Организация кредитной работы банка

УЧЕБНОЕ ПОСОБИЕ

по междисциплинарному курсу

МДК 02.01

Организация кредитной работы банка

программы подготовки специалистов среднего звена

по специальности СПО

 38.02.07 Банковское дело

 

Вологда, 2017

БПОУ ВО «Вологодский аграрно-экономический колледж»

 

МДК 02.01 «Организация кредитной работы банка»: учебное пособие для студентов специальности 38.02.07 Банковское дело очной формы обучения / А.Л.Митенева. – БПОУ ВО «Вологодский аграрно-экономический колледж, 2017. – 173 с.

 

 

Учебное пособие по МДК 02.01 "Организация кредитной работы банка" предназначено для студентов очного обучения, содержит тематический план курса, теоретический курс в соответствии с программой курса, примеры, вопросы и практические задания для самопроверки, тесты по изучаемым темам, список рекомендуемых источников, приложения.

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение	5
Цели и задачи, требования к результатам освоения профессионального модуля 02 «Осуществление кредитных операций» МДК 02.01 «Организация кредитной работы банка»	7
Тема 1. Кредитные операции коммерческого банка, их сущность, значение и виды	9
1.1 История развития кредитных операций	9
1.2 Понятие, сущность и значение кредитных операций	15
1.3 Основные параметры кредитной операции	18
1.4 Элементы кредитования	22
Тема 2. Кредитная политика банка	26
2.1 Кредитная политика банка, ее составные элементы	26
2.2 Факторы, оказываю­щие влияние на кредитную политику банка	29
2.3 Нормативные доку­менты, определяющие основные принципы кредитования	30
2.4 Выбор объектов кредитования, методов кредитования	33
2.5 Формирование кредитного портфеля.	45
2.6 Определение стоимости кредита	49
2.7Аннуитетные и дифференцированные платежи по кредитам	53
Тема 3. Классификация кредитных сделок	56
3.1 Виды кредитов	56
3.2 Понятие и сущность инвестиционного кредитования	57
3.3 Долгосрочное кредитование: сущность, виды	61
3.4 Схема организации ипотечного кредитования	64
3.5 Краткосрочное кредитование: понятие, сущность. Особые виды краткосрочного кредитования	68
3.6 Потребительское кредитование	74
3.7 Кредитные карты	77
3.8 Консорциальные кредиты	84
3.9 Межбанковское кредитование	87
Тема 4. Способы обеспечения возвратности кредита	91
4.1 Понятие и значение способов обеспечения возвратности кредита	91
4.2 Залог: понятие, субъекты, предмет, форма. Порядок и основания обращения взыскания на заложенное имущество	94
4.3 Договор поручительства, банковская гарантия, договоры страхования	97
4.4 Проверка качества и достаточности обеспечения возвратности кредита	105
Тема 5. Организация, оформление и учёт кредитов	109
5.1 Этапы экономической работы с клиентом при осуществлении кредитования	109
5.2 Обязанности кредитного инспектора при заключении кредитных сделок	124
5.3 Методы оценки платёжеспособности заёмщика	126
5.4 Бухгалтерский учёт банковских кредитов	132
Тема 6. Осуществление сопровождения выданных кредитов	134
6.1 Порядок осуществления контроля своевременности и полноты поступления платежей по кредиту	134
6.2 Работа банка с проблемными ссудами	139
6.3Реструктуризация кредита: определение, требования банков, порядок оформления	143
Итоговые тесты и задания	149
Список источников	156
Приложения	157

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Известно, что банки играют огромную роль в экономике любого государства, в том числе за счет осуществления ими кредитных операций. При этом ссуды относятся к числу важнейших видов банковских активов и приносят банкам основную часть доходов. В то же время кредиты банков служат основным источником пополнения оборотных средств для предприятий реального сектора экономики. Кредитные операции, играя важную роль в развитии и банков и других организаций, определяют эффективность функционирования экономики страны в целом.

