Аналіз виконання експлуатаційної програми та прогнозування обсягу пропозиції послуг підприємства

 

Проаналізуємо показники виконання експлуатаційної програми ЗАТ «Готель Україна» (табл.4.1)

 

Таблиця 4.1

Динаміка показників виконання експлуатаційної програми готельно-ресторанного комплексу «Готель Україна»

Показники	Одиниця виміру	Минулий рік	Звітній рік	Відхилення, +/-	Темп росту %
2	3	4	5	6	7
Загальна площа на кінець року	м2	5600	5600	0	100,00
Загальна житлова площа номерів	м2	4700	4700	0	100,00
Одноразова місткість	місць	430	430	0	100,00
Загальна кількість номерів, в т.ч.:	одиниць	371	371	0	100,00
Апартаменти	одиниць	124	124	0	100,00
Люкс	одиниць	71	71	0	100,00
Одномісних номерів	одиниць	120	120	0	100,00
Двомісних номерів	одиниць	56	56	0	100,00
Можлива пропускна спроможність готелю	ліжко/ діб	430	430	0	100,00
Коефіцієнт завантаження	%	0,89	0,94	0,05	105,62
Кількість обслуговуваних туристів	осіб	76000	88400	12400	116,32
у тому числі іноземців	осіб	45990	56030	10040	121,83
Середній термін перебування одного вітчизняного туриста	діб	7	8	1	114,29
Середній термін перебування одного іноземного туриста	діб	12	14	2	116,67
Доходи від основної діяльності	тис. грн.	62379,00	64101,00	1722	102,76
в т.ч. від обслуговування іноземців	тис. грн.	34567	45020	10453	130,24
Валовий дохід готелю	тис. грн.	177850,00	113987,00	-63863	64,09
Середня вартість однієї ліжко/доби	грн.	1230	1230	0	100,00
Фінансовий результат від звичайної діяльності	тис. грн.	46784,25	48075,75	1291,5	102,76
Загальний рівень рентабельності	%	0,26	0,42	0,15	160,33

 

Згідно даних таблиці бачимо, що підприємство здійснює господарську діяльність успішно, щороку зростає прибутковість та рентабельність.

4.2 Аналіз і планування товарообігу підрозділів ресторанного господарства і торгівлі готельного підприємства

 

Проаналізуємо виконання плану товарообороту ресторану (табл.4.2)

 

Таблиця 4.2

Виконання плану товарообороту ресторану, тис.грн.

Показники	Фактично у попередньому році	Звітний рік					Оборот звітного року у %до попереднього
		за планом	фактично		% виконання плану	питома вага у всьому товарообороті, %
			у діючих цінах	у порівнянних цінах
Роздрібний товарооборот ресторану холодних та гарячих страв	387,9	458,0	469,9	410,4	102,6	69,6	105,8
Роздрібний товарооборот ресторану напоїв	125,7	169,7	204,9	178,9	120,7	30,4	142,3
Весь товарооборот ресторану	513,6	627,7	674,8	589,3	107,5	100,0	114,7

 

Слід відмітити, що виконання плану реалізації товарів по тій чи іншій товарній групі, а також збільшення фактичних темпів росту проти планових може свідчити про задовільний стан торгівлі цими товарами, це виникло завдяки дотриманню визначеного асортиментного мінімуму; безперебійної роботи в завозі товарів; відповідність продукції, які виробляється в ресторані, попиту покупців і ін.

Для перерахунку товарообороту звітного періоду в ціни базисного періоду використовують індекси цін, які визначаються органами Держкомстату України. Весь товарооборот по всіх товарах перераховується з використанням загального індексу цін. По окремих групах товарів перерахунок у порівнянні ціни роблять за допомогою індивідуальних індексів цін.

Індекс фізичного обсягу товарообороту в незмінних цінах визначають за формулою:

=ZqLp040 P0

 

де Iq - індекс фізичного обсягу товарообороту;q1 Po - товарооборот звітного року в базисних цінах;q0 p0 - роздрібний товарооборот базисного періоду.

Згідно з даними табл. 3.1 індекс фізичного обсягу товарообороту торговельної мережі споживчого товариства у звітному році до попереднього року становив 1,058 (410,4: 387,9). Цей індекс характеризує зміну обсягу товарообороту при виключенні впливу зміни цін.

У процесі аналізу динаміки товарообороту визначають також індекс зміни його обсягу в діючих цінах.

