Решение указанных выше заданий должно быть представлено преподавателю перед началом занятия. 


Мы поможем в написании ваших работ!



ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?

Решение указанных выше заданий должно быть представлено преподавателю перед началом занятия.



В процессе занятия студентам предлагается на основании действующего налогового законодательства разрешить следующие практические ситуации:

Вариант № 1

Практическая ситуация № 1

Организация передает произведенное ею пиво для розлива на давальческой основе другой организации, затем собственник сырья направляет разлитое пиво на экспорт.

Определите, уплачиваются ли и как уплачиваются в этом случае акцизы.

При доставке алкогольной продукции с содержанием этилового спирта свыше 9% с акцизного склада производителя на акцизный склад оптовика произошел ее бой. Согласно условиям договора, риск случайной гибели алкогольной продукции в пути несет производитель.

Рассчитайте сумму акцизов и определите плательщика налога.

Практическая ситуация № 2

В январе текущего года нефтеперерабатывающий завод (НПЗ) произвел 2000 т бензина с октановым числом «92». В этом же месяце бензин был продан организации, имеющей свидетельство на розничную реализацию нефтепродуктов. В феврале текущего года завод произвел и оприходовал еще 4000 т бензина этой же марки. Определите сумму акциза, начисленную и уплаченную НПЗ в январе и феврале месяце.

Практическая ситуация № 3

В январе текущего года нефтеперерабатывающий завод «Бензин» произвел 2000 тонн бензина марки Аи-92. В этом же месяце бензин продали ЗАО «Газолин». Допустим, что в январе никаких вычетов по акцизам завод не получал. Определите сумму акциза, которую НПЗ должен перечислить в бюджет.

Практическая ситуация № 4

Ликероводочный завод произвел и реализовал 5000 литров вина крепостью 13%. Из платежного поручения на оплату спирта, которое ликероводочный завод получил от поставщика виноматериалов, следует, что в составе стоимости спирта он заплатил спиртовому заводу акциз в размере 16 200 руб. Определите сумму акциза, уплаченную ликероводочным заводом.

Вариант № 2

Практическая ситуация № 1

Винзавод, расположенный в Ставропольском крае, учредил два акцизных склада: один непосредственно по месту нахождения производственных помещений в Ставропольском крае, другой – в Москве. Алкогольная продукция со склада, находящегося в Ставропольском крае, передается на акцизный склад, расположенный в Москве, и затем реализуется в оптовой и розничной торговле. Определите, в какой момент должны начисляться акцизы.

 

Практическая ситуация № 2

Оптовая организация, имеющая свидетельство на оптовую реализацию, закупила 3000 т бензина с октановым числом «92», а затем продала 2500 т этого бензина автозаправочной станции, имеющей свидетельство на розничную реализацию нефтепродуктов. В свою очередь, АЗС продала все 2500 т автомобильного бензина, приобретенного у оптовой организации, населению. Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет оптовой организацией и АЗС.

Практическая ситуация № 3

В январе 2008 года нефтеперерабатывающий завод произвел из собственного сырья и оприходовал 2000 тонн бензина марки Аи-92 и продал его АЗС «Фаэтон». Определите сумму акциза, которую НПЗ должен перечислить в бюджет.

Практическая ситуация № 4

В июле текущего года ликероводочный завод приобрел у спиртзавода 1000 литров 96%-ного этилового спирта. Спирт оплачен. Из платежного поручения на оплату спирта следует, что в составе стоимости спирта ликероводочный завод заплатил спиртзаводу акциз в размере 15 552 руб. Из закупленного спирта ликероводочный завод произвел и реализовал в июле 2400 литров водки. Определите сумму акциза, уплаченную ликероводочным заводом.

Вопросы для обсуждения на практическом занятии:

Определите плательщиков акцизов (ст. 180 НК РФ), объект налогообложения (ст. 182 НК РФ) и операции, не подлежащие налогообложению (ст. 183 НК РФ), в нижеперечисленных практических ситуациях:

1. Ликероводочный завод производит и реализует водку и вино оптовой организации и фирменному магазину, принадлежащему заводу.

2. Нефтеперерабатывающее предприятие реализует бензин и дизельное топливо автозаправочной станции.

