Тема 18. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

1) Самостоятельное изучение теоретического материала по теме:

Изучение главы 15 части IV Налогового Кодекса Российской Федерации

Рекомендуемая литература:

1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика. 2-е издание. Учебник для бакалавров. М.:Изд. Юрайт, 2012 -680с.

2. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации: Учебное пособие. - М. ЮНИТИ-ДАНА, 2002 - 252с.

3. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение (электронный ресурс): Электронный учебник/ Н.В. Миляков - Электр. Дан. –М.: КНОРУС,2008.

4. Налоговая система РФ (ЭБ Лань)

5. СПС Консультант Плюс:

журналы:

1. Аудит и налогообложение

2. Бухгалтерский учет

3. Налоговый вестник

4. Налоги и право

5. Финансы

6. Финансы и кредит

Газеты:

1. Экономика и жизнь,

2. Финансовая Россия,

3. Финансовая газета

Интернет-ресурсы

1. http://www.minfin.ru (сайт Министерства финансов РФ)

2. http://www.nalog.ru/stats/ (Консолидированный, федеральный, территориальные бюджеты в представлении по видам налогов)

3. http://www.governement.ru (интернет-портал Правительства РФ)

4. http://www.kremlin.ru (сайт Президента РФ)

5. http://www.nalog.ru (Федеральная налоговая служба РФ)

6. http://www.akdi.ru (АКДИ – агентство консультаций и деловой информации)

7. http://www.buhnews.ru/ (Федеральное агентство финансовой информации (ФАФИ))

8. http://www.cnfp.ru/ (Группа компаний «Налоги и финансовое право»)

2) Подготовка к практическому занятию 18 «Расчет налоговых санкций за совершение налоговых правонарушений»

- изучить порядок применения налоговых санкций, виды налоговых правонарушений и размеры санкций.

 

3) Написание реферата по теме: Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение ( выбор темы согласно нумерации по журналу учебных занятияй ) :

1.Составы налоговых правонарушений

2. Ответственность в соответствии с Налоговым Кодексом

3. Административная и уголовная ответственность в налоговой сфере

 

4) Выполнить тестовые задания:

1. В чём состоит принципиальное отличие установленной НК РФ системы налоговых санкций от действовавшей до принятия НК РФ?

2. Что такое налоговая санкция?

3. Какие налоговые санкции установлены за основные виды налоговых нарушений?

 

4. Общие указания по выполнению контрольной работы для заочников

 

В соответствии с учебным планом студенты заочного отделения выполняют кон­трольную работу по курсу "Налоги и налогообложение ".

Задание контрольной работы состоит из 3-х разделов: теоретического вопроса, практического задания и задания в тестовой форме.

На основании теоретических вопросов проверяются теоретические знания, которыми овладел студент самостоятельно, освоение профессиональной лексики.

На основании практического задания проверяется умение определять налогооблагаемую базу, рассчитывать суммы налогов, применяя теоретические знания сущности налогов на практике.

Ответ на теоретическое задание предусматривает усвоение студентами сущности определенного налога, указанного в задании. Поэтому необходимо в первую очередь изучить действующие нормативно-правовые акты по данному налогу. Теоретическая часть включает развернутый ответ по заданной теме и выполняется по данным различных литературных источников

Теоретический вопрос должен быть написан экономически грамотно, логически пос­ледовательно, доходчиво, хорошим литературным языком со ссылками на законодательство и с аргументированными выводами и предложениями (там, где это требуется).

Деление теоретической части работы на разделы и подразделы там, где целесо­образно, должно осуществляться с учетом логической последовательности и взаимо­связанности излагаемого материала. В то же время каждый подраздел должениметь самостоятельное значение, а его содержание соответствовать названию.

Материал, представленныйв таблицах, должен быть понятен и иметь экономичес­кий смысл. При необходимости в таблицах даются сноски на информационный источник.

Решая практическое задание, студент обязан привести расчет и дать соответствующие обоснования.

