Практикум по теме: «взимание государственной пошлины»

 

Вариант № 1:

1. Организация обратилась к нотариусу для освидетельствования подписи и подлинности счета на банковской карточке. Необходимо определить размер госпошлины.

 

2. Юридическое лицо имеет намерение потребовать от векселедателя денежную сумму в размере 2 100 000,00 руб., которая должна быть уплачена 01 сентября текущего года. В указанный срок денежная сумма не была уплачена. Организация обратилась в юридическую компанию за консультацией о дальнейших действиях. Сотрудники юридической компании пояснили, что организации необходимо обратиться к нотариусу. Дайте ответы на вопросы:

Действительно ли необходимо обратиться к нотариусу? Если да, то к какому нотариусу? Каков размер государственной пошлины, подлежащий к уплате?

 

3. Юридическое лицо подало в арбитражный суд исковые заявления имущественного характера и об установлении факта, имеющего юридическое значение. Цена иска имущественного характера определена в размере 3750 тыс. руб., Рассчитайте размер государственной пошлины, подлежащий уплате истцом. Ответ обоснуйте нормами действующего законодательства.

 

4. Физическое лицо подало в суд исковое заявление о признании права собственности на объект недвижимости и компенсацию штрафных санкций по договору купли-продажи объекта недвижимости в сумме 0,3 % от суммы договора за каждый день просрочки выполнения обязательств. Стоимость объекта недвижимости по договору составляет 1,5 млн. руб. Срок просрочки обязательств 245 дней. Определите цену иска и размер государственной пошлины, подлежащей к уплате.

 

5. 11 ноября текущего года юридическое лицо имеет намерение подать в арбитражный суд исковое заявления о взыскании с организации «Х» задолженности по договору строительного подряда в размере 1.425.132,56 руб. (сумма основного долга), сумма упущенной выгоды ― 235.000,00 руб. а также пени из расчета 0,3 % за каждый день просрочки в оплате, с учетом того, что срок оплаты определен 20 мая прошлого года. Рассчитайте размер государственной пошлины, подлежащей уплате истцом. Ответ обоснуйте нормами действующего законодательства.

 

 

Вариант № 2:

1. Гражданин Симонов находится в браке, но продолжительное время встречается с другой женщиной. Симонов имеет намерение расторгнуть брак в ближайшее время и вступить в новый брак, с заключением брачного контракта. Симонов обратился к нотариусу с просьбой о составлении брачного договора для брака, который он хочет заключить в будущем. Каковы действия нотариуса? Каков размер государственной пошлины при составлении брачного контракта?

 

2. Нотариус удостоверил договор поручения. Сумма принимаемых по договору поручения обязательств равна 30 000 руб. Необходимо определить размер пошлины за нотариальные действия.

 

3. Физическое лицо подало в суд общей юрисдикции исковое заявление о взыскании задолженности по договору займа, в котором определен: размер основного долга по договору займа: 450 500 рублей 45 коп. Предусмотренный договором займа процент за пользование заемными средствами ― 4 % в месяц. Срок просрочки возврата суммы займа ― 650 дней. Определите цену иска и размер государственной пошлины, подлежащей к уплате.

 

4. Физическое лицо подало в суд исковое заявление о признании права собственности на объект недвижимости и компенсацию штрафных санкций по договору купли-продажи земельного участка в сумме 0,5 % от суммы договора за каждый день просрочки выполнения обязательств. Стоимость земельного участка договору составляет 3,5 млн. руб. Срок просрочки обязательств 455 дней. Определите цену иска и размер государственной пошлины подлежащей к уплате.

 

5. 05 октября текущего года ООО «Л.Е.В.» имеет намерение подать в арбитражный суд исковое заявления о взыскании с организации «У» задолженности по договору об оказании услуг в размере 75.153,66 руб. (сумма основного долга), сумма упущенной выгоды ― 145.000,00 руб. а также пени из расчета 0,15 % за каждый день просрочки в оплате, с учетом того, что срок оплаты определен 03 февраля прошлого года. Рассчитайте размер государственной пошлины, подлежащей уплате истцом. Ответ обоснуйте нормами действующего законодательства.

 

Тема: Правовые основы взимания региональных и местных
налогов и сборов

Практическое занятие № 25

«Правовое регулирование транспортного налога»

Теоретические вопросы:

1. Налогоплательщики транспортного налога.

2. Объект налогообложения и налоговая база транспортного налога.

3. Налоговый период и отчетный период по транспортному налогу.

