По организации, выполнению и контролю

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

По организации, выполнению и контролю

самостоятельной работы студентов

Курса заочного отделения

По дисциплине «Налоги и налогообложение»

Улан-Удэ 2016 г.

СОДЕРЖАНИЕ

1. Общие положения
2. Виды самостоятельной работы студентов по дисциплине
3. Рекомендации по организации самостоятельной работы студентов по темам дисциплины
Тема 1. Законодательство РФ о налогах и сборах
Тема 2.Налоговая система РФ, принципы её построения
Тема 3. Система налогов и сборов в РФ
Тема 4. Налог на добавленную стоимость (НДС)
Тема 5. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Тема 6. Страховые взносы во внебюджетные фонды
Тема 7. Налог на прибыль организаций
Тема 8. Другие виды федеральных налогов
Тема 9. Упрощенная система налогообложения
Тема 10. Единый налог на вмененный доход
Тема 11. Налог на имущество организаций
Тема 12. Транспортный налог
Тема 13. Земельный налог
Тема 14. Налог на имущество физических лиц
Тема 15. Формы налогового контроля и порядок его проведения
Тема 16. Производство по делу о налоговых правонарушениях
Тема 17. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений
Тема 18. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
4. Общие указания по выполнению контрольной работы для заочников
5. Требования к оформлению контрольной работы
6.Выбор варианта контрольных работ
7. Темы контрольных работ
8. Практические задания контрольной работы
9. Тестовые задания контрольной работы
10. Перечень контрольных вопросов к экзамену
Список рекомендуемых источников
Приложение А – Образец оформление титульного листа

 

 

Общие положения

1.1 Цель дисциплины - формирование современного экономического мышления, знаний и навыков работы в области теории и практики налогообложения, творческих подходов к решению возникающих вопросов в области совершенствования налоговой системы в Российской Федерации, а также овладение навыками практической работы по анализу налогового бремени экономических субъектов.

 

В процессе изучения данной дисциплины студент осваивает следующие компетенции:

Общекультурные:

- умение использовать нормативные правовые документы в своей деятельности;

- владение основными методами, способами и средствами получения, хранения, переработки информации, имея навыки работы с компьютером как средством управления информацией, способность работать с информацией в глобальных компьютерных сетях;

 

Профессиональные:

- способность собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчёта экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов;

- способность на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов;

- способность выполнять необходимые для составления экономических разделов планов расчеты, обосновывать их и представлять результаты работы в соответствии с принятыми в организации стандартами;

- способность осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения поставленных экономических задач;

- способность выбрать инструментальные средства для обработки экономических данных в соответствии с поставленной задачей, проанализировать результаты расчетов и обосновать полученные выводы;

- способность анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений;

- способность, используя отечественные и зарубежные источники информации, собрать необходимые данные проанализировать их и подготовить информационный обзор и/или аналитический отчет;

- способен критически оценить предлагаемые варианты управленческих решений и разработать и обосновать предложения по их совершенствованию с учетом критериев социально-экономической эффективности, рисков и возможных социально-экономических последствий.

1.2 Задачи дисциплины:

- приобретение навыков исчисления налогов согласно типовым методикам и нормативно-правовой базе;

- получение представления о научных основах правовой природы налогов и сборов, сущности функции и роли налогов, а также построения и принципов налогообложения;

- приобретение знаний об объектах налогообложения, правилах расчета налогооблагаемой базы по важнейшим видам налогов на основе данных бухгалтерского и налогового учета;

- формирование знаний о законодательстве РФ о налогах и сборах, порядке установления и взимания налогов и сборов в России;

- получение знаний о правовом статусе лиц, участвующих в налоговых правоотношениях (налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, налоговых органов, таможенных органов и иных уполномоченных лиц);

- овладение основами налогового контроля и порядка его проведения;

- приобретение навыков по формированию оптимальной системы налогообложения обязанных лиц и создания благоприятных условий деятельности организаций для минимизации отрицательных налоговых и финансовых последствий, а также для представления достоверной информации контрольным органам.

 

1.3 Предметом освоения дисциплины являются следующие объекты:

- налоговое законодательство России;

- налоговая система РФ;

- основные виды федеральных налогов;

- специальные системы налогообложения;

- региональные налоги;

- местные налоги;

- налоговый контроль и налоговая ответственность;

1.4 Место дисциплины в структуре профессиональной подготовки выпускников.