3. Филиал табачной фабрики производит сигареты первого и второго класса из давальческого сырья и реализует организации розничной торговли.

4. Предприятие ввозит легковой автомобиль на таможенную территорию РФ.

5. Парфюмерно-косметическая фабрика использует денатурированный этиловый спирт собственного производства для изготовления духов.

6. Цех № 1 ликероводочного завода передает цеху № 2 спирт собственного производства для изготовления водки.

7. Аптека изготовляет и реализует населению спиртосодержащие лекарственные препараты.

8. Спиртовой завод передает спирт на переработку на давальческой основе ликероводочному заводу. Ликероводочный завод производит из спирта алкогольную продукцию, которая впоследствии реализуется торговой организации на территории РФ.

9. Пивоваренный завод в счет частичной оплаты труда выдает своим работникам пиво собственного производства.

10. Автомобильный завод вносит в качестве взноса в простое товарищество легковой автомобиль.

11. Пивоваренный завод безвозмездно передает партию произведенного пива на проведение пивного фестиваля.

12. Винодельческий завод получил на давальческой основе вино для розлива в стеклянную тару. После розлива вино было передано его собственнику.

13. Предприятие производит виноматериалы, реализует их на сторону, а также использует для собственного производства вин. За истекший месяц предприятие реализовало виноматериалы и вина собственного производства.

14. Предприятие передает произведенное натуральное вино для проведения торжественного мероприятия коллектива по случаю юбилейной даты деятельности предприятия.

15. Предприятие по производству этилового спирта имеет филиал, производящий спиртные напитки. За истекший месяц предприятием произведены следующие операции: а) реализация этилового спирта;
б) передача этилового спирта своему филиалу для производства спиртных напитков; в) реализация произведенных спиртных напитков.

16. Предприятие приобрело денатурированный этиловый спирт для производства неспиртосодержащей продукции.

17. Ликероводочный завод отгрузил произведенную партию водки на экспорт.

18. Оптовая организация реализовала партию конфискованных товаров.

19. Акционерное общество, имеющее свидетельство на переработку прямогонного бензина, приобрело прямогонный бензин для последующей переработки.

20. Оптовая организация перепродает приобретенные у табачной фабрики сигареты и папиросы предприятию розничной торговли для реализации конечному потребителю.

Тестовые задания:

Вопрос № 1. Товары, облагаемые акцизами:

а) спирт коньячный;

б) пиво;

в) ювелирные изделия.

Вопрос № 2. Ставки акцизов по подакцизным товарам устанавливаются в процентах к стоимости товаров:

а) по договорным ценам без учета акциза и налога на добавленную стоимость;

б) по фактической себестоимости без учета акциза и налога на добавленную стоимость;

в) по договорным ценам без учета акциза, но с учетом налога на добавленную стоимость.

Вопрос № 3. Операции, не являющиеся объектом налогообложения акцизами,это:

а) реализация на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров, в том числе реализация предметов залога и передача подакцизных товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации;

б) ввоз на таможенную территорию РФ подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную или муниципальную собственность;

в) ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию РФ.

Вопрос № 4. Дата реализации подакцизных товаров в целях налогообложенияэто: (допускается несколько вариантов ответов):

а) день получения (оприходования) денатурированного этилового спирта организацией, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции;

б) дата подписания акта приема-передачи подакцизных товаров;

в) день отгрузки (передачи) подакцизных товаров.

Вопрос № 5. Сумма акциза, подлежащая возврату налогоплательщику при ввозе товаров через таможенную границу РФ, определяется налоговым органом:

а) самостоятельно;

б) по согласованию с таможенными органами (в течение 10 дней они сообщают о зачете налогоплательщику);

в) по согласованию с таможенными органами (в течение 10 дней они сообщают о зачете налогоплательщику).

Практическое занятие № 17

«Правовая характеристика налога на доходы физических лиц (НДФЛ)»

 

Теоретические вопросы:

1. Правовая характеристика НДФЛ по налоговому законодательству.

2. Налогоплательщики по НДФЛ.

3. Виды доходов по НДФЛ.

