020	Абсолютное изменение		Темп роста, %
				2019	2020				2019	2020	2019	2020
1. Средства, полученные от покупателей, заказчиков	26604525	36209002	42432231	9604477	6223229	84.53	76.34	80.39	-8.19	4.05	136.1	117.19
2. Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов:	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	-	-
3. Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг	0	0	55428	0	55428	0	0	0.11	0	0.11	-	-
4. Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями	1660785	7907686	2082000	6246901	-5825686	5.28	16.67	3.94	11.39	-12.73	476.14	26.33
5. Прочие поступления	3208855	3313978	8214768	105123	4900790	10.2	6.99	15.56	-3.21	8.57	103.28	247.88
Итого поступлений	31474165	47430666	52784427	15956501	5353761	100	100	100	0	0	150.7	111.29

 

ПРИЛОЖЕНИЕ Ж

Заключение аудиторской проверки по сегменту:

«Аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности»

 

АУДИТОР

Наименование:

Общество с ограниченной ответственностью «Аудит-Новые технологии» (ООО «Аудит-НТ»)

Государственная регистрация:

Зарегистрировано Инспекцией Министерства Российской Федерации по налогам и сборам № 28 по Юго-Западному административному округу г. Москвы 24 марта 2003 г., свидетельство серия 77 № 007883379. Внесено в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером 1037728012563

Место нахождения:

195027, Санкт-Петербург, улица Синявинская, дом 3, корпус 2