Следовательно, в макроэкономическом масштабе значение кредитных операций состоит в том, что посредством их банки превращают временно свободные денежные средства в действующие, стимулируя процесс производства, обращения и потребления. Для банков кредитные операции – это важнейший вид банковской деятельности, приносящий доход. Однако для полного понимания сущности кредитных операций нельзя забывать, что предоставление кредита всегда сопряжено с кредитным риском, который выражается в невозврате суммы основного долга и процентов за него юридическими и физическими лицами.

Учебное пособие выступает как теоретический курс, как продолжение анализа экономических отношений в хозяйстве. Он призван дать подробную характеристику сущности и роли кредита в экономике.

Наука о деньгах, кредите и банках закладывает фундамент экономических знаний в важной области экономических отношений. Она дает основу банковской профессии.

В соединении с экономической теорией, экономикой на микро- и макроуровнях, финансами и другими учебными дисциплинами данный курс формирует общие взгляды банкиров на суть, значение и направление использования денег, кредита в экономическом развитии. Вместе с такими дисциплинами, как банковское дело, рассматривающее организацию деятельности коммерческих банков, учет в банках, междисциплинарный курс 01 «Организация безналичных расчётов», МДК 02.01 «Организация кредитной работы банка» обеспечивает подготовку специалистов широкого профиля.

Учебное пособие предназначено для изучения профессионального модуля 02 «Осуществление кредитных операций» междисциплинарного курса 02.01 «Организация кредитной работы банка» при подготовке специалистов среднего звена специальности СПО 38.02.07 «Банковское дело»в части освоения основного вида профессиональной деятельности соответствующих профессиональных компетенций.

 

 

Цели и задачи, требования к результатам освоения  профессионального модуля  02 «Осуществление кредитных операций» МДК 02.01. «Организация кредитной работы банка»

 

В ходе изучения профессионально модуля 02 «Осуществление кредитных операций» междисциплинарного курса 02.01 «Организация кредитной работы банка» при подготовке специалистов среднего звена специальности СПО 38.02.07 «Банковское дело»       обучающиеся должны освоить соответствующие профессиональные компетенции:

Элементы кредитования

 

Система кредитования базируется на двух основных понятиях: субъектах и объектах кредита. Базовые элементы системы кредитования неотделимы друг от друга.

Субъектом кредитования с позиции классического банковского дела являются юридические либо физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки. Другими словами, субъекты - это те, между кем совершается кредитная сделка.

Заемщиком при этом может выступить любой субъект собственности, внушающий банку доверие, обладающий определенными материальными и правовыми гарантиями, желающий платить процент за кредит и возвращать его кредитному учреждению.

Субъект получения ссуды может быть самого разного уровня, начиная от отдельного частного лица, предприятия, фирмы вплоть до государства. До перехода нашего хозяйства к рыночной экономике предприятия и организации при этом делились главным образом в отраслевом разрезе: промышленные, сельскохозяйственные, строительные предприятия, торговые, заготовительные, снабженческо-сбытовые организации. Постепенно, однако, от данного критерия отказались, и в настоящее время в основном публикуется статистика по следующим субъектам кредитования:

- предприятия и организации;

- физические лица;

- другие банки.

Субъекты кредитования можно разделить и соотнеся их с основной классификацией кредитов:

государственная форма кредита, когда государство берет кредит на конкретный срок и на определенных условиях;

хозяйственная (коммерческая) форма кредита, когда в кредитные отношения вступают поставщик, разрешающий отсрочку платежей, и покупатель, выписывающий вексель как обязательство заплатить за полученный товар через определенный период; в современном хозяйстве предприятия предоставляют друг другу не только товарный, но и денежный кредит:

гражданская (личная, потребительская) форма кредита, когда непосредственными участниками кредитной сделки являются физические лица;

4) международная форма кредита, когда одним из участников кредитных отношений выступает зарубежный субъект.