4. Налоговые ставки по транспортному налогу.

5. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по транспортному налогу.

6. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по транспортному налогу.

Письменные задания:

Задача № 1

На организацию зарегистрирован автомобиль ГАЗ-3110 с мощностью двигателя 130 л.с. (2001 года выпуска). Этот автомобиль числился за организацией до его продажи 25 февраля текущего года. Других автомобилей у организации нет. Необходимо рассчитать сумму транспортного налога, подлежащего к уплате.

Задача № 2

Организация зарегистрировала автомобиль Toyota 2012 года выпуска с мощность двигателя 155 л.с. с 4 марта текущего года, а 23 августа текущего года он был снят с учета в связи с продажей. Других автомобилей у организации нет. Необходимо рассчитать сумму транспортного налога, подлежащего к уплате.

Задача № 3

Организация зарегистрировала автобус (2010 года выпуска) с мощностью двигателя 220 л.с. Других автомобилей у организации нет. Рассчитайте сумму транспортного налога и определите порядок его уплаты.

Задача № 4

Организация приобрела новый импортный грузовой автомобиль с мощностью двигателя 220 л.с. Автомобиль был зарегистрирован в органах ГИБДД 30 сентября текущего года. Кроме того, данная организация зарегистрировала мотороллер «Муравей» (2010 года выпуска) с мощностью 25 л.с. Других автомобилей у организации нет. Рассчитайте сумму транспортного налога и определите порядок его уплаты.

Задача № 5

В апреле текущего года ООО «Вера» купило и зарегистрировало в ГИБДД Новосибирской области новый автомобиль «Мазда», мощность двигателя 70 л.с. и бывший в эксплуатации грузовой автомобиль «Шкода» 2010 года выпуска. В декабре текущего года грузовой автомобиль был продан.

Необходимо рассчитать сумму транспортного налога, который должно уплатить ООО «Вера» в текущем году.

Задача № 6

Гражданин Гарбузов в марте текущего года купил новый легковой автомобиль BMW, мощность двигателя 170 л.с. и бывший в эксплуатации два года автомобиль «Ягуар». В декабре текущего года грузовой автомобиль «Ягуар» был продан.

Необходимо рассчитать сумму транспортного налога, который должен уплатить Гарбузов в текущем году.

Практическое занятие № 26

Практикум по теме:

«Правовое регулирование транспортного налога»

Практическая ситуация № 1

Организация занимается грузовыми и пассажирскими перевозками. На балансе числятся следующие автомобили (см. таблицу):

 

Марка	Мощность двигателя, л.с.	Количество, шт.	Год выпуска
ЛАЗ
ГАЗ-6611
ЗИЛ-133

 

Три автомобиля ГАЗ-6611 используются филиалом организации в другом регионе (зарегистрированы по месту нахождения), в котором ставка транспортного налога в 2 раза выше, чем установлено федеральным законодательством. В сентябре передан в аренду другой организации один автобус марки ЛАЗ.

Исчислите налог, который должна уплатить организация за I квартал и в целом за налоговый период, используя ставки, указанные в НК РФ. Составьте декларацию по транспортному налогу.

Практическая ситуация № 2

Организации принадлежит: 2 грузовых автомобиля КамАЗ (2015 года выпуска) с мощностью двигателя 400 л.с.; 3 грузовых автомобиля ЗИЛ (2001 года выпуска) с мощностью двигателя 240 л.с.; 3 легковых автомобиля ВАЗ (2011 года выпуска) с мощностью двигателя 80 л.с.; 4 легковых автомобиля ГАЗ (2010 года выпуска) с мощностью двигателя 110 л.с.; 1 автобус «Кия» (2012 года выпуска) с мощностью двигателя 150 л.с. Рассчитайте транспортный налог, который должна заплатить организация в текущем финансовом году.

Практическая ситуация № 3

Организация занимается грузоперевозками. На балансе числятся следующие автомобили (см. таблицу):

Марка	Год выпуска	Мощность двигателя, л.с.	Количество, шт.
МАЗ-5335
КрАЗ-255
ГАЗ-6611
ЗИЛ-133
КамАЗ-5320

 

В июне организация приобрела новый легковой автомобиль с мощностью двигателя 105 л.с. Рассчитайте налог, который должна уплатить организация за налоговый период. При расчете примените ставки по транспортному налогу, действующие в вашем регионе. Составьте декларацию.

