Границы классов организаций согласно критериям оценки финансового состояния

Показатели финансового состояния	Границы классов согласно критериям
	условия снижения критерия	1-й класс	2-й класс	3-й класс	4-й класс	5-й класс
1. Коэффициент абсолютной ликвидности	За каждую сотую (0,01) пункта снижения снимается по 0,2 балла	0,70 и более присваиваем 14 баллов	0,69-0,50 присваиваем от 13,8 до 10 баллов	0,49-0,30 присваиваем от 9,8 до 6 баллов	0,29-0,10 присваиваем от 5,8 до 2 баллов	Менее 0,10 присваиваем от 1,8 до 0 баллов

 

Окончание табл. 10

Показатели финансового состояния	Границы классов согласно критериям
	условия снижения критерия	1-й класс	2-й класс	3-й класс	4-й класс	5-й класс
2. Коэффициент «критической оценки»	За каждую сотую (0,01) пункта снижения снимается по 0,2 балла	1 и более присваиваем 11 баллов	0,99-0,80 присваиваем от 10,8 до 7 баллов	0,79-0,70 присваиваем от 6,8 до 5 баллов	0,69-0,60 присваиваем от 4,8 до 3 баллов	0,59 и менее присваиваем от 2,8 до 0 баллов
3. Коэффициент текущей ликвидности	За каждую сотую (0,01) пункта снижения снимается по 0,3 балла	2 и более присваиваем 20 баллов; 1,70-2,0 присваиваем 19 баллов	1,69-1,50 присваиваем от 18,7 до 13 баллов	1,49-1,30 присваиваем от 12,7 до 7 баллов	1,29-1,00 присваиваем от 6,7 до 1 балла	0,99 и менее присваиваем от 0,7 до 0 баллов
4. Доля оборотных средств в активах	За каждую сотую (0,01) пункта снижения снимается по 0,2 балла	0,5 и более присваиваем 10 баллов	0,49-0,40 присваиваем от 9 до 7 баллов	0,39-0,30 присваиваем от 6,5 до 4 баллов	0,29-0,20 присваиваем от 3,5 до1 балла	Менее 0,20 присваиваем от 0,5 до 0 баллов
5. Коэффициент обеспеченности собственными средствами	За каждую сотую (0,01) пункта снижения снимается по 0,3 балла	0,5 и более присваиваем 12,5 балла	0,49-0,40 присваиваем от 12,2 до 9,5 балла	0,39-0,30 присваиваем от 9,2 до 3,5 балла	0,19-0,10 присваиваем от 3,2 до 0,5 балла	Менее 0,10 присваиваем 0,2 балла

Окончание табл. 10

Показатели финансового состояния	Границы классов согласно критериям
	условия снижения критерия	1-й класс	2-й класс	3-й класс	4-й класс	5-й класс
6. Коэффициент капитализации	За каждую сотую (0,01) пункта повышения снимается по 0,3 балла	От 0,70 до 1,0 присваиваем от 17,5 до 17,1 балла	1,01-1,22 присваиваем от 17,0 до 10,7 балла	1,23-1,44 присваиваем от 10,4 до 4,1 балла	1,45-1,56 присваиваем от 3,8 до 0,5 балла	1,57 и более присваиваем от 0,2 до 0 баллов
7. Коэффициент финансовой независимости	За каждую сотую (0,01) пункта снижения снимается по 0,4 балла	0,50-0,60 и более присваиваем от 9 до 10 баллов	0,49-00,45 присваиваем от 8 до 6,4 балла	0,44-0,40 присваиваем от 6 до 4,4 балла	0,39-0,31 присваиваем от 4 до 0,8 балла	0,30 и менее присваиваем от 0,4 до 0 баллов
8. Коэффициент финансовой устойчивости	За каждую десятую (0,1) пункта снижения снимается по 1 баллу	0,80 и более присваиваем 5 баллов	0,79-0,70 присваиваем 4 балла	0,69-0,60 присваиваем 3 балла	0,59-0,50 присваиваем 2 балла	0,49 и менее присваиваем от 1 до 0 баллов
Границы классов	-	100-97,6 балла	93,5-67,6 балла	64,4-37 баллов	33,8-10,8 балла	7,6-0 баллов

1-й класс – это организации с абсолютной финансовой устойчивостью и абсолютно платежеспособные, чье финансовое состояние позволяет быть уверенными в своевременном выполнении ими обязательств в соответствии с договорами. Это организации, имеющие рациональную структуру имущества и его источников и, как правило, довольно прибыльные.

2-й класс – это организации нормального финансового состояния. Их финансовые показатели в целом находятся очень близко к оптимальным, но по отдельным коэффициентам допущено некоторое отставание. У них, как правило, неоптимальное соотношение собственных и заемных источников финансирования в пользу заемного капитала. Причем наблюдается опережающий прирост кредиторской задолженности по сравнению с приростом дебиторской задолженности. Это, обычно, рентабельные организации.

3-й класс – это организации, финансовое состояние которых можно оценить как среднее. При анализе бухгалтерского баланса обнаруживается слабость отдельных финансовых показателей. У них либо платежеспособность находится на границе минимального допустимого уровня, а финансовая устойчивость нормальная, либо наоборот – неустойчивое финансовое состояние из-за преобладания заемных источников финансирования, но есть некоторая текущая платежеспособность. При взаимоотношениях с такими организациями вряд ли существует угроза потери средств, но выполнение ими обязательств в срок представляется сомнительным.

4-й класс – это организации с неустойчивым финансовым состоянием. При взаимоотношениях с ними имеется определенный финансовый риск. У них неудовлетворительная структура капитала, а платежеспособность находится на нижней границе допустимых значений. Прибыль у таких организаций, как правило, отсутствует вовсе или очень незначительная, достаточная только для обязательных платежей в бюджет.

5-й класс – это организации с кризисным финансовым состоянием. Они неплатежеспособны и абсолютно неустойчивы с финансовой точки зрения. Эти предприятия убыточны.

Рассчитанные показатели необходимо внести в табл. 11, после чего следует сделать выводы.

Таблица 11