Помимо данных форм кредита, вносящих в организацию кредитных отношений свои заметные особенности, в их классификации выделяется банковский кредит - как основная форма современного кредита, при которой субъектами выступают банки.

В узком смысле объект (< лат. objectum - предмет) - это вещь, под которую выдается ссуда и ради которой заключается кредитная сделка. В промышленности, к примеру, банки кредитуют сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, тару, незавершенное производство, готовую продукцию, средства в расчетах. В торговле типичным объектом кредитования выступают товары, находящиеся в товарообороте. У сельскохозяйственных предприятий банки кредитуют затраты растениеводства и животноводства, минеральные удобрения, горючее и др.

Объект банковского кредитования может быть частным или совокупным. Частным он становится в том случае, если то, «подо что» выдается кредит, обособляется, отделяется от других ссуд. Например, банк может кредитовать у своего клиента отдельно потребности, связанные только с накоплением тары, сырья или готовой продукции. Бывают случаи, когда в общем составе кредитов выделяются ссуды, предоставляемые не вообще под запасы сырья, а в связи с накоплением какой-то определенной его разновидности.

Прямая противоположность частному объекту - совокупный объект, когда кредит выдается под множество объектов, не обособленных друг от друга, а объединенных в один (общий, совокупный) объект.

Ссуда, однако, может выдаваться необязательно на формирование материального объекта, у заемщика вообще может не быть того, подо что в натурально-вещественном виде можно получить ссуду. В этом случае объектом выступает потребность заемщика в дополнительных ресурсах. В широком смысле объект поэтому выражает не только предмет в его материальном, осязаемом состоянии, но и материальный процесс в целом, который вызывает потребность в ссуде и ради обеспечения непрерывности и ускорения которого заключается кредитная сделка. В данном случае объектом кредитования, к примеру, может быть временный разрыв в платежном обороте, когда собственных средств и поступающей выручки (доходов) предприятия оказывается недостаточно для осуществления текущих или предстоящих платежей. Как правило, причины такого разрыва носят объективный характер, связаны с сезонностью производства, снабжения и сбыта продукции, текущими временными потребностями в платежах. В отдельных случаях общая потребность в ссуде может быть связана и с субъективными факторами, выражающими недостатки в деятельности заемщиков. В условиях спада производства наличие подобных ссуд оказывается более заметным явлением. Для банка-кредитора подобные ссуды, естественно, вызывают больший риск, зачастую они переходят в разряд трудных (проблемных) кредитов, длительное время невозвращаемых в банк, серьезно ухудшающих его кредитный портфель, вызывают необходимость усиления анализа кредитоспособности заемщика.

Вопросы для самоконтроля:

1. Дайте определение следующим ключевым понятиям:

 кредит, принципы кредита, субъекты и объекты кредита, кредитные операции, кредитные отношения, кредитная система.    

2. Выделите основные этапы развития кредита и кредитных отношений.

3.  Каким образом в практике банковского кредитования реализуются основные принципы кредитования?

4. Чем определяются границы банковского кредита?

5. Следует ли отождествлять понятия «кредит» и «ссуда»? Ответ поясните.

6.  Равнозначны ли понятия «заёмщик» и «должник»?

 

Принципы кредитования

Современной правовой основой существования банковской системы служит Гражданский кодекс РФ и Конституция РФ. Конституционные нормы определяют органы, уполномоченные выполнять функции управления кредитно-банковской системой, порядок их образования и принципы осуществления поставленных перед ними задач. В Конституции РФ отражены статус, задачи, основные функции и принципы организации и деятельности Центрального банка РФ как публично-правовой организации, его организационная структура, а также основополагающие права и обязанности. В частности. Конституцией РФ регламентирована независимость Банка России (ст. 75). Согласно ст. 75 п. 1 исключительной денежной единицей Российской Федерации является рубль, при этом денежная эмиссия монопольно осуществляется Центральным банком, а введение и эмиссия прочими банками других денег не допускается. В соответствии с п. 2 ст. 75 Конституции РФ основными функциями Банка России является защита и обеспечение устойчивости рубля, ст. 74, 75 устанавливают важнейшие принципы осуществления операций с финансовыми средствами, в частности, принцип недопустимости установления каких бы то ни было препятствий для свободного перемещения финансовых средств.