4. Налоговая база и особенности ее определения при получении дохода в натуральной форме.

5. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды.

6. Налоговый период и налоговые освобождения по НДФЛ.

7. Налоговые ставки по НФДЛ.

8. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ.

9. Социальные налоговые вычеты по НДФЛ.

10. Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ.

11. Налоговые вычеты по НФДЛ при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок.

12. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе.

13. Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ.

14. Налоговая декларация по НФДЛ: понятие, сроки подачи, обязанность по предоставлению.

15. Порядок взыскания и возврата НФДЛ.

Блиц-вопросы:

(Студент должен дать ответ: «да» или «нет»)

1. Янин, гражданин РФ, проживающий постоянно на территории России, получил доход в сумме 600 тыс. евро от продажи недвижимости в Греции. Возникает ли здесь объект обложения налога в РФ?

2. Работник Сидоров получил бесплатную путевку от своей организации для отдыха на Кипре. Облагается ли доход, полученный Сидоровым в натуральной форме, налогом на доходы физических лиц?

3. Гражданин Ильин продал в отчетном году машину. Должен ли он предоставлять налоговую декларацию в налоговые органы после окончания отчетного года?

4. Гражданин Ильин купил в отчетном году машину. Должен ли он предоставлять налоговую декларацию в налоговые органы после окончания отчетного года?

5. Гражданка Шатохина работает на нескольких работах. Должна ли она предоставлять налоговую декларацию в налоговые органы после окончания отчетного года?

6. Стандартные вычеты предоставляются налоговыми органами?

7. Социальные вычеты предоставляются налогоплательщику только налоговыми органами?

8. Разрешение на имущественный вычет, связанный с продажей имущества, предоставляется только налоговыми органами?

 

 

Практическое занятие № 18

Письменная контрольная работа по теме:

«Элементы налогообложения НДФЛ»

 

Вариант № 1

Вопросы варианта:

1. Правовая характеристика НДФЛ по налоговому законодательству.

2. Налоговая база и особенности ее определения при получении дохода в натуральной форме.

3. Налоговые ставки по НФДЛ.

4. Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ.

5. Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ.

 

Вариант № 2

Вопросы варианта:

1. Налогоплательщики по НДФЛ.

2. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды.

3. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ.

4. Налоговые вычеты по НФДЛ при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок.

5. Налоговая декларация по НФДЛ: понятие, сроки подачи, обязанность по предоставлению.

 

Вариант № 3

Вопросы варианта:

1. Виды доходов по НДФЛ.

2. Налоговый период и налоговые освобождения по НДФЛ.

3. Социальные налоговые вычеты по НДФЛ.

4. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе.

5. Порядок взыскания и возврата НФДЛ.

 

 

Практическое занятие № 19

«Правовое регулирование НДФЛ и порядок его уплаты»

Перед началом занятия студенты должны предоставить преподавателю письменное решение следующих заданий поопределению объекта обложения налогом на доходы физических лиц, источника получения дохода (РФ или за пределам РФ) и ставки налога на доходы:

Задание № 1: Иванов И.И., гражданин РФ, проживающий постоянно на территории РФ, получил доход в сумме 820 тыс. руб. от продажи недвижимости в Греции.

Задание № 2: Ирвин Тедди, гражданин США, получил доход в сумме 150 тыс. руб. за оказание финансовой консультации по договору во время пребывания в командировке на территории РФ. Продолжительность командировки – 18 дней. В отчетном году И. Тедди на территорию РФ больше не въезжал.

Задание № 3: Шерлок, гражданин Швеции, постоянно проживающий в этой стране, получил доход в виде дивидендов, выплаченный РАО «Газпром», по принадлежащим ему акциям на сумму
3 тыс. руб.

Задание № 4: Тимохин, гражданин РФ, постоянно проживающий на территории РФ, получил доходы в сумме 300 тыс. руб. от гражданина Финляндии, Райно, за сданную во фрахт яхту.

Задание № 5: Соболев, гражданин РФ, проживающий и работающий на территории Норвегии более 10 месяцев в календарном году, получил доход в сумме 30 тыс. руб. от сдачи в аренду квартиры, принадлежащей ему на праве собственности, находящейся на территории РФ.

