Тема: понятие налогового права, предмет и методы правового регулирования 


Мы поможем в написании ваших работ!



ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?

Тема: понятие налогового права, предмет и методы правового регулирования



Практическое занятие № 3

«Предмет и методы правового регулирования налоговых правоотношений»

Теоретические вопросы:

1. Почему налоги являются необходимым условием существования государства?

2. Какова экономическая сущность налогов?

3. Между какими субъектами возникают налоговые отношения?

4. Дайте определения налога и сбора.

5. Назовите общие и отличительные черты, присущие налогу и сбору.

6. Какие функции присущи налогам?

7. Как проявляется на практике фискальная функция налогов?

8. Назовите элементы налогообложения.

9. Каково содержание понятий «налогоплательщик» и «налоговый агент»?

10. Дайте понятие и охарактеризуйте метод правого регулирования в налоговом праве.

 

Письменные задания:

 

1. Современное состояние института налогового права: характеристика точек зрения.

2. Классификация общественных отношений, входящих в предмет правового регулирования налогового права.

3. Структура налогового права: характеристика общей и особенной частей.

4. Роль и место налогового права в системе отраслей российского права.

5. Источники налогового права: конституционные источники налогообложения, Налоговый кодекс РФ, законодательство о налогах и сборах, акты судебных органов в налоговых правоотношениях.

6. Действие актов о налогах и сборах в пространстве, во времени и по кругу лиц.

7. Что понимается под конкуренцией актов о налогах и сборах?

Тема: Налоговые правоотношения и их структура

Практическое занятие № 4

«Налоговые правоотношения»

Теоретические вопросы:

1. Раскройте понятие, особенности и содержание налоговых правоотношений.

2. Субъекты налоговых правоотношений: классификация, виды, структура их правового статуса.

3. Юридические факты как структурная составляющая объекта налоговых правоотношений.

4. Налоговая правосубъектность: понятие, содержание.

5. Налоговая дееспособность: понятие, содержание.

6. Принцип резидентства в налоговом праве: понятие, виды, содержание.

7. Презумпции в налоговом праве: понятие, виды, отличие от презумпций в иных отраслях российского права.

Письменные задания:

1. Перечислите права и обязанности налогоплательщиков. Каковы права и обязанности налоговых органов?

2. Какие сведения о налогоплательщике составляют коммерческую и налоговую тайну? Приведите примеры.

3. Раскройте особенности правового статуса налоговых агентов и взаимозависимых лиц в налоговом законодательстве.

4. Могут ли субъекты РФ и органы местного самоуправления самостоятельно устанавливать налоги и сборы? Если могут, то каков порядок их установления?

 

Вопросы для обсуждения на практическом занятии:

Вопросы группы «А»:

Оцените правомерность действий налоговых органов в следующих случаях:

1. Налоговый орган направил инкассовое поручение в банк на перечисление неуплаченных сумм налога, пени и штрафов с расчетного счета налогоплательщика-юридического лица в принудительном порядке.

2. Налоговый инспектор в ходе выездной проверки потребовал проведения инвентаризации имущества предприятия и произвел выемку документов.

3. В налоговой инспекции при постановке на учет предпринимателей и организаций взимается плата в виде возмещения канцелярских расходов.

4. На предприятии были утрачены бухгалтерские документы за предыдущий год по вине должностных лиц. Налоговая инспекция потребовала восстановления документов. Главный бухгалтер отказался, мотивируя свой отказ тем, что документы были проверены налоговыми органами в процессе выездной проверки.

5. Налоговый инспектор вызвал плательщика в инспекцию для дачи пояснений по налоговой декларации.

6. Предприятие, выступая в качестве налогового агента, исчислило и удержало из заработной платы работников сумму налога на доходы физических лиц, но не перечислило эти суммы в бюджет. Налоговый орган потребовал от предприятия уплатить пени за несвоевременную уплату налога.

7. Организация, имеющая один расчетный счет, на котором было достаточно денежных средств, направила в банк платежное поручение на уплату НДС за три дня до наступления срока платежа. Банк перечислил деньги только через две недели из-за отсутствия средств на корсчете. Налоговые органы потребовали от организации уплатить пени за несвоевременную уплату налога.

8. Торговая организация реализовала партию бытовой техники частному предпринимателю (сыну генерального директора). В ходе налоговой проверки выяснилось, что цены на бытовую технику были ниже на 10%, чем при реализации остальным покупателям, и на 25% ниже рыночных. Налоговый инспектор потребовал доначислить налоги, исходя из рыночных цен, и уплатить штрафные санкции.