В Гражданском кодексе РФ определяются правовые положения субъектов, участвующих в гражданском обороте и осуществляющих свою деятельность в кредитной сфере, порядок проведения государственной регистрации (ст. 51) и прекращения их деятельности (ст. 54). В нем также даны общие правила о статусе физических лиц (гл. 4), правила совершения сделок (гл. 9), общие правила о договорах и обязательствах (подраздел 2). Подробно рассматриваются такие договоры, применяемые в банковской деятельности, как договор банковского вклада (гл. 44), договор банковского счета (гл. 45). Раскрываются вопросы займа и кредита (гл. 42).

Обеспечению исполнения обязательств посвящена гл. 23, где, в частности, указывается, что основными формами обеспечения могут служить неустойка, залог, удержание, поручительство, банковская гарантия, задаток. Глава 25 и гл. 26 регламентируют ответственность за нарушение обязательств и прекращение обязательств. Глава 46 посвящена вопросам расчетов — наличных и безналичных. В главе 54 дается характеристика доверительного управления имуществом, рассматриваются вопросы финансового лизинга (§ 6 гл. 34).

Отдельные моменты банковской деятельности регламентируются и Уголовным кодексом РФ, обеспечивающим защиту от наиболее серьезных и общественно-опасных посягательств на права и интересы государства, иных субъектов, осуществляющих свою деятельность в кредитно-банковской сфере, а также физических и физических лиц, пользующихся услугами банков и иных кредитных учреждений. Например, в ст. 185—186 УК РФ предполагается уголовное преследование за изготовление или сбыт поддельных денег и ценных бумаг, а также выпуск любых денежных знаков, отличных от официальной денежной единицы. Статьи 158, 187 УК РФ предусматривают ответственность за подделку пластиковых карт и платежных документов. Глава 22 учреждает ответственность за совершение незаконных сделок с валютными ценностями, а также за сокрытие средств в иностранной валюте, подлежащих обязательному перечислению на счета в уполномоченные банки, и невозвращение средств в иностранной валюте за границу. Уголовный кодекс РФ предусматривает наказание за разглашение банковской тайны (ст. 183), а также за незаконную банковскую деятельность и осуществление банковской деятельности без регистрации (ст. 172).

Помимо данных законов правовые основы банковской деятельности нашли отражение в изданных Центральным банком РФ инструкциях, регламентирующих все сферы деятельности кредитных организаций, а также в положениях, указаниях, письмах. Среди них наибольшее значение имеют следующие инструкции:

- №75-И - «О порядке применения федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности», которая заменила Инструкцию №49, содержавшую основные требования и положения создания и реорганизации кредитной организации;

-   №59 — «О мерах по пруденциальному надзору»;

- №8 - «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории РФ».

В целом все основные банковские законодательные и подзаконные акты призваны обеспечить управление банковской системой в целом. И тем не менее действующее в России правовое обеспечение банковской деятельности, несмотря на прогрессивный характер и общую рыночную направленность, все же не в полной мере соответствует нынешней экономической ситуации и международному уровню правового регулирования общественных отношений.

 

     2.4  Выбор объектов кредитования, методов кредитования

Объект кредитования – вещь, под которую выдается ссуда ради которой заключается кредитная сделка.

Классификация объектов кредитования:

1) объект кредитования в сфере производства: временные сверхнормативные запасы ценностей; часть постоянных запасов в сфере производства; производственные затраты (НЗП).

2) объект кредитования в сфере обращения: запасы готовой продукции; затраты в связи с отвлечением средств в расчеты; затраты распределительного характера; затраты по текущим операциям (платежам).