Задание № 6: Ямщиков, гражданин РФ, постоянно проживающий на территории РФ, получил доход в виде дивидендов, выплаченный ОАО «Кировский завод», по принадлежащим ему акциям на сумму 200 руб.

В процессе занятия студентам предлагается решить следующие задания:

Задание № 1

Работнице организации, Семеновой В. А., одинокой матери, имеющей двоих детей в возрасте до 18 лет, ежемесячно начисляется заработная плата в сумме 15500 рублей. Определите величину стандартных налоговых вычетов, величину налоговой базы и сумму налога на доходы Семеновой В. А. за год.

Задание № 2

Организация в мае месяце оплатила 60000 руб. за туристические путевки, приобретенные для своего сотрудника Коновалова В. А. и его супруги, не являющейся работницей организации. Стоимость каждой путевки составила 30000 руб. Ежемесячно Коновалову В. А. начисляется заработная плата в размере 18000 руб. Определите: 1) Величину налоговой базы, величину стандартных налоговых вычетов и сумму налога на доходы Коновалова В. А. за год; 2) В какой сумме должна уплатить налог супруга Коновалова В. А., если организация не будет производить ей какие-либо выплаты денежных средств в налогооблагаемом периоде?

Задание № 3

Предприятие производит оплату труда один раз в месяц 6-го числа за истекший месяц. В связи с отсутствием денежных средств принято решение об оплате труда своих работников за январь продукцией собственного производства. Для расчета налога на доходы физических лиц стоимость выдаваемой продукции учтена исходя из рыночной цены на такую продукцию, сложившуюся на товарном рынке места нахождения организации. Работнику Тимохину было выдано 6 февраля 4 изделия стоимостью по 1550 руб. за каждое. Этому же работнику было начислено в счет оплаты труда за февраль текущего года 4000 руб. Определите налоговую базу и сумму НДФЛ за январь и февраль.

Задание № 4

Работнику организации, Шатохину, 20 февраля этой организацией выдан рублевый заем в сумме 100 000 руб. на три месяца (срок действия договора – 90 дней). Процентная ставка за пользование заемными средствами по договору – 11% годовых. Заем с процентами возвращен 21 мая текущего года. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на дату выдачи заемных средств установлена в размере 8% (величина ставки условная). Необходимо определить сумму налога на доходы Шатохина от материальной выгоды в виде экономии на процентах по заемным средствам. Когда организацией будет произведено удержание налога из дохода Шатохина? Определите величину налоговой базы, размер стандартных вычетов и сумму НДФЛ.

При этом вычеты налогоплательщику в течение года не предоставлялись. По окончании отчетного года физическим лицом подана налоговая декларация в налоговый орган по месту жительства и заявлены стандартные вычеты на налогоплательщика и каждого из трех его несовершеннолетних детей. В соответствии с декларацией, доходы налогоплательщика, облагаемые налогом по ставке 13%, составили: в январе – 15000 руб., в феврале – 18000 руб., в марте –16000 руб. в апреле – 16000 руб., в октябре – 15000 руб.

 

 

Практическое занятие № 20

«Правовое регулирование НДФЛ и порядок уплаты»

В процессе занятия студентам предлагается на основании действующего налогового законодательства разрешить следующие ситуации:

Техническое обеспечение практикума по НДФЛ:

Каждый студент должен иметь на занятии следующий материал:

- действующую редакцию Налогового кодекса РФ (части 1, 2).

- календарь на текущий год;

- простой карандаш, стирательную резинку;

- калькулятор с функциями вычисления %;

- листы формата А4 (2 листа), разграфленные по следующей форме:

 

Месяц Доход налогоплательщика Доход нарас-таю-щим итогом Размер станда-ртных выче-тов Нало-гообла-гаемая база Раз-мер на-лога
Зара-бот-ная плата Доход в нату-раль-ной форме Диви-денды Выиг-рыши, призы
Январь                
Февраль                
Март                
Апрель                
Май                
Июнь                
Июль                
Август                
Сентябрь                
Октябрь                
Ноябрь                
Декабрь                
ИТОГО                

Путем заполнения этой таблицы, используя материалы НК РФ, в течение двух академических часов студент должен решить предложенную задачу по НДФЛ.