Дисциплина профессионального цикла (ОП. 07) Изучение дисциплины базируется на материалах таких дисциплин, как «Микроэкономика», «Макроэкономика», «Финансы», «Бухгалтерский учёт и анализ».

После изучения дисциплины обучающийся должен демонстрировать следующие результаты:

знать:

- основные нормативные правовые документы;

- основы построения расчёта и анализа современной системы показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов на микро- и макроуровне;

- социально-экономическую сущность налогов;

- организационно-правовые основы построения налоговой системы Российской Федерации;

- основные формы и методы работы в области налогообложения в РФ;

- нормативно-правовое регулирование прав, обязанностей и ответственности

- налогоплательщиков и налоговых агентов;

- базовые знания в области налогового контроля;

- виды налоговых правонарушений и процедуры привлечения к налоговой

- ответственности участников налоговых отношений;

- базовые знания в области налогообложения физических и юридических лиц.

 

уметь:

- применять понятийно-категориальный аппарат;

- ориентироваться в системе законодательства и нормативных и правовых актов, регламентирующих сферу профессиональной деятельности;

- использовать правовые нормы в профессиональной и общественной деятельности;

- выявлять проблемы экономического характера при анализе конкретных ситуаций, предлагать способы их решения с учетом критериев социально-экономической эффективности, оценки рисков и возможных социально-экономических последствий;

- рассчитывать на основе типовых методик и нормативно-правовой базы экономические и социально-экономические показатели;

- профессионально работать с законодательными актами и нормативными документами, справочными, статистическими, периодическими изданиями по организации налоговой системы Российской Федерации;

- анализировать и оценивать состояние всех составляющих налоговой системы Российской Федерации, определять адекватные пути их развития;

- определять порядок исчисления и уплаты налогов и финансирования расходов бюджетов согласно бюджетной классификации.

владеть:

- современными методиками расчёта и анализа социально-экономических показателей, характеризующих экономические процессы и явления на микро- и макроуровне;

- основными нормативно-правовыми актами, регулирующими бюджетное устройство Российской Федерации;

- практическими навыками решения наиболее часто встречающихся задач налогообложения;

- навыками исчисления и уплаты федеральных, региональных и местных налогов, взимаемых с организаций и физических лиц, необходимых для решения практических задач в области налогообложения.

 

2. Виды самостоятельной работы студентов по дисциплине

 

Таблица 2.1. – Виды самостоятельной работы студентов заочной формы обучения

Номер темы дисциплины	Вид самостоятельной работы студентов (СРС)	Трудоемкость, часов
1	2	3
	Изучение теоретического материала
Подготовка к семинарскому занятию
Написание рефератов по теме: Законодательство РФ о налогах и сборах
	Изучение теоретического материала
Подготовка к практическому занятию
Выполнение индивидуального задания по теме: Налоговая система РФ, принципы её построения
	Изучение теоретического материала
Подготовка к практическому занятию
Выполнение тестового задания по теме: Система налогов и сборов в РФ
	Изучение теоретического материала
Подготовка к практическому занятию
Выполнение тестового задания по теме: Налог на добавленную стоимость (НДС)
Решение задач
	Изучение теоретического материала
Подготовка к практическому занятию
Выполнение тестового задания по теме: Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Решение задач
	Изучение теоретического материала
Подготовка к практическому занятию
Выполнение тестового задания по теме: Страховые взносы во внебюджетные фонды
Решение задач
	Изучение теоретического материала
Подготовка к практическому занятию
Выполнение тестового задания по теме: Налог на прибыль организаций
Решение задач
	Изучение теоретического материала
Подготовка к практическому занятию
Выполнение тестового задания по теме: Другие виды федеральных налогов
Решение задач
	Изучение теоретического материала
Подготовка к практическому занятию
Выполнение тестового задания по теме: Упрощенная система налогообложения
Решение задач
	Изучение теоретического материала
Подготовка к практическому занятию
Выполнение тестового задания по теме: Единый налог на вменённый доход
Решение задач
	Изучение теоретического материала
Подготовка к практическому занятию
Выполнение тестового задания по теме: Налог на имущество организаций
Решение задач
	Изучение теоретического материала
Подготовка к практическому занятию
Выполнение тестового задания по теме: Транспортный налог
Решение задач
	Изучение теоретического материала
Подготовка к практическому занятию
Выполнение индивидуального задания по теме: Земельный налог
Решение задач
	Изучение теоретического материала
Подготовка к практическому занятию
Выполнение тестового задания по теме: Налог на имущество физических лиц
Решение задач
	Изучение теоретического материала
Подготовка к практическому занятию
Написание реферата по теме: Формы налогового контроля и порядок его проведения
Выполнение тестового задания
	Изучение теоретического материала
Подготовка к практическому занятию
Выполнение тестового задания по теме: Производство по делу о налоговых правонарушениях
	Изучение теоретического материала
Подготовка к практическому занятию
Выполнение тестового задания по теме: Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений
	Изучение теоретического материала
Подготовка к практическому занятию
Выполнение реферата по теме: Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
	Итого: в АЧ