3) по видам деятельности: сельское хозяйство; промышленность (производство и переработка); строительство.

При сохранении роли объекта кредитования как важного элемента кредитного механизма на первое место выходит субъект кредитования (фирма, физическое лицо в качестве заемщика). Кредитор обязан определить,  что из себя представляет его клиент, какова ликвидность ресурсов, кредитоспособность, возможность обеспечения возврата кредита.

Метод кредитования - это способ реализации основных принципов кредитования на основе целенаправленного сочетания организационно-экономических приемов выдачи и погашения банковских ссуд, и представляет собой совокупность нескольких элементов:

- способ движения ссуженных средств;

- формы ссудного счета;

- порядок планового регулирования кредита;

-организация банковского контроля за соблюдением основных принципов кредитования.

1. Способы движения ссуженных средств.

1) Способ кредитования по обороту товарно-материальных ценностей - движение кредитных средств определяется оборотом материальных ценностей, т.е. их поступлением и расходованием, осуществлением и возмещением затрат, текущими платежами и поступлениями, т.е. непосредственно процессом производства и обращения. При этом предоставление нового кредита и погашение ранее выданного может совпадать по времени.       

Способ кредитования по обороту товарно-материальных ценностей имеет следующие отличительные черты:   
- кредит носит платежный характер;
- погашение ссуды осуществляется по завершению полного кругооборота средств заемщика в соответствии с планом реализации (товарооборота);
- практически - это кредитование по совокупности запасов и затрат производства (в пределах заранее определенной плановой величины), т.е. оплата товарно-материальных ценностей, предназначенных для основных видов предпринимательской деятельности;
- главным преимуществом ссуды является ее авансовое перечисление средств на первой стадии кругооборота капитала (Д-Т), эти средства вовлекаются в кругооборот с помощью платежных кредитов, погашаемых после поступления выручки от реализации товаров, работ и услуг;
- основной недостаток кредитования по обороту - дробление платежного оборота на платежи по оплате материальных ценностей и прочие платежи, что вызывает параллельное ведение денежных операций по расчетным и ссудным счетам и усложняет операции по безналичным расчетам.

Разновидности кредитования по обороту определяются принципами разграничения оборотных средств на собственные и заемные и объектами кредитования. Сочетание этих факторов зависит от кругооборота фондов и структуры оборотных средств в данной отрасли. Поэтому часто выделяют кредитование по обороту сезонных и несезонных отраслей.
Кредитование совокупной потребности в денежных средствах предприятий и организаций, не связанных с сезонностью (торговля, сбыт, снабжение, перерабатывающая промышленность), имеет ряд особенностей:

- данный вид кредитования предполагает установление долговременных кредитных связей банка с клиентом; клиент имеет расчетный счет в кредитующем его банке;

- кредит применяется при наличии систематической потребности в заемных средствах для оплаты приобретаемых производственных материалов (промышленность) или товаров (торговля, снабжение и сбыт);

- объектом кредитования выступает потребность в средствах для приобретения соответствующих товарно-материальных ценностей, а также для финансирования затрат по их переработке и реализации.

Для промышленного предприятия объектом кредитования могут выступать: приобретение производственных материалов и осуществление затрат в связи с осуществлением определенного заказа на выпуск продукции; приобретение сезонных видов сырья и осуществление затрат по их переработке.