 

Задачи категории «А»:

Задача № 1

Гражданин Панин инвалид 2 группы. Состоит в браке и имеет на иждивении двух детей: дочь 10 лет и сына 20 лет. Сын обучается на очной форме обучения в вузе. Стоимость обучения – 4.000,00 руб. в месяц.

Заработная плата Панина в текущем году составляет:

С 01 января по 05 февраля – 10.500,00 рублей в месяц.

С 06 февраля по 10 ноября – 16.200,00 рублей в месяц.

С 11 ноября по 1 июля – 15.000,00 рублей в месяц.

Со 2 июля по 31 декабря – 18.000,00 рублей в месяц.

09 октября Панин выиграл приз стоимостью 100.000,00 рублей.

26 февраля, 25 марта, 25 мая, 25 декабря Панин получал премию по итогам работы в размере 15.000,00 руб.; 20.000,00 руб.; 16.000,00 руб.; 20.000,00 руб. соответственно.

С 1 сентября Панин ушел в очередной оплачиваемый отпуск на 35 календарных дней. Находясь в отпуске Панин поехал в Финляндию, где выиграл в казино 10.000, 00 евро[1].

С 1 декабря Панин был направлен в командировку в Германию до 28 декабря. Он получил командировочные расходы 60.000,00 рублей. После командировки он представил отчет по расходам на всю сумму командировочных.

02 февраля Панин взял кредит в банке в сумме 100.000,00 руб. под
5 % годовых сроком на 6 месяцев.

30 апреля он продал приобретенную 07 ноября 2009 года квартиру за 3.525.000,00 рублей.

Вопросы:

Определите налоговый статус Панина.

Определите размер НДФЛ ежемесячно и за год.

Имеет ли право Панин на какие-либо вычеты? Если да, то на какие и каков их размер?

 

Задача № 2

Гражданин Гусев состоит в браке и имеет на иждивении мать
1931 г.р., супругу, дочь 17 лет и сына 12 лет. Гусев работает главным бухгалтером коммерческого банка «Восток».

В текущем году Гусев имел следующие виды доходов:

Заработная плата:

с 01 января по 28 февраля – 28.000,00 руб. в месяц;

с 01 марта по 31 августа – 35.000,00 руб. в месяц;

с 01 сентября по 31 декабря – 52.000,00 руб. в месяц;

премиальное вознаграждение:

- по окончании каждого месяца – 40 % размера ежемесячной заработной платы;

- по окончании 1 квартала – 120 % от ежемесячной заработной платы;

- по окончании 2 квартала – 130 % от ежемесячной заработной платы;

- по окончании 3 квартала – 140 % от ежемесячной заработной платы.

Руководством КБ «Восток» 02 июля 2007 года было взыскан в виде удержания из заработной платы Гусева штраф в размере 10 % от заработной платы за нарушение должностной инструкции.

В текущем году Гусев направлялся в командировки:

С 10 марта по 25 марта – г. Минск, повышение квалификации. Стоимость обучения – 25.000,00 руб., которые Гусев заплатил из собственных средств.

С 01 апреля по 20 апреля – семинар по повышению квалификации в республике Египет (оплата обучения проведена КБ «Восток»). Стоимость семинара 2000 евро. Курс евро 35,00 руб.

В текущем году Гусев был в очередном отпуске с 01 августа по 15 сентября, в период отпуска выезжал во Францию (нахождение во Франции с 02 августа по 15 сентября). Находясь во Франции, выиграл в казино 30.000,00 евро.

В текущем году Гусев осуществил следующие покупки:

02 апреля приобрел автомашину «Вольво» стоимостью 25.000 евро.

10 октября купил земельный участок стоимостью 25.000 евро.

06 ноября продал приобретенную 2 года назад 3-х комнатную квартиру стоимостью 7.000.000,00 руб.

12 декабря купил 1-комнатную квартиру стоимостью 1.800.000,00 руб.

Дайте ответы на вопросы:

Каков налоговый статус Гусева?

Определите налогооблагаемую базу Гусева в текущем году.

Определите размер НДФЛ Гусева помесячно и за год.