9. Налоговый инспектор в ходе камеральной проверки произвел осмотр складского помещения налогоплательщика.

10. По решению суда было произведено взыскание налога за счет имущества предприятия. В первую очередь была изъята готовая продукция, пользующаяся спросом у потребителей. Продукция была реализована работникам налоговых органов. В собственности предприятия находились ценные бумаги, эмитированные ОАО «Старт», и легковой автомобиль 2012 года выпуска.

11. Индивидуальный предприниматель обратился в налоговый орган по месту жительства с просьбой предоставить отсрочку по уплате земельного налога (в связи с тем, что реализация его продукции носит сезонный характер). В отсрочке было отказано, так как предприниматель собирается выехать в Германию на постоянное место жительства.

12. Требование об уплате недоимки по налогу было отправлено плательщику заказным письмом, а не вручено лично. Впоследствии налоговые органы выставили инкассовое поручение в банк о списании сумм налога с расчетного счета плательщика в бесспорном порядке.

13. Предприятие обратилось в налоговые органы с заявлением о возврате излишне уплаченной суммы транспортного налога. Налоговые органы произвели зачет переплаты транспортного налога в счет недоимки по налогу на имущество организации, а вернуть переплату на расчетный счет отказались.

14. На предприятии с 1 сентября 2015 года проводится выездная проверка деятельности за I полугодие 2012 года.

15. Изготовитель реализовал торговой организации со скидкой 50% кетчуп, срок реализации которого истек. Налоговые органы потребовали доначислить налоги, исходя из рыночных цен, и уплатить штрафные санкции.

16. Налогоплательщик обратился в налоговые органы за информацией о порядке исчисления НДФЛ. Налоговые органы потребовали уплатить пошлину за разъяснения.

17. Налогоплательщик подал в налоговые органы декларацию по налогу на добавленную стоимость, согласно которой налог подлежал возмещению из бюджета. Налоговые органы направили ему требование предоставить ряд документов, по данным которых была заполнена декларация.

18. По данным декларации по НДС организация должна уплатить в бюджет 20 тыс. руб. до 20 октября. Главный бухгалтер представил платежное поручение в банк на уплату НДС 19 октября. На расчетном счете организации находилось 40 тыс. руб. На счет федерального казначейства деньги пришли 23 октября. Налоговые органы взыскали с организации пени за несвоевременную уплату налога.

19. Декларация по НДС за второй квартал текущего года сдана с опозданием. Инспекция наложила два штрафа: один на должностное лицо, а второй на организацию.

 

Вопросы группы «Б»:

Оцените правомерность действий налогоплательщиков в следующих случаях:

1. Предприятие обратилось в районную налоговую инспекцию за письменными разъяснениями по вопросам налогообложения прибыли.

2. Предприятие с иностранными инвестициями выплатило дивиденды учредителю, постоянно проживающему в Германии, и не удержало налог на доходы физических лиц.

3. Налогоплательщик потребовал от налогового инспектора копию акта выездной проверки.

4. Индивидуальный предприниматель подал исковое заявление в арбитражный суд о возмещении убытков, причиной которых послужило незаконное изъятие выручки из кассы магазина налоговым инспектором.

5. Директор предприятия отказался предоставить налоговому инспектору некоторые договоры на поставку сырья, мотивируя это коммерческой тайной.

6. Индивидуальный предприниматель не позволил налоговому инспектору произвести осмотр складских помещений в присутствии понятых.

7. Налогоплательщик направил в Управление ФНС РФ по субъекту РФ жалобу на вынесенное районной налоговой инспекцией решение и до рассмотрения жалобы подал исковое заявление в арбитражный суд.

8. Организация письменно сообщила в налоговый орган по месту учета о закрытии счета в банке спустя 20 дней после фактического закрытия счета.

9. Организация в течение года осуществляла учет выплаченных работникам доходов, а также удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц не персонально по каждому налогоплательщику, а общей суммой.

10. Предприятие имеет льготу по налогу на имущество организаций. С 01 января текущего года оно отказалось от ее использования.

11. В результате разглашения налоговыми органами сведений, составляющих налоговую тайну, организация понесла убытки в размере 50 тыс. руб. Организация потребовала возмещения убытков.

12. Налогоплательщик отказался подписать акт налоговой проверки: а) так как не согласен с фактами, изложенными в акте; б) хотя не оспаривает факты, изложенные в акте.

 



Поделиться:


Последнее изменение этой страницы: 2019-04-30; просмотров: 393; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы!

infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 44.222.104.49 (0.026 с.)