Для снабженческо-сбытовых предприятий и организаций таким объектом выступают процессы приобретения товаров и осуществление операций по их хранению и реализации; погашение кредита производится с расчетного счета в установленном порядке; порядок погашения выданных ссуд может различаться применительно к сезонным и несезонным предприятиям.
При кредитовании по обороту сезонных предприятий выделяется период нарастания потребности в средствах, сопровождаемый интенсивным получением кредитов, и период постепенной переработки заготовленного сырья и нарастания продукции, а значит, и погашения кредитов. В период нарастания сезонных запасов и затрат выдаваемые ссуды следует оформлять срочными обязательствами на конкретные и условные сроки. Конкретный срок погашения ссуд отражает обязательство клиента возвратить кредит в текущий период за счет выручки от реализации произведенной им продукции. Условный срок обозначает время завершения нарастания сезонной потребности, когда происходит его переоформление на конкретный срок в соответствии с графиком переработки и реализации продукции.   
При кредитовании по обороту несезонных предприятий погашение ссуды осуществляется ежеквартально в сроки, установленные кредитным договором в соответствии с прогнозом получения и распределения выручки от реализации продукции. Поскольку данные предприятия систематически погашают ранее взятые ссуды и получают новые, их общая ссудная задолженность может возрастать или снижаться.

Регулирование объема выдаваемого кредита осуществляется установлением величины кредитной линии, т. е. предела ссудной задолженности клиента. Использование кредитной линии означает для банка возможность постоянно иметь кредитные ресурсы в соответствующей сумме.

Способом кредитования по обороту товарно-материальных ценностей в основном кредитуются: государственные промышленные предприятия; строительные организации; сельскохозяйственные предприятия и хозяйства; торговые предприятия; снабженческо-сбытовые фирмы.

В состав метода кредитования по обороту ТМЦ входят следующие организационно-экономические элементы:
- единовременное предоставление авансовых кредитов на оплату ТМЦ;
- открытие специального ссудного счета;
- выбор нескольких объектов кредитования на всех стадиях кругооборота капитала;
- оценка объектов кредитования в зависимости от их вида;
- определение размера кредита по сумме долговых претензий к специальному ссудному счету;
- направление валюты ссуды от имени клиента для совершения платежей по поставкам ТМЦ на корреспондентский счет банка;
- погашение задолженности по ссудам посредством зачисления реализационной выручки на специальный ссудный счет.

2) Способ кредитования по остатку товарно-материальных ценностей - тоже один из дореформенных способов кредитования, движение кредита (т.е. выдача и погашение его) увязывается с движением остатка кредитуемых ценностей, т.е. с результатами процессов производства или обращения.
Особенности метода кредитования по остатку:  
1. Кредит при этом методе носит компенсационный характер, т.к. возмещает фирмам их собственные средства.
2. Потребность в заемных средствах определяется по остатку объекта кредитования на одну из дат того или иного периода.
3. Погашение кредита наступает по мере высвобождения стоимости в связи со снижением остатков кредитуемых запасов и затрат.   
4. Счет - простой ссудный, по дебету счета отражается выдача ссуд, по кредиту - погашение.
5. Платежный оборот при данном методе кредитования предприятий организуется за счет собственных денежных средств, движение которых осуществляется с помощью расчетных счетов, при этом банковские ссуды лишь дополняют (компенсируют) средства предприятий, вложенные в хозяйственный оборот, и не играют активной роли в авансировании кругооборота  капитала.
6. Основной недостаток этого метода кредитования заключается в дискретности выдачи компенсационных средств, которая противоречит непрерывности кругооборота капитала в экономике.
В состав метода кредитования по остатку ТМЦ входят следующие элементы:

- Предоставление дискретных компенсационных кредитов.

- Открытие простого ссудного счета.

- Выбор одного объекта кредитования.

- Оценка материальных ценностей по покупной цене.

- Определение размера кредита по фактической потребности.

- Направление валюты ссуды на расчетный счет.

- Погашение задолженности в день наступления срока платежа.