Имеет ли право Гусев в текущем году на налоговые вычеты, если да, то на какие, в каком размере и каков порядок их предоставления?

Задача № 3

Гражданин Ненахов О. Р.за работу на основании трудового договора получил доход от работодателя:

за январь – 16 000 руб.;

за февраль – 16 200 руб.;

за март – 15 800 руб.;

за апрель – 14 850 руб.;

за май – 17 240 руб.;

за июнь – 16 970 руб.;

за июль – 16 200 руб.;

за август – 17 430 руб.;

за сентябрь – 16 890 руб.;

за октябрь – 15 970 руб.;

за ноябрь – 17 600 руб.;

за декабрь – 16 900 руб.

Ненахов О.Р. имеет на иждивении двух детей: в возрасте 13 лет и 20 лет, последний является студентом вуза дневной формы обучения. Физическое лицо является единственным родителем своих детей.

В январе гражданин Ненахов О.Р. представил в бухгалтерию предприятия заявление и документы, подтверждающие его право на стандартные налоговые вычеты.

Необходимо определить сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате в бюджет, и налоговые вычеты Ненахова.

 

Задачи категории «В»

Задача № 1

Гражданин Шатохин состоит в браке и имеет на иждивении дочь 17 лет. Супруга Шатохина не работает. Шатохин является доцентом кафедры прикладной математики вуза.

Заработная плата Шатохина в текущем году составляет:

С 01 января по 15 февраля – 27.500,00 рублей в месяц.

С 16 февраля по 10 мая – 15.120,00 рублей в месяц.

С 11 мая по 12 июля – 17.550,00 рублей в месяц.

С 13 июля по 11 ноября – 20.200,00 рублей в месяц.

С 12 ноября по 31 декабря – 25.000,00 рублей в месяц.

30 декабря Шатохин получил премию по итогам года в размере 30.000,00 рублей.

С 02 февраля по 15 марта был в очередном оплачиваемом отпуске, находясь в отпуске, купил путевку в Турцию (стоимость путевки – 1.200 долларов США[2]).

С 10 мая по 31 мая был направлен в командировку в университет Варшавы (Польша), где читал лекции (Объем лекций – 20 часов; стоимость 1 часа лекций – 300 евро[3]). Командировочные в Польшу (80 евро за сутки) были получены Шатохиным 06 мая.

С 04 июня по 12 июля Шатохин выехал во Францию на научную конференцию, где был поощрен премией в 3.500,00 евро. Командировочные во Францию (90 евро за сутки) были получены Шатохиным 03 июня.

Определите налоговый статус Шатохина.

Определите размер НДФЛ Шатохина помесячно и за год.

Имеет ли право Шатохин на налоговые вычеты, если да, то на какие и каков их размер?

Вопросы:

Определите налоговый статус Шатохина.

Определите размер НДФЛ Шатохина помесячно и за год.

Имеет ли право Шатохин на налоговые вычеты, если да, то на какие и каков их размер?

 

Задача № 2

Мальцев имеет на иждивении сына 2000 г.р. и дочь 1998 г.р.

Мальцев работает в НИИ научным сотрудником.

В текущем году Мальцев имел следующие доходы:

с 01 января по 29 февраля – заработная плата – 14.500,00 руб. в месяц.

с 01 марта по 03 июня – заработная плата – 21.000,00 руб. в месяц.

с 04 июня по 10 июля – заработная плата – 15.350,00 руб. в месяц.

с 11 июля по 31 декабря – заработная плата – 14.700,00 руб. в месяц.

Кроме того, 15 ноября Мальцев предоставил в отдел кадров НИИ диплом кандидата наук и стал получать надбавку за звание в размере 1.500,00 руб. ежемесячно.

20 февраля Мальцев оплатил книжному издательству 60.000,00 руб. за выпуск его монографии. 01 июня монография была выпущена, и Мальцев получил гонорар 120.000,00 рублей. 30 мая Мальцев продал свои авторские права на выпущенную им монографию за 50.000,00 рублей.

У Мальцева имеется 500 обыкновенных именных акций ОАО, доставшихся ему по наследству, по которым 06 июня он получил дивиденды из расчета 650 рублей на одну обыкновенную именную акцию.