Для характеристики динаміки товарообороту, крім індексів його фізичного обсягу, розраховують наступні показники: темп росту;абсолютний приріст; темп приросту і абсолютне значення одного проценту приросту. Ці показники розраховують як базисним, так і ланцюговим способами.

Для розрахунку базисних показників темпів росту всі показники динамічного ряду ділять на товарооборот базисного періоду, який приймають за 100 %. При розрахунку ланцюгових показників темпів росту товарооборот кожного наступного періоду порівнюють з попереднім.

Базисним і ланцюговим способом розраховують також абсолютний приріст товарообороту як різницю абсолютних рівнів динамічного ряду.

Відносну оцінку абсолютного приросту товарообороту порівняно з початковим рівнем дають показники темпу приросту. їх розраховують шляхом ділення абсолютного приросту, помноженого на100, на величину базисного рівня або рівня попереднього періоду.

Визначають також абсолютне значення 1 % приросту як відношення абсолютного приросту до темпу приросту у відсотках.

Результати розрахунку показників динаміки товарообороту торговельної мережі споживчого товариства за останні п'ять років наведені в табл. 4.3.

 

Таблиця 4.3

Показники динаміки товарообороту ресторану 2010-2012 рр.

Роки	Роздрібний товарообороту порівнянних цінах,тис. грн.	Абсолютний приріст, тис. грн.		Темпи зростання, %		Темпи приросту, %		Абсолютне значення 1 %приросту, тис. грн.
		до попереднього року	до базисного року	до попереднього року	до базисного року	до попереднього року	до базисного року
2010	351,2	+74,9	+64,1	127,1	122,3	27,1	22,3	2,8
2011	387,9	+36,7	+100,8	110,4	135,1	10,4	35,1	3,5
2012	410,4	+22,5	+123,3	105,8	142,9	5,8	42,9	3,9

 

Дані таблиці свідчать, що після спаду обсягу товарообороту у 2010 р. в наступних роках мала місце тенденція стійкого росту обороту торговельної мережі. За три роки він збільшився на 42,9%. Однак темпи приросту товарообороту у відсотках до попереднього року знижувались при постійному збільшенні абсолютного значення одного відсотка приросту. Очевидно, що в кожному наступному році відсоток приросту товарообороту торговельної мережі давався споживчому товариству із все більшими зусиллями. Це пов'язано з динамікою платоспроможного попиту населення і можливостями його задоволення.

 

Таблиця 4.4

Розрахунок товарних запасів ресторану

№	Показник	2010	2011	2012
1	2	3	4	5
1	Товарні запаси	8,0	10,3	30,5
2	Товарообіг	351,2	387,9	410,4
3	Середньоденний товарообіг (стр.1:стр2), тис.грн	43,9	37,7	13,46
4	Розмір товарних запасів в днях (стр.1:стр3)	0,2	0,3	2,3

 

Таким чином, в 2012 році налагоджена система запасів на підприємстві, так товарних запасів хватає на 2,5 дні. Короткий термін зберігання запасів пояснюється, що запаси складають продукти харчування, які швидко псуються, та їх необхідно регулярно поповнювати.

Аналіз і планування основних фондів підприємства

 

Проаналізуємо показники використання основних фондів підприємства (табл. 4.4).

 

Таблиця 4.4

Показники використання основних фондів ресторану

№	Показник	2010	2011	2012
1	2	3	4	5
1	первісна вартість	75800,00	76353,00	86740,00
2	знос	18900,00	19310,00	21740,00
3	залишкова вартість	56900,00	57043,00	65000,00
4	надійшло основних засобів	10340,00	15600,00	23456,00
5	вибуло основних засобів	9540,00	15460,00	15499,00
6	коефіцієнт оновлення	0,14	0,20	0,27
7	коефіцієнт вибуття	0,13	0,20	0,18
8	коефіцієнт зносу	0,25	0,25	0,25
9	фондовіддачі	0,01	0,01	0,01
10	фондомісткість	162,02	147,06	158,38
11	фондоозброєність	4376,92	3802,87	4642,86
12	Обсяг товарної продукції	351,20	387,90	410,40
13	Рентабельність основних фондів	2,8	0,72	0,84

 

Так, заданими розрахунками бачимо, що коефіцієнт оновлення основних засобів має тенденцію до збільшення та в2012 році складає 0,27 пунктів, значить, що підприємство оновлює матеріально-технічну базу, при цьому показник зносу складає 25%, тобто керівництву необхідно активно модернізувати та продовжити оновлення основних фондів ресторану для подальшої ефективної роботи цього підприємства.