Практическая ситуация № 4

Организация занимается оптовой торговлей. На балансе у нее находятся два легковых автомобиля с мощностью двигателей 95 и 165 л.с., 2013 и 2015 годов выпуска соответственно. В феврале организация взяла в аренду грузовой фургон (2014 года выпуска) с мощностью двигателя 130 л.с., который оформила в собственность в августе текущего налогового периода. Рассчитайте размер транспортного налога, который должна уплатить организация за текущий год.

Практическая ситуация № 5

Лечебное учреждение имеет на балансовом учете следующие виды транспортных средств:

а) отечественный легковой автомобиль — мощность двигателя 95 л.с., срок эксплуатации восемь лет;

б) импортный грузовой автомобиль — мощность двигателя 120 л.с., срок эксплуатации 12 лет;

в) отечественный грузовой автомобиль — мощность двигателя 180 л.с., срок эксплуатации пять лет, реализован в сентябре.

г) лодочный катер — мощность двигателя 100 л.с., срок эксплуатации шесть лет, реализован в сентябре текущего года.

В октябре организация взяла в аренду грузовой фургон 2011 года выпуска с мощностью двигателя 250 л.с., который оформила в собственность в декабре. Рассчитайте транспортный налог, который должна заплатить организация за налоговый период. Укажите размер платежа, подлежащий уплате в каждом квартале налогового периода.

Практическая ситуация № 6

Организация занимается грузоперевозками. На балансе числятся следующие автомобили (см. таблицу):

 

Автомобили, числящиеся на балансе
Марка	Год выпуска	Мощность в л.с.	Количество, шт.
МАЗ-5335
ГАЗ-6611
ЗИЛ-133

 

Организация 10 августа продала автомобиль ЗИЛ-133. Рассчитайте налог, который должна уплатить организация за налоговый период.

@

Практическая ситуация № 7

Организация занимается торговлей. В январе организация поставила на баланс два новых импортных грузовых автомобиля с мощностью двигателя 200 л.с. 27 сентября ею приобретен импортный легковой автомобиль 2000 года выпуска с мощностью двигателя 95 л.с., который зарегистрирован 2 октября. Рассчитайте транспортный налог, который должна уплатить организация за налоговый период.

 

 

Примерный перечень вопросов

к экзамену по дисциплине (модулю) «Налоговое право»

1. Юридическая конструкция налога (сбора), как фискального средства пополнения бюджетов.

2. Понятие налога: признаки и виды налогов.

3. Понятие сбора: признаки и виды.

4. Элементы закона о налоге: понятие и классификация.

5. Понятие субъекта налога, объекта налогообложения и предмет налога, как элементов закона о налоге.

6. Понятие порядка уплаты налога, срока уплаты налога как элементов закона о налоге.

7. Понятие масштаб налога, единицы налога, налогооблагаемой базы (база налогообложения) как элементов закона о налоге.

8. Понятие способов уплаты налога, метод учета налогооблагаемой базы и налогового периода как элементов закона о налоге.

9. Понятие налоговой ставки, метод налогообложения и порядка исчисления налога как элементов закона о налоге

10. Понятие налоговых льгот и их классификация как элементов закона о налоге.

11. Принципы налогообложения и взимания сборов.

12. Консолидированная группа налогоплательщиков: понятие, условия создания, право и обязанности участников.

13. Понятие, структура и элементы налоговой системы Российской Федерации.

14. Соотношения функций налогообложения и «кривой А. Лаффера».

15. Взаимозависимые лица в налоговом праве: понятие, правовое значение.

16. Классификация общественных отношений, входящих в предмет правового регулирования налогового права.

17. Структура налогового права: характеристика общей и особенной части.

18. Источники налогового права: конституционные источники налогообложения; налоговый кодекс РФ; законодательство о налогах и сборах; акты судебных органов в налоговых правоотношениях.

19. Действие актов о налогах и сборах в пространстве, во времени и по кругу лиц. Конкуренция актов о налогах и сборах.

20. Понятие, особенности и содержание налоговых правоотношений.

21. Характеристика, классификация и виды субъектов налоговых правоотношений, структура их правового статуса.

22. Налоговая правосубъектность: понятие, содержание.

23. Налоговая дееспособность: понятие, содержание.

24. Принцип резидентства в налоговом праве: понятие, виды, содержание.

25. Презумпции в налоговом праве: понятие, виды, отличие от презумпций в иных отраслях российского права.

26. Основания возникновения и прекращения обязанностей по уплате налогов и сборов.

27. Принудительное исполнение налоговых обязанностей физическими лицами и организациями.

28. Взыскание налоговых недоимок за счет денежных средств на счетах в банках.