10 марта текущего года Мальцев приобрел автомашину стоимостью 250 тыс. рублей.

В текущем году Мальцев выезжал в командировки:

С 20 февраля по 30 марта – выезд в США, где 23 февраля оплатил издание своей книги (2000 долларов США по курсу 26,00 руб. за 1 доллар США.) 29 марта получил гонорар от издательства в размере 15.000,00 долларов США.

С 10 апреля по 15 июня – выезд в КНР, где получил гонорар 17.000,00 долларов США (по курсу 26,50 руб. за 1 доллар США).

В текущем году Мальцев получил подарки: 01 февраля – телевизор стоимостью 25.000,00 рублей. 25 марта – программное обеспечение для компьютера на сумму 2.700,00 долларов США (по курсу 26,20 руб. за 1 доллар США). Кроме того, Мальцев 02 января получил в НИИ беспроцентную ссуду в размере 100.000,00 рублей, которую вернул 12 сентября (вернул ровно 100.000,00 рублей).

01 декабря за разработку научной темы получил премию Берлинского университета в размере 25.000,00 евро. По курсу 36,00 руб. за 1 евро.

Дайте ответы на вопросы:

Каков налоговый статус Мальцева?

Определите налогооблагаемую базу Мальцева в текущем году.

Определите размер НДФЛ Мальцева помесячно и за год.

Имеет ли право Мальцев в текущем году на налоговые вычеты, если да, то на какие, в каком размере и каков порядок их предоставления?

 

Задачи категории «С»

Задача № 1

Гражданин Шаров состоит в браке и имеет на иждивении дочь и сына 2000, 2005 г.р. Супруга Шарова работает. Шаров инвалид 2 группы.

Шаров работает в качестве доцента кафедры прикладной математики вуза. Заработная плата Шарова в текущем году составляет:

С 01 января по 15 февраля – 14.500,00 рублей в месяц.

С 16 февраля по 10 мая – 10.200,00 рублей в месяц.

С 11 мая по 12 июля – 17.550,00 рублей в месяц.

С 13 июля по 11 ноября – 8.200,00 рублей в месяц.

С 12 ноября по 31 декабря – 15.000,00 рублей в месяц.

30 декабря Шаров получил премию по итогам года в размере 30.000,00 рублей.

С 02 февраля по 15 марта был в очередном оплачиваемом отпуске. Находясь в отпуске купил путевку в Литву (стоимость путевки – 1.200 долларов США[4]).

С 10 мая по 31 мая был направлен в командировку в университет Варшавы (Польша), где читал лекции (объем лекций – 20 часов; стоимость 1 часа лекций – 300 евро[5]). Командировочные в Польшу (80 евро за сутки) были получены Шаровым 06 мая.

С 04 июня по 10 июля выехал по Францию на научную конференцию, где был поощрен премией в 2.500,00 евро. Командировочные во Францию (90 евро за сутки) были получены 03 июня.

Вопросы:

Определите налоговый статус гражданина.

Определите размер НДФЛ помесячно и за год.

Имеет ли право Шаров на налоговые вычеты, если да, то на какие и каков их размер?

 

Задача № 2

Бухгалтеру предприятия, имеющему двоих детей школьного возраста, за налоговый период начислена заработная плата по основному месту работы в размере 25 000 руб. ежемесячно. Начислено по трудовому соглашению за консультации и подготовку годовой отчетности:

в январе – 15 000 руб.,

в феврале – 14 000 руб.,

в марте – 12 500 руб.,

в апреле – 18 000 руб.

В январе бухгалтер представил в бухгалтерию заявление и документы, подтверждающие его право на стандартные налоговые вычеты.

