Порядок оформлення касових операцій клієнтів банків

Порядок здійснення касових операцій клієнтів банків регла­ментується Положенням Про ведення касових операцій у націо­нальній валюті в Україні, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 15 грудня 2004 р. № 637.

Підприємства (підприємці) здійснюють розрахунки готів­кою між собою і з фізичними особами (громадянами України, іноземцями, особами без громадянства, які не здійснюють під­приємницької діяльності) через касу як за рахунок готівкової ви­ручки, так і за рахунок коштів, одержаних із банків.

Гранична сума готівкового розрахунку одного підприємство (підприємця) з іншим підприємством (підприємцем) протягом одного дня за одним або кількома платіжними документами встановлюється Національним банком України. На сьогодні гра нична сума готівкового розрахунку, встановлена постановою Правління НБУ від 09.02.2005 р. № 32 "Про встановлення грани чної суми готівкового розрахунку", становить 10 000 (десять ти сяч) гривень. Зазначені обмеження не поширюються на розрахун ки підприємств (підприємців) з фізичними особами, бюджетами та державними цільовими фондами; добровільні пожертвування та благодійну допомогу; розрахунки підприємств (підприємців) за спожиту ними електроенергію; використання коштів, виданих на відрядження; розрахунки підприємств (підприємців) між со­бою під час закупівлі сільськогосподарської продукції.

Уся готівка, що надходить до кас, має своєчасно (у день одержання готівкових коштів) та в повній сумі оприбутковувати­ся. Оприбуткуванням готівки в касах підприємств, які проводять готівкові розрахунки з оформленням їх касовими ордерами і ве­денням касової книги, є здійснення обліку готівки в повній сумі її фактичних надходжень у касовій книзі на підставі прибуткових касових ордерів.

Виходячи з потреби прискорення обігу готівкових коштів і своєчасного їх надходження до кас банків для підприємств, що здійснюють операції з готівкою в національній валюті, установ­люються ліміт каси та строки здавання готівкової виручки (готів­ки). Банкам і підприємцям ліміт каси та строки здавання готівко­вої виручки (готівки) не встановлюються.

Підприємства можуть тримати в позаробочий час у своїх ка­сах готівкову виручку (готівку) в межах, що не перевищують установлений ліміт каси. Готівкова виручка (готівка), що пере­вищує встановлений ліміт каси, обов'язково здається до банків для її зарахування на банківські рахунки.

Підприємства мають право зберігати у своїй касі готівку, одержану в банку для виплат, що належать до фонду оплати пра­ці, а також пенсій, стипендій, дивідендів (доходу), понад устано­влений ліміт каси протягом трьох робочих днів, включаючи день 260 одержання готівки в банку. Для проведення цих виплат працівни­кам віддалених відокремлених підрозділів підприємств залізнич­ного транспорту та морських портів готівка може зберігатися в їх касах понад установлений ліміт каси протягом п'яти робочих днів, включаючи день одержання готівки в банку. Готівка, що одержана в банку на інші виплати, має видаватися підприємством своїм працівникам у той самий день.

Видача готівкових коштів під звіт на закупівлю сільськогос­подарської продукції та заготівлю вторинної сировини, крім ме­талобрухту, дозволяється на строк не більше 10 робочих днів від дня видачі готівкових коштів під звіт, а на всі інші виробничі (гос­подарські) потреби на строк не більше двох робочих днів, вклю­чаючи день отримання готівкових коштів під звіт.

Усі надходження і видачу готівки в національній валюті підприємства відображають у касовій книзі. Кожне підприємство (юридична особа), що має касу, веде одну касову книгу для облі­ку операцій з готівкою в національній валюті (без у рахування кас відокремлених підрозділів). Аркуші касової книги мають бути пронумеровані, прошнуровані та скріплені відбитком печатки підприємства. Записи в касовій книзі здійснюються у двох примір­никах і проводяться касиром за операціями одержання або видачі готівки за кожним касовим ордером і видатковою відомістю в день її надходження або видачі. Щоденно в кінці робочого дня касир підсумовує операції за день, виводить залишок готівки в касі на початок наступного дня. Підприємства, за умови забезпе­чення належного зберігання касових документів, можуть вести касову книгу в електронній формі за допомогою комп'ютерних засобів Контроль за правильним веденням касової книги покла­дається на головного бухгалтера або на уповноваженого праців­ника.

Строки здавання підприємствами готівкової виручки (готів­ки) для її зарахування на рахунки в банках визначаються підпри­ємством і встановлюються за погодженням з банком (у якому відкрито рахунок підприємства, на який зараховуються кошти) відповідно до таких вимог:

- для підприємств, що розташовані в населених пунктах, де є банки, - щодня (у день надходження готівкової виручки (готів­ки) до їх кас);

- для підприємств, у яких час закінчення робочого дня (змі ни), що встановлений правилами внутрішнього трудового розпо­рядку і графіками змінності відповідно до законодавства України, не дає змогу забезпечити здавання готівкової виручки (готівки) в день її надходження, - наступного за днем надходження готівко­вої виручки (готівки) до каси дня;

- для підприємств, що розташовані в населених пунктах, де немає банків, - не менше ніж один раз на п'ять робочих днів.

Якщо підприємства працюють у вихідні та святкові дні і не мають змоги, через відсутність відповідної домовленості з бан­ком на інкасацію, здати одержану ними за ці дні готівкову вируч­ку (готівку), то вона має здаватися підприємствами до банку про­тягом операційного часу наступного робочого дня банку та під­приємства.

Гїідприєхмства, що розпочинають свою діяльність, на перші три місяці їх роботи ліміт каси встановлюють відповідно до про­гнозних розрахунків. Установлений з урахуванням прогнозних розрахунків ліміт каси у двотижневий строк після закінчення пер­ших трьох місяців їх роботи переглядається за фактичними по­казниками діяльності.

Ліміт каси підприємства встановлюють самостійно на під­ставі розрахунку середньоденного надходження готівки до каси або її середньоденної видачі з каси за рішенням керівника під­приємства або уповноваженої ним особи.