При выполнении задания в тестовой форме, которое полностью переписывает­ся, необходимо округлить цифровое обозначение выбранного ответа. При этом ника­кие комментарии и пояснения здесь не нужны. Верный ответможет быть один из предложенных вариантов.

При выполнении контрольной работы необходимо пользоваться законодатель­ством и иными нормативно – правовыми актами о налогах и сборах.

Кроме того, вопросы налогообложения освещаются в периодической печати.

Журнал «Налоговая политика и практика» - единственное официальное информационно-аналитическое печатное издание ФНС России. Информирует специалистов территориальных налоговых органов и налогоплательщиков о нововведениях в сфере налогового законодательства, методологических подходах к применению норм налогового права, консультирует по самым сложным вопросам, возникающим при исчислении налогов и налоговом администрировании, рассказывает о развитии и внедрении информационных технологий, новых сервисах и др.

 

Список использованных источников начинается с законодательных актов, постановлений Правительства РФ, методического и инструктивного материала, затем указывают спе­циальную литературу в алфавитном порядке, то есть в порядке расположения в алфавите начальных букв фамилии и инициалов автора.

Примечание. Пользуясь нормативными документами и специальной литературой, следует учитывать, что налоговое законодательство постоянно находится в процессе реформирования, поэтому при ответах как на теоретические вопросы, так и на практическое задание необходимо корректировать информацию в соответствие с действующими нормативными актами.

Источники в Интернете:

 

Правовые системы:

· http://www.consultant.ru/ - Система КонсультантПлюс

Официальные сайты:

· http://www.nalog.ru - Федеральная налоговая служба

· http://nalogkodeks.ru - Журнал «Налоговая политика и практика» - Официальный публикатор ФНС

· Внимание! Некоторые информационные ресурсы Интернет (в том числе готовые варианты контрольных работ) содержат недостоверные или явно устаревшие сведения по налогам и налогообложению. Использование их серьезно влияет на качество ответа и может привести к возврату контрольной работы на исправление. Выше приведены сайты, которые лишены указанных недостатков и могут применяться студентами при написании контрольной работы.

5. Требования к оформлению контрольной работы

 

Контрольная работа должна быть представлена на стандартных листах белой бу­маги формата А4 в отпечатанном виде на одной стороне.

Оформление титульного листа в приложении А. Остальные рекомендации по оформлению контрольной работы смотреть в МУ по оформлению всех видов отчётных работ, хранящейся в электронной базе на сайте ВСГУТУ в разделе Технологический колледж- Документы.

На страницах работы необходимо оставлять поля для замечаний преподавателя.

Межстрочный интервал - полуторный. Размер шрифта приравнен к 14 Times New Roman редактора MS Word. Все страницы нумеруют, начиная с титульного листа (номер страницы на нем не проставляется). Нумерация стра­ниц сквозная. Цифру, соответствующую порядковому номеру страницы, проставляют в середине нижнего поля. Страницы с иллюстрированным материалом (рисунками, схемами, диаграммами и т.н.) включают в общую нумерацию.

Объем работы 10-12 страниц машинописного текста.

Контрольную работу следует выполнять в сроки, указанные в учебном графике.

Срок проверки контрольной работы – до 7 дней. Следует обратить внимание на то, что работа, выполненная с нарушением формальных требований и правил по оформлению возвращается студенту на доработку без проверки ее содержательной стороны.

Проверенная контрольная работа может быть зачтена или направлена на доработку. Работа с пометкой «Зачтено» возвращается студенту для ее последующего предоставления на экзамене. После экзамена по дисциплине, работа остается в учебном отделе Технологического колледжа, передается в архив и хранится в установленном порядке.

Предварительно работу на проверку можно направить по электронному адресу:

e-mail: [e-mail]

ВЫБОР ВАРИАНТА КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Номер варианта контрольной работы соответствует номеру последних двух цифр зачетной книжки

Две последние цифры в зачетной книжке	Номер темы контрольной работы	Номер варианта практического задания	Номер варианта тестового задания
01 (27)
02 (28)
03 (29)
04 (30)
05 (31)

 

7. ТЕМЫ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ

 

1. Сайт Федеральной налоговой службы, использование электронных сервисов Федеральной налоговой службы для совершенствования организации налогообложения.