 

3. Рекомендации по организации самостоятельной работы студентов по темам дисциплины

Интернет-ресурсы

1. http://www.minfin.ru (сайт Министерства финансов РФ)

2. http://www.nalog.ru/stats/ (Консолидированный, федеральный, территориальные бюджеты в представлении по видам налогов)

3. http://www.governement.ru (интернет-портал Правительства РФ)

4. http://www.kremlin.ru (сайт Президента РФ)

5. http://www.nalog.ru (Федеральная налоговая служба РФ)

6. http://www.akdi.ru (АКДИ – агентство консультаций и деловой информации)

7. http://www.buhnews.ru/ (Федеральное агентство финансовой информации (ФАФИ))

8. http://www.cnfp.ru/ (Группа компаний «Налоги и финансовое право»)

 

2) Подготовка к семинарскому занятию 1. «Налоговый Кодекс РФ – основной нормативно-правовой акт»

- Изучить понятия налог, сбор, пошлина, налоговое законодательство, Налоговый Кодекс РФ;

 

3) Темы для написания реферата (тема выбирается согласно нумерации по журналу учебных занятий):

- «Права и обязанности налоговых органов»;

- «Налоговое бремя на макроуровне и микроуровне»;

- «Полномочия финансовых органов в области налогов и сборов».

 

Вопросы для самоконтроля:

1. Налоговый Кодекс РФ и нормативные акты, регулирующие отношения в области налогообложения

2. Основные принципы налогообложения

3. Элементы налогообложения

4. Методы и способы налогообложения

Интернет-ресурсы

1. http://www.minfin.ru (сайт Министерства финансов РФ)

2. http://www.nalog.ru/stats/ (Консолидированный, федеральный, территориальные бюджеты в представлении по видам налогов)

3. http://www.governement.ru (интернет-портал Правительства РФ)

4. http://www.kremlin.ru (сайт Президента РФ)

5. http://www.nalog.ru (Федеральная налоговая служба РФ)

6. http://www.akdi.ru (АКДИ – агентство консультаций и деловой информации)

7. http://www.buhnews.ru/ (Федеральное агентство финансовой информации (ФАФИ))

8. http://www.cnfp.ru/ (Группа компаний «Налоги и финансовое право»)

 

2) Подготовка к семинарскому занятию 2 «Налоговая система и налоговая политика государства»

- Изучить понятия налоговая система, налоговая политика, права налогоплательщиков, обязанности налогоплательщиков.

- Составить таблицу «Права и обязанности налогоплательщиков».

3) Тематика индивидуальных заданий (тема выбирается согласно нумерации по журналу учебных занятий):

- Взаимодействие налоговых органов и коммерческих организаций.

- Анализ налоговой системы в России и за рубежом.

- Проблемы и перспективы развития налоговой системы в России.

- Принципы построения налоговой системы в России.

- Государственное регулирование налоговой политики.

