Определение стоимости кредита

Кредит как специфический актив, которому присущ кредитный риск, подвержен изменениям в стоимости, по которой он отражается в балансе кредитной организации. Все активы в балансе банка отражаются по нетто-позиции, то есть с учетом обесценения. Обесценение кредита происходит при наличии негативных факторов, влияющих на возвратность кредита. Вероятность того, что кредит не будет возвращен, определяет величину потери кредитом стоимости (количественное выражение кредитного риска). В соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) при определении величины кредитного риска следует использовать профессиональное (мотивированное) суждение. Переход банковской системы России на МСФО делает весьма актуальным вопрос оценки справедливой стоимости активов, в том числе и кредитов.

Положение Банка России № 254-П вводит понятия балансовой и справедливой стоимости ссудной задолженности. Балансовая стоимость ссудной задолженности определяется как остаток ссудной задолженности, отраженный по счетам бухгалтерского учета на момент ее оценки. Термин «справедливая стоимость» введен в соответствии с МСФО и предполагает оценку стоимости ссудной задолженности с учетом кредитного риска по ней. Величина потери ссудной стоимости определяется как разность между балансовой стоимостью ссуды и ее справедливой стоимостью на момент оценки. Оценка справедливой стоимости ссуды осуществляется на постоянной основе с момента выдачи ссуды.

Резерв на возможные потери по ссуде формируется банком при обесценении ссуды, т.е. при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде либо существования реальной угрозы такого неисполнения.

Полная стоимость кредита (ПСК) — платежи заёмщика по кредитному договору, размеры и сроки уплаты которых известны на момент его заключения, в том числе с учетом платежей в пользу третьих лиц, определенных договором, если обязанность заёмщика по таким платежам вытекает из условий договора. Полная стоимость кредита вычисляется в процентах годовых.

В соответствии с указанием Банка России от 13.05.2008 г. № 2008-У «О порядке расчёта и доведения до заёмщика — физического лица полной стоимости кредита» кредитная организация обязана доводить до заёмщика информацию о ПСК до заключения кредитного договора. Этим же нормативным актом установлена формула расчёта ПСК.

Расчёт полной стоимости кредита

Платежи, включаемые в ПСК:

1. Платежи заёмщика по кредитному договору, связанные с заключением и исполнением кредитного договора, размеры и сроки уплаты которых известны на момент заключения кредитного договора, в том числе:

- по погашению суммы основного долга по кредиту;

- по уплате процентов по кредиту;

-сборы (комиссии) за рассмотрение заявки по кредиту (оформление кредитного договора);

- комиссии за выдачу кредита;

- комиссия за открытие, ведение (обслуживание) счетов заёмщика (если их открытие и ведение обусловлено заключением кредитного договора);

- комиссии за расчётное и операционное обслуживание;

- комиссии за выпуск и годовое обслуживание кредитных и расчётных (дебетовых) карт (далее — банковские карты).

2. Платежи заёмщика в пользу третьих лиц, если обязанность заёмщика по таким платежам вытекает из условий кредитного договора, в котором определены такие третьи лица (например, страховые компании, нотариальные конторы, нотариусы). К указанным платежам относятся платежи по оценке передаваемого в залог имущества (например, квартиры), платежи по страхованию жизни заёмщика, ответственности заёмщика, предмета залога (например, квартиры, транспортного средства) и другие платежи.

Если условиями кредитного договора определено конкретное третье лицо, для расчёта ПСК используются тарифы этого лица. Тарифы, используемые для расчета полной стоимости кредита, могут не учитывать индивидуальных особенностей заёмщика (например, его возраст или стаж вождения) и предмета залога (например, производителя, модель или год выпуска транспортного средства). Если кредитная организация не учитывает такие особенности, заёмщик должен быть проинформирован об этом. В случае, если при расчёте ПСК платежи в пользу третьих лиц не могут быть однозначно определены на весь срок кредитования, в расчёт полной стоимости кредита включаются платежи в пользу третьих лиц за весь срок кредитования исходя из тарифов, определенных на день расчёта ПСК.

В случае, если кредитным договором определено два третьих лица или более, расчёт ПСК может осуществляться с использованием тарифов любого из них с указанием информации о лице, тарифы которого были использованы для включения в расчёт полной стоимости кредита, а также информации о том, что в случае обращения заёмщика к услугам иного лица размер ПСК может отличаться от расчётного.

Платежи заёмщика по страхованию предмета залога включаются в расчёт ПСК в сумме, пропорциональной части стоимости товара (услуги), оплачиваемой за счёт кредита, а также соотношению срока кредитования и срока страхования, если срок кредитования меньше срока страхования.

Платежи, не включаемые в ПСК:

Платежи заёмщика, обязанность осуществления которых заёмщиком вытекает не из кредитного договора, а из требований закона (например, при заключении договора обязательного страхования гражданской ответственности  владельцев транспортных средств).

Платежи, связанные с несоблюдением заёмщиком условий кредитного договора.

Предусмотренные кредитным договором платежи заёмщика по обслуживанию кредита, величина и (или) сроки уплаты которых зависят от решения заемщика и(или) варианта его поведения, в том числе:

- комиссия за частичное (полное) досрочное погашение кредита;

- комиссия за получение (погашение) кредита наличными деньгами (за кассовое обслуживание), в том числе с использованием банкоматов;

- неустойка в виде штрафа или пени, в том числе за превышение лимита овердрафта, установленного заёмщику;

- плата за предоставление информации о состоянии задолженности.

По банковским картам в расчет ПСК не включаются:

- комиссии за осуществление операций в валюте, отличной от валюты счета (валюты предоставленного кредита);

- комиссии за приостановление операций по банковской карте;

- комиссии за зачисление другими кредитными организациями денежных средств на банковскую карту.

В случае, если кредитный договор предполагает различные размеры платежей заёмщика по кредиту в зависимости от решения заёмщика, расчёт полной стоимости кредита производится исходя из максимально возможных суммы кредита (лимита овердрафта) и срока кредитования (срока действия банковской карты), равномерных платежей по кредитному договору (возврат основной суммы долга по кредиту, уплата процентов по кредиту и иные платежи, определенные условиями кредитного договора). В случае, если кредитным договором предусмотрен минимальный ежемесячный (регулярный) платёж, расчёт ПСК производится исходя из данного условия.