 

2. Налог на добавленную стоимость (НДС). Элементы налогообложения. Порядок освобождения от исполнения обязанностей по уплате НДС.

 

3. Налоговые вычеты по НДС: возникновение и условия применения. Понятие счета-фактуры, необходимость ведения книги покупок, книги продаж и журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур. Порядок уплаты и возмещения НДС.

 

4. Объект обложения НДС и операции, освобожденные от налогообложения.

Налоговая база по НДС, порядок ее определения. Ставки НДС, порядок их применения. Понятие счета-фактуры, необходимость ведения книги покупок, книги продаж и журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур.

 

5. Налог на имущество организаций. Методика определения налоговой базы при исчислении налога на имущество организаций. Ставки налога, порядок и сроки уплаты его в бюджет.

 

6. Налог на имущество организаций. Особенности применения льгот по налогу на имущество организаций. Особенности исчисления и уплаты налога на имущество обособленными подразделениями.

 

7. Налог на прибыль организаций. Состав доходов и расходов для целей налогообложения. Порядок признания доходов и расходов для целей налогообложения прибыли.

 

8. Налог на прибыль организаций. Методы определения доходов и расходов для целей налогообложения прибыли. Порядок исчисления налоговой базы налога на прибыль организации. Налоговые ставки.

 

9. Плательщики НДФЛ, установление статуса налогоплательщиков (налоговые резиденты и нерезиденты). Формирование налоговой базы: доходы, облагаемые по ставке 13%; доходы, не подлежащие налогообложению.

 

10. Исчисление НДФЛ, порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами. Стандартные налоговые вычеты.

 

11. Упрощенная система налогообложения. Экономическое значение, сущность, порядок перехода, расчет единого налога по упрощенной системе налогообложения. Понятие минимального налога.

 

12. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Экономическое значение, сущность, порядок перехода и расчет единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

 

13. Земельный налог (плательщики – организации) на территории Лысьвенского городского округа. Налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога и авансовых платежей Особенности предоставления льгот по земельному налогу.

 

14. Транспортный налог (плательщики – организации) на территории Пермского края. Налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога и авансовых платежей. Особенности представления льгот по транспортному налогу.

 

15. Понятие и значение государственной пошлины. Государственная пошлина, которую администрирует Федеральная налоговая служба России. Размеры, порядок исчисления и возврата государственной пошлины.

 

16. Роль налогов в системе государства. Актуальные проблемы и развитие налоговой системы Российской Федерации в среднесрочной перспективе.

 

17. Налоги и сборы как источники формирования налоговых доходов субъектов РФ и муниципальных образований (нормативы распределения федеральных и региональных налогов).

 

18. Ответственность предприятий и их должностных лиц за нарушение налогового законодательства. Основные условия привлечения к ответственности нарушителей налогового законодательства.

 

19. Камеральные налоговые проверки: понятие, значение, права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов в процессе их проведения.

 

20. Выездные налоговые проверки: понятие, значение, права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов в процессе их проведения. Критерии, используемые налоговыми органами для назначения выездных налоговых проверок. Концепция системы планирования выездных налоговых проверок.

 

21. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Порядок и условия предоставления отсрочки и рассрочки. Порядок взыскания налогов, сборов, пеней, штрафов с налогоплательщиков-организаций

 

22. Организация электронного документооборота в налоговой сфере.

ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ

Вариант 1

Задача 1

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за 4 квартал 2013 г.

Исходные данные:

1. Поступило на расчетный счет за реализованную продукцию без учета НДС по ставке 18% 500000 руб.

2. Получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам 65000 руб. (с учетом НДС)

3. Оплачено и оприходовано ТМЦ производственного назначения без учета НДС по ставке 18% - 300000 руб.

4. Приобретено основных средств без учета НДС на 200000 руб.

 

Задача 2