 

Вопросы для самоконтроля:

1. Общая характеристика налоговой системы в России

2. Понятие и сущность налоговой политики

3. Цели задачи налоговой политики

 

Интернет-ресурсы

1. http://www.minfin.ru (сайт Министерства финансов РФ)

2. http://www.nalog.ru/stats/ (Консолидированный, федеральный, территориальные бюджеты в представлении по видам налогов)

3. http://www.governement.ru (интернет-портал Правительства РФ)

4. http://www.kremlin.ru (сайт Президента РФ)

5. http://www.nalog.ru (Федеральная налоговая служба РФ)

6. http://www.akdi.ru (АКДИ – агентство консультаций и деловой информации)

7. http://www.buhnews.ru/ (Федеральное агентство финансовой информации (ФАФИ))

8. http://www.cnfp.ru/ (Группа компаний «Налоги и финансовое право»)

2) Подготовка к практическому занятию 3 «Классификация и систематизация налогов и сборов по видам»

- Изучить понятия прямые налоги, косвенные налоги, федеральные, региональные и местные налоги.

- Составить таблицу «Федеральных налогов».

- Подготовить схему уровней налогообложения.

Выполнение тестового задания:

1. К местным налогам относятся:

а) налог на имущество физических лиц;

б) налог на имущество предприятий;

в) налог на рекламу

г) земельный налог

 

2. К региональным налогам относится:

а) транспортный налог;

б) земельный налог;

в) налог на добычу полезных ископаемых;

г) налог на игорный бизнес.

 

3. К федеральным относятся следующие налоги:

а) налог на добычу полезных ископаемых;

б) налог на игорный бизнес;

в) земельный налог;

г) налог на прибыль.

 

4. Региональными признаются налоги и сборы:

а) устанавливаемые НК РФ и законами субъектов РФ, вводимые в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов РФ и обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ;

б) уплачиваемые на территории субъектов РФ и зачисляемые в их бюджеты в соответствии с бюджетным законодательством;

в) уплачиваемые в бюджеты субъектов РФ в соответствии с законами субъектов РФ;

г) нет верных ответов

 

5. Только НК РФ устанавливаются, изменяются или отменяются:

а) федеральные, региональные и местные налоги и сборы

б) федеральные и региональные налоги и сборы

в) федеральные налоги и сборы

г) все ответы верные

 

6. К специальным налоговым режимам относится:

а) создание оффшорных зон

б) предоставление инвестиционного налогового кредита

в) упрощенная система налогообложения

г) все ответы верные.

 

Интернет-ресурсы

1. http://www.minfin.ru (сайт Министерства финансов РФ)

2. http://www.nalog.ru/stats/ (Консолидированный, федеральный, территориальные бюджеты в представлении по видам налогов)

3. http://www.governement.ru (интернет-портал Правительства РФ)

4. http://www.kremlin.ru (сайт Президента РФ)

5. http://www.nalog.ru (Федеральная налоговая служба РФ)

6. http://www.akdi.ru (АКДИ – агентство консультаций и деловой информации)

7. http://www.buhnews.ru/ (Федеральное агентство финансовой информации (ФАФИ))

8. http://www.cnfp.ru/ (Группа компаний «Налоги и финансовое право»)

2) Подготовка к практическому занятию 4 «Расчет налоговой базы и суммы налоговых вычетов по НДС. Расчет суммы НДС к уплате в бюджет. Заполнение налоговой декларации»

- Изучить плательщиков НДС, облагаемый оборот и объект налогообложения, налоговую базу, момент определения налоговой базы, налоговые ставки, порядок исчисления сумм НДС, налоговые льготы и преференции, сроки уплаты НДС в бюджет, порядок возмещения, зачёта или возврата излишне уплаченных сумм налога.

- Составить таблицу льгот по уплате НДС.

- Подготовить схему уплаты НДС.

Выполнение тестового задания:

 

1. Налогоплательщиками НДС не признаются:

а) организации, у которых за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ,услуг) без учета налога не превысила в совокупности 2 млн. руб.;

б) индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН;

в) физические лица;

г) все ответы верные

 

2. Объектом обложения НДС признаются следующие операции:

а) передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации;

б) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

в) передача имущества в качестве вклада по договору простого товарищества;

г) все ответы верные.

 

3. Местом реализации товаров (работ, услуг) признается территория РФ, если:

а) покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории РФ;

б) индивидуальный предприниматель осуществляет реставрационные работы, связанные с недвижимым имуществом, находящимся на территории республики Беларусь;

в) услуги в сфере культуры фактически оказываются не на территории РФ;

г) нет верных ответов.

 

4. Для налогоплательщиков, сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) которых превышает 2 млн. руб. в месяц, налоговый период устанавливается, как:

а) календарный месяц;

б) квартал;

в) полугодие;

г) год.