3) Способ кредитования по обороту платежей, известный как "over-draft",широко применялся коммерческими банками России после денежной реформы 1895-1897 гг., был отменен кредитной реформой в 1930-1931 гг.
Особенности данного метода кредитования:
1. Главное преимущество данного метода - авансирование всей массы платежных средств на первой стадии кругооборота капитала без деления платежей на группы материальных ценностей и прочие долговые претензии.
2. При данном методе обеспечивается гарантированный характер совершения платежей, стимулируется взаимное доверие рыночных структур и стабильность системы специализации и кооперирования.
3. Вся ответственность за организацию платежного оборота ложится на Центральный и коммерческие банки России, при этом ЦБР призван обеспечить ресурсами кредитования коммерческие банки, а последние - своевременное и полное удовлетворение потребностей предприятий в заемных средствах.
4. Размер платежного кредита, предоставляемого по контокоррентному счету, исчисляется как сумма долговых претензий кредиторов на начало операционного дня в банке.
5. Расчеты по приведенным ниже платежам трудоемки и требуют значительных затрат времени, поэтому часто на практике применяется статистико-аналитический метод расчетов (метод среднеарифметических величин), построенный с учетом предполагаемых темпов роста производства и реализации продукции.
6. При кредитовании совокупного платежного оборота значительно возрастает степень риска кредитных операций, т.е. возникновения просроченной задолженности и убытков, поэтому банки занимаются тщательным отбором финансово устойчивых фирм - клиентов такого метода кредитования.   
7. Для открытия контокоррентного счета и перевода клиента на кредитование по платежному обороту необходимо, чтобы он не имел просроченной задолженности по ссудам за последний хозяйственный год.
8. В России с 1 января 1998 г. использование объединенных расчетно-ссудных счетов не предусмотрено и кредитование платежного оборота предприятий осуществляется посредством оборотно-сальдового определения размера кредита, при таком кредитовании главным видом счета, с помощью которого организуется платежный оборот предприятия, является его расчетный счет в обслуживаемом банке. Кредит предоставляется в том случае, если образуется дебетовое сальдо, т.е. расходы превышают поступления денежных средств по итогам операционного дня, на сумму этого превышения оформляется ординарный платежный кредит, поступающий в кругооборот капитала заемщика.
9. При выдаче платежных кредитов могут использоваться как простой (разовый), так и постоянно действующий (специальный) ссудные счета.
В состав метода кредитования по обороту платежей входят следующие организационно-экономические элементы:
- единовременное предоставление авансовых платежных кредитов;
- открытие объединенного расчетно-ссудного счета (контокоррента);
- выбор совокупности объектов кредитования и затрат на всех стадиях кругооборота капитала; 
- оценка объектов кредитования по цене приобретения и реализации;
- определение размера кредита по совокупности претензий к контокоррентному счету;   
- направление валюты ссуды от имени клиента для совершения платежей по долговым обязательствам на корреспондентский счет банка;
- погашение задолженности по ссудам посредством зачисления реализационной выручки на контокоррентный счет.      

К оплате по объединенному расчетно-ссудному счету принимаются следующие платежи:

- платежи по поставкам сырья, вспомогательных материалов, комплектующих изделий, отдельных узлов, агрегатов и блоков, запасных частей для ремонта оборудования, спецоснастки, спецодежды, топлива, тары, ГСМ и других материальных ценностей;

- платежи по выдаче средств на выплату заработной платы;

- платежи по внесению средств в амортизационный фонд, фонд капитального и текущего ремонта оборудования;

- платежи по штрафам, пени, неустойкам и другим долговым обязательствам при нарушении хозяйственных договоров;

- платежи по административно-управленческим расходам, в связи с оборудованием офисов, приобретением легковых транспортных средств, проведением юбилейных торжеств и другими расходами;

- платежи по оплате транспортных услуг любого транспорта по ценам "франко-станция отправления" и "франко-станция назначения";

- платежи по выставлению аккредитивов и целевых переводов для оплаты товаров отечественных и зарубежных поставщиков;

- платежи по подготовке кадров, повышению их квалификации и обучению новым профессиям;

- платежи по перечислению средств в страховые, пенсионные, благотворительные и др. фонды;

- платежи по покупке ценных бумаг, иностранной валюты, векселей КБ;

- платежи в федеральный и местный бюджеты в соответствии с установленными налогами, сборами и пошлинами.

Размер платежного кредита, предоставляемого по контокоррентному счету, исчисляется как сумма долговых претензий кредиторов на начало операционного дня.        

