Безготівкові розрахунки: поняття, види, правова форма

Важливу роль у здійсненні розрахунків між юридичними особами відведено розрахункам у безготівковому порядку. Поря­док здійснення безготівкових розрахунків у національній валюті визначений у Законі України "Про платіжні системи та переказ грошей в Україні" та в Інструкції про безготівкові розрахунки в 262 національній валюті України, затвердженій постановою Правлін­ня НБУ від 21.01.2004 р. № 22. Вимоги їх поширюються на під­приємства всіх форм власності, фізичних осіб, банки та інших суб'єктів платіжної системи.

Безготівкові розрахунки становлять систему грошових роз­рахунків, які проводяться без участі готівки у вигляді перераху­вання банком певної суми з рахунка платника на рахунок одер­жувача. Безготівковий обіг має істотні переваги перед готівковим і пояснюється такими обставинами: по-перше, створюються сприятливі умови для державного регулювання і належного кон­тролю грошового обігу; по-друге, забезпечується своєчасність розрахунків між суб'єктами грошового обігу за реалізовані това­ри і надані послуги; по-третє, прискорення обігу грошових кош­тів забезпечує тісний зв'язок суб'єктів господарювання з банками і впливає на функціонування грошового ринку.

Безготівкові розрахунки здійснюються за допомогою розра­хункових документів - це викладені на папері за встановленою формою документи, які строго уніфіковані, мають єдину для всієї країни стандартну форму, визначений набір реквізитів.

До обов'язкових реквізитів належать: назва документа; но­мер, число, місяць та рік виписки документа; повна та скорочена назва платника й одержувача грошей, номери їхніх рахунків та ідентифікаційних кодів; назва та місцезнаходження банків плат­ника й одержувача, умовні номери (коди) банків; сума платежу (словами та цифрами); призначення платежу; підписи керівника та головного бухгалтера.

Сьогодні в безготівкових міжгосподарських розрахунках в Україні застосовуються такі розрахункові документи: платіжні доручення, платіжні вимоги-доручення, чеки, акредитивні заяви, платіжні вимоги, інкасові доручення, векселі, платіжні картки. Клієнт банку самостійно обирає вид розрахункового документа.

За кожною формою безготівкових розрахунків можугь за­стосовуватися кілька способів платежу. Кожний із них визнача­ється порядком та умовами виконання підприємствами взаємних грошових зобов'язань. За цим критерієм розрізняють такі спосо­би платежів: негайний, коли кожна поставка товарів оплачується негайно, і з відстрочкою платежу, коли товар продається в кр< дит; за рахунок власних коштів платника з його поточного рлх нку чи за рахунок банківського кредиту; попередній, коли копии перераховуються одержувачу до відвантаження товарів; за кож ною окремою поставкою чи за сукупністю поставок за певний чш відповідно до договору (плановий платіж), пряме перерахувати! коштів чи залік взаємних вимог.

Платіжне доручення - письмовий документ стандартної фор ми з дорученням клієнта банку, що його обслуговує, на переказу вання вказаної суми коштів з його рахунку на рахунок одержуй.і ча. Розрахунки платіжними дорученнями одна з найпоширеніших в Україні форм розрахунків. За цією формою клієнти банків роз раховуються за товарними і нетоварними операціями за куплені товари, послуги, виконані роботи тощо. Термін дії платіжної' доручення не більше 10 днів після дня його виписки.

Платіжна вимога-доручення - це комбінований документ, який складається з двох частин і де передбачаються два види дій 1) вимога продавця до покупця оплатити надіслані йому комер ційні документи на відвантажені товари; 2) доручення покупця (платника) своєму банку оплатити зазначені документи і перека зати кошти продавцю. Це менш поширена форма розрахунків, як і разом з тим є найбільш надійною, тому що вимоги на сплату по­даються безпосередньо платнику, а не в банк. Зазвичай, вона за­стосовується у розрахунках за відвантажену продукцію, виконані роботи, надані послуги. Банк приймає вимогу-доручення від пла тника протягом 20-ти календарних днів після виписки.

Чек - це письмове розпорядження власника поточного ра хунку (чекодавця) банку, у якому рахунок відкрито (банку-емі тенту), виплатити вказану суму грошей пред'явникові чека (чеко держателю). Розрахунки чеками застосовуються переважно в пла тежах за отримані товари, виконані роботи, надані послуги, а та кож у деяких нетоварних платежах. Чеки використовуються у розрахунках між юридичними особами та між фізичними і юри­дичними особами. Чеки брошуруються в чекові книжки по 10, 20, 25 штук і є бланками суворої звітності. Сірок дії чекової книжки один рік. 264

Акредитив - це зобов'язання банку оплатити платіжну ви­могу, яке він дає на прохання свого клієнта-платника його контр- агенту-постачальникові (бенефіціару) за умови дотримання ос­таннім передбачених в акредитиві умов поставки та платежу. Зас­тосовується акредитивна форма переважно в міжміських і в між­народних розрахунках, коли постачальник хоче забезпечити собі гарантію оплати поставленої продукції.

Платіжна вимога - це письмове доручення одержувача гро­шей своєму банку стягнути (інкасувати) вказану суму коштів з платника (боржника) і зарахувати на його рахунок. Ця форма розрахунків застосовується у випадках безспірного стягнення гд списання коштів без згоди (акцепту) з рахунків їх власників або у випадках договірного списання грошей. Такі випадки можуть пе­редбачатися законами України, а також визначатися рішеннями суду або передбачатися у договорах між покупцем і продавцем.

Відносно новою формою безготівкових розрахунків у пла­тіжному обігу України є вексель. Вексель - це цінний папір, бор­говий документ, який засвідчує безумовне грошове зобов'язання боржника (векселедавця) сплатити після настання строку визна­чену суму грошей власнику векселя (векселедержателю). Векселі поділяють на прості та переказні і можуть виставляти як у націо­нальній, так і в іноземній валюті.

Особливою формою безготівкових розрахунків є інкасове доручення (1099-1101 ЦК України). Інкасування (інкасо) - це здійснення банком за дорученням клієнта операцій з розрахун­ковими та супровідними документами з метою одержання пла­тежу або передавання розрахункових та/чи супровідних доку­ментів проти платежу, або передавання розрахункових та/чи су­провідних документів за інших умов.

Новою прогресивною формою організації безготівкових розрахунків є платіжні картки. Платіжна картка - це спеціальний платіжний засіб у вигляді емітованої в установленому законодав­ством порядку пластикової чи іншого виду картки, що викорис­товується для ініціювання переказу грошей з рахунку платника або відповідного рахунку банку з метою оплати вартості товарів і послуг, перерахування грошей зі своїх рахунків на рахунки інших осіб тощо.