 

5. В настоящее время действуют следующие ставки НДС:

а) 10%, 18%, 20%;

б) 0%;, 10%, 16%;

в) 0%; 10%; 18%;

г) 0%; 10%; 20%.

 

6. Налоговые ставки по НДС, применяемые при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, устанавливаются:

а) НК РФ;

б) Таможенным кодексом РФ (ТК РФ);

в) ежегодными постановлениями Правительства РФ по группам ввозимых товаров;

г) Федеральным законом РФ;

 

7. Налогоплательщики представляют документы для обоснования применения нулевой налоговой ставки по НДC:

а) не позднее 15 календарных дней, предшествующих дню представления налоговой декларации;

б) одновременно с налоговой декларацией;

в) в течение календарного месяца со дня представления налоговой декларации.

г) в течение 3 дней со дня предоставления налоговой декларации.

 

8. Не подлежат обложению НДС:

а) реализация очков (кроме солнцезащитных);

б) реализация детских подгузников;

в) работы, выполняемые в космическом пространстве;

г) услуги по перевозке пассажиров транспортом общего пользования, кроме такси.

 

9. Подлежит обложению НДС:

а) реализация почтовых марок;

б) реализация периодических печатных изданий;

в) реализация продуктов детского и диабетического питания;

г) реализация услуг по содержанию детей в дошкольных учреждениях.

 

10. Кто составляет декларацию по НДС?

а) налогоплательщик;

б) налоговая инспекция;

в) покупатель товаров;

г) все ответы верные.

 

11. Общее правило зачета НДС:

а) материальные ценности приняты на учет, оплачены, предназначены для производства, имеется счет-фактура;

б) материальные ценности оприходованы, оплачены, имеется счет-фактура;

в) материальные ценности оприходованы, предназначены для производства, имеется счет-фактура.

г) Материальные ценности приняты на учёт, оплачены, оприходованы, предназначены для производства, имеется счёт – фактура.

 

12. В каком случае НДС подлежит уплате в бюджет?

а) когда налоговые вычеты по НДС больше, чем НДС, начисленный по реализованным товарам;

б) когда НДС, начисленный по реализованным товарам, больше, чем налоговые вычеты;

в) когда НДС, начисленный по реализованным товарам, меньше, чем налоговые вычеты;

г) нет верных ответов.

 

Решение задач

Задача 1

Учетной политикой ООО «Никропласт» предусмотрено определение выручки от реализации продукции по отгрузке. В отчетном периоде на расчетный счет организации поступило 355690 руб., в кассу – 47798 руб. Отгружено промышленной продукции без учета НДС по ставке 20 % на сумму 850000 руб.; оплачено и оприходовано материальных ценностей производственного назначения без учета НДС по ставке 20 % на сумму 350000 руб. (в счетах-фактурах НДС выделен); оплачено и поставлено на баланс основных производственных фондов без учета НДС на 220000 руб. (в счетах-фактурах НДС выделен).

Необходимо рассчитать НДС, подлежащий уплате в федеральный бюджет.

 

Задача 2

ООО «Бланки» заключило с департаментом государственно­го и муниципального имущества г. Москвы договор на аренду по­мещения. По условиям договора ежемесячная сумма арендной платы составляет 8 000 руб. с учетом НДС. В декабре предшествую­щего аренде года организация заплатила аренду целиком за весь следующий год.

Необходимо определить сумму НДС за декабрь и сумму аренд­ной платы, которую необходимо перечислить департаменту.

 

Интернет-ресурсы

1. http://www.minfin.ru (сайт Министерства финансов РФ)

2. http://www.nalog.ru/stats/ (Консолидированный, федеральный, территориальные бюджеты в представлении по видам налогов)

3. http://www.governement.ru (интернет-портал Правительства РФ)

4. http://www.kremlin.ru (сайт Президента РФ)

5. http://www.nalog.ru (Федеральная налоговая служба РФ)

6. http://www.akdi.ru (АКДИ – агентство консультаций и деловой информации)

7. http://www.buhnews.ru/ (Федеральное агентство финансовой информации (ФАФИ))

8. http://www.cnfp.ru/ (Группа компаний «Налоги и финансовое право»)

2) Подготовка к практическому занятию 5 «Расчет налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. Расчет налога на доходы физических лиц. Заполнение налоговой декларации по НДФЛ»

- Изучить плательщиков налога НДФЛ, объект налогообложения, доходы налогоплательщика, не подлежащие налогообложению, налоговую базу, налоговые вычеты, налоговые ставки, порядок исчисления и удержания налога, порядок исчисления и перечисления в бюджет налога индивидуальными предпринимателями и другими лицами.

