Тема 16. Производство по делу о налоговых правонарушениях

1) Самостоятельное изучение теоретического материала по теме:

Изучение главы часть 1 Налогового Кодекса Российской Федерации

Рекомендуемая литература:

1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика. 2-е издание. Учебник для бакалавров. М.:Изд. Юрайт, 2012 -680с.

2. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации: Учебное пособие. - М. ЮНИТИ-ДАНА, 2002 - 252с.

3. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение (электронный ресурс): Электронный учебник/ Н.В. Миляков - Электр. Дан. –М.: КНОРУС,2008.

4. Налоговая система РФ (ЭБ Лань)

5. СПС Консультант Плюс:

журналы:

1. Аудит и налогообложение

2. Бухгалтерский учет

3. Налоговый вестник

4. Налоги и право

5. Финансы

6. Финансы и кредит

Газеты:

1. Экономика и жизнь,

2. Финансовая Россия,

3. Финансовая газета

Интернет-ресурсы

1. http://www.minfin.ru (сайт Министерства финансов РФ)

2. http://www.nalog.ru/stats/ (Консолидированный, федеральный, территориальные бюджеты в представлении по видам налогов)

3. http://www.governement.ru (интернет-портал Правительства РФ)

4. http://www.kremlin.ru (сайт Президента РФ)

5. http://www.nalog.ru (Федеральная налоговая служба РФ)

6. http://www.akdi.ru (АКДИ – агентство консультаций и деловой информации)

7. http://www.buhnews.ru/ (Федеральное агентство финансовой информации (ФАФИ))

8. http://www.cnfp.ru/ (Группа компаний «Налоги и финансовое право»)

2) Подготовка к практическому занятию 16 «Составление акта выездной налоговой проверки»

- изучить понятие налогового правонарушения и ответственность за его нарушение, акт о налоговом нарушении, исковое заявление о взыскании налоговой санкции.

 

3)Выполнение тестового задания:

1. Налоговое правонарушение — это:

а) совершенное (в нарушение Уголовного кодекса Российской Федерации, далее — УК РФ) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое установлена ответственность;

б) совершенное (в нарушение ГК РФ) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое установлена ответственность;

в) совершенное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое НК РФ установлена ответственность;

г) все ответы верные.

2. Дача экспертом заведомо ложного заключения трактуется как налоговое правонарушение. Признаком такого нарушения является:

а) неоднократность;

б) повторность;

в) умысел;

г) неосторожность.

3. К правонарушениям против прав и свобод налогоплательщика относится:

а) незаконное установление налогов;

б) отказ от консультирования налогоплательщиков по вопросам налогообложения;

в) нарушение требований о взыскании недоимок.

4. К налоговым нарушениям не относится:

а) умышленное занижение налогооблагаемой базы;

б) незаконная выдача должностным лицом документа о налоговой льготе;

в) использование налогоплательщиком льгот по нельготируемым видам деятельности.

5. Расходы на рекламу отнесены на себестоимость продукции сверх установленных норм. Такая ситуация расценивается как:

а) нарушение установленного порядка учёта объектов налогообложения;

б) занижение прибыли;

в) сокрытие прибыли

г) завышение себестоимости.

 

Вопросы для самоконтроля

1.Что понимается под налоговым нарушением?

2.Какая ответственность наступает за налоговые правонарушения?

3.В каких случаях при налоговых правонарушениях составляется акт о налоговом нарушении?

4.Когда составляется исковое заявление о взыскании налоговой санкции?

Тема 17. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений

1) Самостоятельное изучение теоретического материала по теме:

Изучение 15 главы часть IV Налогового Кодекса Российской Федерации

Рекомендуемая литература:

1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика. 2-е издание. Учебник для бакалавров. М.:Изд. Юрайт, 2012 -680с.

2. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации: Учебное пособие. - М. ЮНИТИ-ДАНА, 2002 - 252с.

3. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение (электронный ресурс): Электронный учебник/ Н.В. Миляков - Электр. Дан. –М.: КНОРУС,2008.

4. Налоговая система РФ (ЭБ Лань)

5. СПС Консультант Плюс:

журналы:

1. Аудит и налогообложение

2. Бухгалтерский учет

3. Налоговый вестник

4. Налоги и право

5. Финансы

6. Финансы и кредит

Газеты:

1. Экономика и жизнь,

2. Финансовая Россия,

3. Финансовая газета

Интернет-ресурсы

1. http://www.minfin.ru (сайт Министерства финансов РФ)

2. http://www.nalog.ru/stats/ (Консолидированный, федеральный, территориальные бюджеты в представлении по видам налогов)

3. http://www.governement.ru (интернет-портал Правительства РФ)

4. http://www.kremlin.ru (сайт Президента РФ)

5. http://www.nalog.ru (Федеральная налоговая служба РФ)

6. http://www.akdi.ru (АКДИ – агентство консультаций и деловой информации)

7. http://www.buhnews.ru/ (Федеральное агентство финансовой информации (ФАФИ))

8. http://www.cnfp.ru/ (Группа компаний «Налоги и финансовое право»)

2) Подготовка к семинарскому занятию 17 «Ответственность за налоговые нарушения»

- изучить понятие налоговой ответственности, составы налоговых правонарушений.

 

3)Выполнить тестовые задания:

1. Непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган документов или иных сведений, предусмотренных НК РФ, влечет за собой взыскание штрафа в размере:

а) 5000 руб.;

б) 10 МРОТ;

в) 50 руб. за каждый непредставленый документ.

г) 15 МРОТ

2. Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы влечет за собой взыскание штрафа в размере:

а) 10000 руб.;

б) 20% от неуплаченной суммы налога;

в) 500 руб.

г) 2000 руб.

3. В соответствии с НК РФ предусмотрена ответственность за налоговые нарушения:

а) с 16 лет;

б) с 18 лет;

в) с 21 года;

г) с 14 лет.

4. Привлечение налогоплательщика к ответственности за совершение налоговых нарушений исключается в связи:

а) с болезнью налогоплательщика;

б) с выездом налогоплательщика за пределы РФ;

в) с ликвидацией (реорганизацией) организации;

г) все ответы верные.

5. Нарушение срока представления в налоговый орган информации об открытии (закрытии) налогоплательщиком счета в банке влечет за собой взыскание штрафа в размере:

а) 10000 руб.;

б) 20 000 руб.;

в) 5000 руб.

г) 15000 руб.

6. Снижение величины штрафных санкций за налоговые нарушения в соответствии с НК РФ предусмотрено в случае:

а) отягощающих обстоятельств;

б) смягчающих обстоятельств;

в) по усмотрению налогового органа.

г) по усмотрению судебных органов.

7. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест, влечет за собой взыскание штрафа в размере:

а) 20 000 руб.;

б) 5000 руб.;

в) 10000 руб.

г) 15000 руб.

 

Вопросы для самоконтроля:

1.С какого возраста налогоплательщик может быть привлечен к налоговой ответственности?

2.Какие обстоятельства исключают привлечение налогоплательщика к налоговой ответственности?

3.Какие обстоятельства признаются смягчающими (отягощающими) при совершении налогового правонарушения?

4.Какие виды налоговых нарушений, совершаемых банками, вы знаете?

5.Какие виды налоговых нарушений, совершаемых налогоплательщиками, вы знаете?

6.В чем разница в финансовой ответственности за налоговые нарушения в РФ и странах — бывших республиках СССР?

7.В чем состоят основные подходы к применению штрафных санкций за налоговые нарушения во Франции?

8.Каковы размеры штрафов за несвоевременную постановку налогоплательщиков на учет в налоговом органе?

9.Существует ли градация штрафов за налоговые нарушения в результате умышленных действий налогоплательщика? Приведите примеры.