В апреле получены проценты по депозитному вкладу в коммерческом банке. Депозитный счет открыт с 1 января текущего года на сумму 200 000 руб. Процентная ставка – 15% годовых. Ставка рефинансирования ЦБ РФ составляет 8% годовых. В мае получена премия по основному месту работы в размере 20 000 руб., в июле – материальная помощь в размере 18 000 руб. и подарок на сумму 5 000 руб. Организацией перечисляются средства на пенсионный вклад в негосударственный пенсионный фонд ежемесячно в размере 1 000 руб. В октябре бухгалтер продал квартиру за 1 200 000 руб., которая находилась в его собственности более трех лет, в ноябре купил жилой дом за 1 500 000 руб. В декабре получены дивиденды по акциям предприятия на сумму 5 000 руб. В сентябре и декабре бухгалтер заплатил за свое обучение в университете на заочной форме обучения 25 000 руб. и 30 000 руб. соответственно.

По окончании налогового периода бухгалтер представил в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию, заявление и документы, подтверждающие его право на социальные и имущественные налоговые вычеты.

Вопросы:

Определите сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате в бюджет, налоговые вычеты и порядок их предоставления.

 

 

Задачи категории «D»

Задача № 1

В текущем году Гаврилов, имеющий одного ребенка 10 лет, нес следующие расходы:

- оплата своего лечения (на сумму 16000 руб.),

- оплата лечения своей супруги (на сумму 30000 руб.),

- оплата расходов на обучение своего ребенка в образовательном учреждении, имеющем соответствующую лицензию (на сумму 21000 руб.).

Все расходы подтверждены необходимыми документами. Заработная плата Гаврилова – 12000 руб. в месяц.

Вопросы:

Определите величину налоговой базы, величину стандартных и социальных налоговых вычетов и сумму налога на доходы Гаврилова. Определите сумму налога за год.

 

Задача № 2

Физическое лицо имеет двух детей 16 и 17 лет и в текущем налоговом периоде получает следующие доходы (ежемесячно):

- заработная плата (с января по июнь) – 8500,00 руб., с июля по декабрь 12.500,00 руб.

- премия с ноября по декабрь – 4500,00 руб.

- ежемесячная оплата проезда (с января по май) – 1600,00 руб.

- ежемесячная компенсация оплаты питания с мая по декабрь – 3000,00 руб.

- оплата обучения ребенка налогоплательщика в колледже – 800,00 руб.

Кроме того:

- в феврале были получены материальная помощь в сумме 5500,00 руб. и подарок на сумму 1000,00 руб.

- в ноябре был получен подарок на сумму 2000,00 руб.

- в декабре – материальная помощь – 1500,00 руб.

Вопросы:

Определите суммы НДФЛ за год и помесячно. Имеет ли гражданин право на налоговые вычеты? Если да, то на какие и каков их размер?

Задачи категории «E»

Задача № 1

В семье учатся отец, мать и сын. Отец за заочное обучение в магистратуре заплатил за налоговый период 80 000 руб. Мать оплатила за свое обучение на вечернем отделении института 35 000 руб. Стоимость обучения 19-летнего сына в университете на очной форме составила за налогооблагаемый период 66 000 руб., из которых 38 000 руб. уплатил отец, 28 000 руб. оплатил сам обучающийся. Интересующие нас образовательные учреждения имеют лицензии, подтверждающие их право на ведение образовательной деятельности. Доход, полученный в налоговом периоде, облагаемый налогом по ставке 13%, составил у отца 168 000 руб. (по 14 000 руб. ежемесячно), у матери – 103 800 руб. (по 8 650 руб. ежемесячно), у сына – 30 000 руб. (по 2 500 руб. ежемесячно). Стандартные вычеты отцу, матери и сыну предоставлялись по месту работы.

Вопросы:

Определите величину налоговой базы, размер стандартного и социального налогового вычета и сумму НДФЛ на каждого члена семьи.

Задача № 2

В марте текущего года организация «Гранат» выплатила водителю Серегину 20 000 руб. на приобретение им путевки для двух детей в детский санаторий. Деньги были выплачены за счет чистой прибыли организации. Также за март 2009 г. водителю была выплачена зарплата в размере 12 000 руб. В таком же размере он получил зарплату в январе и феврале.

Вопросы:

Рассчитайте общую сумму дохода Серегина и НДФЛ за январь – март месяцы.

 

 

Практическое занятие № 21



Поделиться:


Последнее изменение этой страницы: 2019-04-30; просмотров: 523; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы!

infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 34.228.168.200 (0.201 с.)