 

Вопросы для самоконтроля:

1. Поясните историю развития НДФЛ.

2. Какова роль НДФЛ в финансовом обеспечении потребностей государства?

3. Кто является плательщиком НДФЛ?

4. Кого относят к налоговым резидентам?

5. Что является объектом обложения у налоговых резидентов?

6. Какие доходы налогоплательщика не подлежат налогообложению?

7. Что понимается по стандартными налоговыми вычетами?

8. Что такое социальные налоговые вычеты?

9. Какие имущественные налоговые льготы

 

Решение задач

Задача 1

Ежемесячная заработная плата штатного сотрудника, предоставившего документы о наличии на иждивении двух детей составила, руб.:

Месяц	Доход	Месяц	Доход	Месяц	Доход
Январь	12 000	Май	4 000	Сентябрь	5 000
Февраль	12 000	Июнь	5 000	Октябрь	6 000
Март	3 500	Июль	4 000	Ноябрь	6 000
Апрель	3 500	Август	4 000	Декабрь	7 000

Необходимо определить налог на доходы физического лиц.

 

Задача 2

А. А. Иванов имеет на иждивении трех детей и ежемесячно получал следующие доходы по основному месту работы, руб.:

Месяц	Доход	Месяц	Доход	Месяц	Доход
Январь	4 000	Май	6 000	Сентябрь
Февраль	5 000	Июнь	5 000	Октябрь
Март		Июль	6 000	Ноябрь
Апрель		Август		Декабрь	6 000

В январе А. А. Иванову выплатили материальную помощь в размере 2200 руб., а в декабре — премию в размере 5 000 руб.

Необходимо определить налог на доходы физического лица за год.

 

Задача 3

Сотрудник охранной организации — участник боевых действий в Афганистане, имеющий на иждивении одного ребенка, получает по месту работы ежемесячный оклад в сумме 5000 руб. Необходимо определить его годовой налог на доход физического лица.

Интернет-ресурсы

1. http://www.minfin.ru (сайт Министерства финансов РФ)

2. http://www.nalog.ru/stats/ (Консолидированный, федеральный, территориальные бюджеты в представлении по видам налогов)

3. http://www.governement.ru (интернет-портал Правительства РФ)

4. http://www.kremlin.ru (сайт Президента РФ)

5. http://www.nalog.ru (Федеральная налоговая служба РФ)

6. http://www.akdi.ru (АКДИ – агентство консультаций и деловой информации)

7. http://www.buhnews.ru/ (Федеральное агентство финансовой информации (ФАФИ))

8. http://www.cnfp.ru/ (Группа компаний «Налоги и финансовое право»)

2) Подготовка к практическому занятию 6 «Расчет страховых взносов во внебюджетные фонды»

- изучить сущность и назначение внебюджетных социальных фондов, плательщиков страховых взносов, объект обложения, расчётный и отчётные периоды, страховую базу, льготы отдельным плательщикам страховых взносов, источник выплаты пособия по временной нетрудоспособности;

- составить таблицу льгот по расчёту страховых взносов во внебюджетные фонды.

 

Вопросы для самоконтроля:

Кто является плательщиками страховых взносов во внебюджетные фонды?

1. Что является объектом налогообложения?

2. В чём различия расчётного и отчётного периодов?

3. Что представляет страховая база?

4. Какие льготы предназначены отдельным плательщикам страховых взносов?

5. Что является источником выплаты пособия по временной нетрудоспособности?

Решение задач

Задача 1

Рассчитайте страховые отчисления в ФСС и ФОМС, производимые за Абакарову М.П. 1970г.р. Она работает пекарем на хлебобулочном комбинате с окладом 20т.р. Период исчисления –финансовый год. Рабочее время ею отработано полностью.