 

4.4 Аналіз і планування показників з праці готельно-ресторанного комплексу

 

Проаналізуємо показники руху робочої сили у таблиці 4.5.

 

Таблиця 4.5

Показники руху робочої сили

Показник	2011	2012	Зміна
			абсолютна (+,-)	%
1. Середньооблікова чисельність працівників	15	14	-1	93,33
2. Прийнято на роботу нових протягом року	2	3	1	150,00
3. Вибуло працівників, усього	2	4	2	200,00
з причини скорочення штатів	0	0	0	-
за власним бажанням	2	4	2	200,00
4. Коефіцієнт обороту:
- з прийому	0,13	0,21	0,08	160,71
- зі звільнення	0,13	0,29	0,15	214,29
5. Коефіцієнт плинності кадрів	0,13	0,29	0,15	214,29

 

В ресторані в звітному періоду зменшилась облікова кількість працівників, та збільшився коефіцієнт плинності кадрів з 13% до 29%. Це негативна тенденція, адже постійний колектив працює більш злагоджено, має певний досвід, а значить приносить підприємству додатковий дохід.

Системи оплати праці, застосовувані у ресторані:

-  погодинно-преміальна (пропонується обслуговуючому персоналу: офіціантам, барменам, адміністратору). Ця система передбачає оплату певної кількості відпрацьованого часу з наданням преміальних виплат у відсоток до тарифної ставки.

-  для керівників і спеціалістів використовується система посадових окладів. Посадовий оклад - абсолютна величина зарплати, встановлений відповідність до займаній посадою.

-  відрядна оплата праці (пропонується виробничому персоналу: кухарям, прибиральницям). Відрядна форма оплати праці залежить кількості виробленої продукції, роботи. Цю систему передбачає преміювання від перевиконання вироблення одиниць виготовленої продукції.

На підприємстві застосовується система преміювання, для того, щоб найбільш справедливо оцінити працю та стимулювати підвищення ефективності, якості і продуктивність праці. Премії виплачуються після підбиття підсумків праці працівників протягом місяця.

З метою дотримання трудової виробничої дисципліни застосовується адміністративна мотивація така, як накладення стягнень, попереджень, доган, суворих доган, штрафів, звільнення з роботи.

Штрафи нараховуються за такими показниками:

-  порушення правил обслуговування (у офіціантів);

-  наявність претензій до якості приготування страв (для кухарів) і напоїв (для барменів);

-  порушення правил внутрішнього трудового розпорядку (запізнення, використання мобільного телефону у торгівельному залі, куріння неналежному місці, нетверезий стан робочому місці, розмова на підвищених тонах із тодішнім керівництвом);

-  невідповідний зовнішній вигляд (брудна форма; відсутність кухарського ковпака у кухарів і пов'язки; неохайного вигляду);

-  який відповідає санітарний стан робочого місця персоналу;

-  наявність скарг із боку відвідувачів.

4.5 Аналіз і планування доходів та витрат підприємства

 

Проаналізуємо динаміку доходів та витрат підприємства за три роки у вигляді таблиці 4.6

 

Таблиця 4.6

Аналіз динаміки доходів та витрат ресторану

Показники	Значення, тис.грн			Абсолютне відхилення		Відносне відхилення, %
	2010	2011	2012	2011/2010	2012/2011	2011/2010	2012/2011
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	351200,00	387900,00	410400,00	36700,00	22500,00	110,45	105,80
Податок на додану вартість	70240,00	77580,00	82080,00	7340,00	4500,00	110,45	105,80
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	280960,00	310320,00	328320,00	29360,00	18000,00	110,45	105,80
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	103110,00	196333,00	209320,00	93223,00	12987,00	190,41	106,61
Валовий прибуток	177850,00	113987,00	119000,00	-63863,00	5013,00	64,09	104,40
Інші операційні доходи	1200,00	3650,00	7310,00	2450,00	3660,00	304,17	200,27
Адміністративні витрати	16982,00	20082,00	20993,00	3100,00	911,00	118,25	104,54
Витрати на збут	18948,00	20972,00	29212,00	2024,00	8240,00	110,68	139,29
Інші операційні витрати	2048,00	4033,00	1610,00	1985,00	-2423,00	196,92	39,92
Фінансові результати від операційної діяльності (прибуток)	161060,40	46784,25	48075,75	-114276,15	1291,50	29,05	102,76
Інші витрати	6855,00	10171,00	-10394,00	3316,00	-20565,00	148,37	-102,19
Прибуток	134217,00	62379,00	64101,00	-71838,00	1722,00	46,48	102,76
Податок на прибуток від звичайної діяльності	-26843,40	-15594,75	-16025,25	11248,65	-430,50	58,10	-
Фінансові результати від звичайної діяльності (прибуток)	161060,40	46784,25	48075,75	-114276,15	1291,50	29,05	102,76
Чистий прибуток	161060,40	46784,25	48075,75	-114276,15	1291,50	29,05	102,76