29. Взыскание налоговых недоимок за счет иного имущества (кроме денежных средств на счетах в банках).

30. Взыскание недоимки за счет имущества обязанного физического лица.

31. Исполнение налоговой обязанности при ликвидации организации.

32. Исполнение налоговой обязанности при реорганизации организации.

33. Исполнение налоговой обязанности безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица.

34. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога.

35. Понятие и правовое значение способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

36. Правовая характеристика залога в налоговом законодательстве.

37. Правовая характеристика поручительства в налоговом законодательстве.

38. Правовая характеристика пени в налоговом законодательстве.

39. Правовая характеристика приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации, налогового агента-организации, плательщика сбора - организации или налогоплательщика - индивидуального предпринимателя в налоговом законодательстве.

40. Правовая характеристика ареста в налоговом законодательстве.

41. Правовое регулирование зачета и возврата излишне уплаченных сумм налогов, сборов и пени.

42. Понятие и содержание налогового контроля в законодательстве Российской Федерации.

43. Субъекты и объекты налогового контроля.

44. Формы и методы осуществления налогового контроля.

45. Механизм учета налогоплательщиков.

46. Процедура постановки на налоговый учет, переучет, снятия с налогового учета.

47. Налоговая проверка как элемент налогового контроля. Виды налоговых проверок.

48. Правовая характеристика камеральной налоговой проверки: сроки проведения; процессуальное оформление; механизм проведения.

49. Правовая характеристика выездной налоговой проверки: сроки проведения; процессуальное оформление; механизм проведения.

50.Лица, участвующие в камеральной налоговой проверке: понятие, статус, полномочия.

51. Лица, участвующие в выездной налоговой проверке: понятие, статус, полномочия.

52. Условия привлечения к ответственности за нарушения налогового законодательства.

53. Состав и виды финансовых правонарушений в налоговой сфере.

54. Уголовная ответственность за нарушение налогового законодательства: понятие и основные составы.

55. Административные правонарушения в сфере налоговых правоотношений.

56. Понятие и признаки налоговой ответственности: характеристика и обстоятельства, исключающие привлечение лица к налоговой ответственности.

57. Особенности юридического состава налогового правонарушения.

58. Характеристика объекта налогового правонарушения.

59. Характеристика субъекта налогового правонарушения.

60. Характеристика объективной стороны налогового правонарушения.

61. Характеристика субъективной стороны налогового правонарушения.

62. Обстоятельства исключающие, смягчающие, отягощающие вину лица в совершении налогового правонарушения.

63. Правовая характеристика налоговых санкций как мер ответственности за совершение налогового правонарушения.

64. Срок давности привлечения к налоговой ответственности.

65. Понятие и способы защиты прав налогоплательщиков.

66. Особенности административного способа защиты прав налогоплательщиков.

67. Судебный способ защиты прав налогоплательщиков. Обязательный досудебный порядок защиты прав налогоплательщиков.

68. Особенности процессуального регулирования налоговых споров в российском законодательстве.

69. Специальные налоговые режимы в законодательстве РФ.

70. Понятие взаимозависимых лиц в налоговом законодательстве и последствия их выявления.

71. Правовая характеристика НДС: классификация и место в налоговой системе России.

72. Субъекты уплаты НДС: налогоплательщики и налоговые агенты.

73. Объекты налогообложения при уплате НДС.

74. Налогооблагаемая база при уплате НДС.

75. Налоговый и отчетный период при уплате НДС.

76. Налоговые ставки при уплате НДС и порядок из применения.

77. Налоговая декларация по НДС.

78. Возмещение НДС.

79. Налоговые льготы при уплате НДС.

80. Порядок уплаты НДС.

81. Правовая характеристика НДФЛ: классификация и место в налоговой системе России.

82. Субъекты уплаты НДФЛ: налогоплательщики и налоговые агенты.

83. Объекты налогообложения при уплате НДФЛ.

85. Налогооблагаемая база при уплате НДФЛ.

85. Налоговый и отчетный период при уплате НДФЛ.

86. Налоговые ставки при уплате НДФЛ и порядок из применения.

87. Налоговая декларация при уплате НДФЛ.

88. Виды налоговых вычетов при уплате НДФЛ: виды и порядок предоставления.

89. Порядок уплаты НДФЛ налоговыми агентами.

90. Правовая характеристика акцизов: классификация и место в налоговой системе России.

91. Субъекты уплаты акцизов.

92. Объекты налогообложения при уплате акцизов.