Расчеты приведенных выше платежей трудоемки и требуют значительных затрат времени. Действие этих факторов усиливается при компьютерном обеспечении платежных операций, требующем составления или покупки дорогостоящих программ.

При кредитовании совокупного платежного оборота значительно возрастает степень риска кредитных операций, т.е. возникновения просроченной задолженности и убытков.    
4) Кредитование по методу срочных ссуд - новый метод кредитования, вопрос о предоставлении ссуды решается каждый раз в индивидуальном порядке на конкретные сроки. Практически все приведенные в разделе 3 данного пособия виды кредитов предоставляются данным способом.
5) Способ кредитной линии - позволяет оплатить за счет кредита любые расчетно-денежные документы, предусмотренные в кредитном соглашении между КБ и клиентом. Открывается в основном на один год, может меньше.       

В течение срока действия кредитной линии клиент может в любой момент получить ссуду без дополнительных переговоров с банком и какого-либо оформления кредитного соглашения. Однако, за КБ остается право отказать клиенту в выдаче ссуды, если финансовое положение заемщика ухудшилось.     

Бывает возобновляемая (револьверная) и не возобновляемая кредитная линия. Револьверная кредитная линия имеет большое сходство с методом кредитования по обороту укрупненного объекта.
2. Формы ссудного счета
1. Специальный ссудный счет - открывают заемщикам, испытывающим постоянную потребность в кредите, по этому счету идут регулярные выдачи кредита и погашения его.  

При этом расчетный счет тоже может быть открыт и выполняет роль вспомогательного счета, по нему совершается ограниченный круг операций, связанный с распределением прибыли и выплатой зарплаты.
Предприятию может быть открыт только один специальный ссудный счет, но это не исключает возможность открытия параллельно простых ссудных счетов, если банк сочтет возможным прокредитовать фирме отдельные затраты или мероприятия.  
2. Простой ссудный счет - преимущественно открывается для выдачи разовых ссуд. Погашение задолженности по этим счетам осуществляется в согласованные с заемщиком сроки на основании срочных обязательств поручений.

Фирме может быть открыто несколько простых ссудных счетов, когда ссуды выдаются на разных условиях, с разной целью и на разные сроки, под неодинаковые проценты.
3. Единый ссудно-расчетный счет - контокоррент - этот счет является высшей формой доверия банка клиенту.  
4. Онкольный счет - предназначен для ежедневного учета векселей в коммерческих банках, ведется, как специальный ссудный счет. Название этого счета происходит от английского термина "on call", означающего ссудный счет до востребования.
3. Порядок планового распределения кредита    
Выдача кредита может регламентироваться различными способами:
а) установлением лимита кредитования - жесткое ограничение выдачи кредита определенной границей, т.е. предусмотрение в кредитном плане предельной суммы кредита, которую заемщик имеет право получить в банке. Лимитная сумма может устанавливаться для конкретных заемщиков, отделений банка, в целом по банку.

По своему назначению лимиты кредитования подразделяются на лимиты задолженности и лимиты выдачи. Для краткосрочного кредитования преимущественно используется лимитирование остатка задолженности на определенную дату (лимит задолженности), для долгосрочного кредитования - лимитирование размера выдач кредита за плановый период (лимит выдач).     

По срокам действия различают:
- выходной лимит - определяет максимально допустимую задолженность по ссудам на конец планируемого квартала по каждому объекту кредитования и заемщику; 
- внутриквартальный лимит задолженности - устанавливается в дополнение к выходному при увеличении остатков кредитуемых ценностей внутри квартала, в отличие от выходного лимита, внутриквартальный лимит действует только в пределах текущего квартала. К концу квартала фактическая задолженность не должна превышать выходной лимит;   
- лимит снижающейся задолженности - разновидность внутриквартального лимита, применяется при сокращении кредитуемых запасов внутри квартала и позволяет определить конк