 

Так бачимо постійне зростання виручки від реалізації підприємства, а також зріст собівартості продукції. При цьому збільшується прибуток підприємства, який в 2012 році складає 48 тис.грн.

 

Таблиця 4.7

Показники ліквідності і платоспроможності ресторану

Показник	Рік						Абсолютне значення (+/-), тис. грн			Відносне значення (темп приросту), %
	2010		2011		2012		2011/2010		2012/2011	2011/2010		2012/2011
1. Коефіцієнт ліквідності поточної (покриття)		2,290		1,296		1,666	-0,99	0,37		-43,42	28,60
2. Коефіцієнт ліквідності швидкої		1,836		1,057		0,905	-0,78	-0,15		-42,45	-14,37
3. Коефіцієнт ліквідності абсолютної		0,55001		0,46284		0,52197	-0,09	0,06		-15,85	12,77
4. Співвідношення короткострокової дебіторської та кредиторської заборгованості		3,423		0,944		0,535	-2,48	-0,41		-72,42	-43,33

 

По даним розрахункам можемо зробити висновок, що підприємство є прибутковим та рентабельним. Необхідно рекомендувати провести ревізію розрахунків з дебіторами та кредиторами для оптимізації структури активів та пасивів підприємства.

4.6 Аналіз і планування фінансових ресурсів готельно-ресторанного комплексу

 

Розглянемо показники фінансової стійкості підприємства у таблиці 4.8.

 

Таблиця 4.8

Показники фінансової стійкості ресторану

Показник	Рік							Абсолютне значення (+/-), тис. грн				Відносне значення (темп приросту), %
	2010		2011		2012			2011/2010		2012/2011		2011/2010		2012/2011
1. Власні обігові кошти (робочий, функціонуючий капітал)	24945		15687		35501		-9258,00			19814,00		-37,11		126,31
2. Коефіціент забезпечення оборотних активів власними коштами	-0,464		-0,358		-0,326		0,11			0,03		-22,85		-9,06
3. Маневреність робочого капіталу	0,385		0,927		1,243		0,54			0,32		141,04		34,08
4. Маневреність власних обігових коштів		-0,5170		-0,9952		-0,9606			-0,48		0,03		92,48		-3,48
5. Коефіцієнт забезпечення власними обіговими коштами запасів		-2,345		-1,947		-0,714			0,40		1,23		-17,00		-63,33
6.Коефіціент покриття запасів		3,390		3,616		1,689			0,23		-1,93		6,67		-53,29
7. Коефіціент фінансової незалежності (автономії, стійкості)		0,495		0,412		0,369			-0,08		-0,04		-16,80		-10,43
8. Коефіцієнт фінансової залежності		2,020		2,428		2,711			0,41		0,28		20,20		11,65
9. Коефіцієнт маневреності власного капіталу		-0,299		-0,351		-0,386			-0,05		-0,04		17,44		9,99
10.Коефіцієнт концентрації позикового капіталу		0,505		0,588		0,631			0,08		0,04		16,47		7,30
11.Коефіціент фінансової стабільності (коефіціент фінансування)		0,980		0,700		0,584			-0,28		-0,12		-28,57		-16,53
12.Показник фінансового лівериджу		0,706		0,599		0,917			-0,11		0,32		-15,08		53,10

 

За даними таблиці бачимо, що підприємство має недостатньо власних коштів для покриття кредиторської заборгованості, показник концентрації позикового капіталу у 2012 році становить0,6 пунктів, що може негативно проявитися в наступному періоді на платоспроможності підприємства.