93. Налогооблагаемая база при уплате акцизов.

94. Налоговый и отчетный период при уплате акцизов.

95. Налоговые ставки при уплате акцизов и порядок из применения.

96. Виды налоговых льгот при уплате акцизов.

97. Имущественные вычеты по НДФЛ: понятие и порядок предоставления.

98. Социальные вычеты по НДФЛ: понятие и порядок предоставления.

99. Стандартные вычеты по НДФЛ: понятие и порядок предоставления.

100. Порядок уплаты НДФЛ налоговыми агентами.

101. Виды подакцизных товаров.

102. Правовая характеристика налога на прибыль организации: классификация и место в налоговой системе России.

103. Объект налогообложения при уплате налога на прибыль организации.

104. Налогооблагаемая база при уплате налога на прибыль организации.

105. Налоговый и отчетный период при уплате налога на прибыль организации.

106. Налоговые ставки при уплате налога на прибыль организации.

107. Налоговые льготы при уплате налога на прибыль организации.

108. Порядок уплаты налога на прибыль организации.

109. Правовая характеристика государственной пошлины: классификация и место в налоговой системе России.

110. Государственная пошлин при обращении в судебные органы: классификация и порядок уплаты.

111. Виды льгот по государственной пошлине при обращении в суды общей юрисдикции и к мировым судьям.

112. Виды льгот по государственной пошлине при обращении в арбитражные суды.

113. Государственная пошлин при обращении к нотариусам: классификация и виды льгот.

114. Государственная пошлин при обращении в органы записи актов гражданского состояния: классификация и виды льгот.

115. Правовая характеристика транспортного налога: классификация и место в налоговой системе России.

116. Налоговые ставки при уплате транспортного налога.

117. Налоговые льготы при уплате транспортного налога.

118. Налоговый период и порядок уплаты транспортного налога.

119. Декларация при уплате транспортного налога: значение и порядок предоставления.

120. Объект и предмет налогообложения по транспортному налогу.

121. Налог на имущество физических лиц: объект налогообложения, налоговая база, ставки льготы.

122. Налог на имущество физических лиц: порядок исчисления и уплаты.

123. Торговый сбор: плательщики и объект налогообложения.

124. Правовые механизмы учета плательщиков торгового сбора.

125. Единый сельскохозяйственный налог: порядок и условия применения, налогоплательщики.

126. Единый сельскохозяйственный налог: порядок определения и признания доходов.

127. Единый сельскохозяйственный налог: налогооблагаемая база и прядок подачи налоговой декларации.

128. Упрощенная система налогообложения: порядок применения, налогоплательщики.

129. Упрощенная система налогообложения: правовые механизмы определения доходов и расходов.

130. Упрощенная система налогообложения: налогооблагаемая база и налоговые ставки.

131. Система налогообложения и виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: условия применения, налогоплательщики.

132. Система налогообложения и виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: порядок и сроки уплаты единого налога.

133. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: условия применения; налогоплательщики и плательщики сборов и их учет; уполномоченные представители налогоплательщики и плательщики сборов.

134. Патентная система налогообложения: условия применения.

135. Патентная система налогообложения: налоговые ставки и порядок исчисления.

136. Вина в налоговом законодательстве: понятие, формы и специфические особенности ее определения.

137. Международные договоры в сфере налогообложения.

138. Процессуальная форма оспаривания действий налоговых администраций.

139. Доказательства в налоговых спорах: специфика и особенность предоставления.

140. Налог на игорный бизнес: понятие, специфика ведения и особенность применения.

141. Особенности налогообложения при реализации региональных инвестиционных проектов.

142. Контролируемые иностранные компании и контролируемые лица в российском налоговом законодательстве.

143. Систем налоговых органов в Российской Федерации.

144. Органы внутренних дел и следственные органы в налоговых правоотношениях.

145. Объект налогообложения в налоговом законодательстве.

146. Контролируемые сделки в налоговом законодательстве.

147. Соглашение о ценообразовании в для целей налогообложения.

148. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.

149. Рассмотрение жалобы (апелляционной жалобы).

150. Особенности налогообложения и юридической ответственности налоговых нерезидентов за нарушение налогового законодательства.

 

[1] Курс Евро – 30,00 руб.

[2] Курс доллара – 28, 00 руб. за 1 доллар США.

[3] Курс евро – 39,00 руб. за 1 евро.

[4] Курс доллара – 28, 00 руб. за 1 доллар США.

[5] Курс евро – 34,00 руб. за 1 евро.