 

Задача 2

Рассчитайте страховые отчисления в ПФ РФ, ФСС и ТФОМС, производимые за Абдуллаева М.М. 1967г.р. Он работает начальником охраны в

11средней школе № 1. Его оклад –14т.р. Период исчисления –с 1 марта по 30

ноября. Рабочее время им отработано полностью.

 

Задача 3

Рассчитайте страховые отчисления в ПФ, ФСС и ФОМС, производимые за Асадуллаеву Р.П. 1977г.р. Она работает учителем в средней школе с. Муцалаул с окладом 8т.р. Период исчисления –финансовый год. Рабочее время

ею отработано полностью.

 

Интернет-ресурсы

1. http://www.minfin.ru (сайт Министерства финансов РФ)

2. http://www.nalog.ru/stats/ (Консолидированный, федеральный, территориальные бюджеты в представлении по видам налогов)

3. http://www.governement.ru (интернет-портал Правительства РФ)

4. http://www.kremlin.ru (сайт Президента РФ)

5. http://www.nalog.ru (Федеральная налоговая служба РФ)

6. http://www.akdi.ru (АКДИ – агентство консультаций и деловой информации)

7. http://www.buhnews.ru/ (Федеральное агентство финансовой информации (ФАФИ))

8. http://www.cnfp.ru/ (Группа компаний «Налоги и финансовое право»)

2) Подготовка к практическому занятию 7 «Расчет налоговой базы по налогу на прибыль. Заполнение регистров налогового учета. Расчет налога на прибыль. Заполнение налоговой декларации»

- изучить плательщиков налога на прибыль, объект обложения, налоговую базу, налоговые льготы, ставки налога, порядок исчисления и сроки уплаты налога, порядок исчисления и уплаты налога иностранной организацией.

- составить таблицу льгот по налогу на прибыль.

Решение задач

Рассчитать налоговую прибыль и бухгалтерскую прибыль предприятия, налог на прибыль, чистую прибыль предприятия, если: предприятие перечислило поставщику сырья 400 тыс. рублей, сырье поставлено, использовано на производство продукции сырья на 200 тыс. руб., заработная плата начисленная – 135 тыс. рублей, оплатили представительские расходы на сумму 62 тыс. рублей. В банке получили кредит под 19% - 240 тыс. рублей. Данную сумму перечислили поставщику сырья как предоплату. Земельный налог – 22 тыс. рублей. Амортизация оборудования 8 тыс. рублей. Оплатили коммунальные услуги – 144 тыс. рублей. Оплатили за получение высшего образования работником предприятия 42 тыс. рублей ВУЗу. В отчете о командировочных расходах оплата перелета 16000 рублей, гостиницы – 3000 рублей (гостиница НДС не платит), суточные 9000 за 6 дней командировки, норматив суточных расходов – 700 руб. Отгружено продукции на 1200 тыс. руб.

Вопросы для самоконтроля:

1. Какие организации обязаны платить налог на прибыль?

2. Каковы особенности формирования доходов для целей налогообложения?

3. Каковы особенности определения расходов для целей налогообложения?

4. Что такое нормируемые расходы для целей налогообложения?

5. В чем существо налогового учета?

6. Как определить уровень налоговой нагрузки предприятия?

 

Интернет-ресурсы

1. http://www.minfin.ru (сайт Министерства финансов РФ)

2. http://www.nalog.ru/stats/ (Консолидированный, федеральный, территориальные бюджеты в представлении по видам налогов)

3. http://www.governement.ru (интернет-портал Правительства РФ)

4. http://www.kremlin.ru (сайт Президента РФ)

5. http://www.nalog.ru (Федеральная налоговая служба РФ)

6. http://www.akdi.ru (АКДИ – агентство консультаций и деловой информации)

7. http://www.buhnews.ru/ (Федеральное агентство финансовой информации (ФАФИ))

8. http://www.cnfp.ru/ (Группа компаний «Налоги и финансовое право»)

2) Подготовка к практическому занятию 8 «Расчёт акциза на товары»

- изучить понятие подакцизных товаров, плательщиков акцизов, объект налогообложения, налоговую базу, налоговые ставки, исчисление сумм акциза, исчисления суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

- составить таблицу подакцизных товаров.

 

Решение задач

Задача № 1

В январе 2011 г. табачная фабрика реализовала на территории РФ 400 000 шт. сигарет с фильтром. Максимальная розничная цена установлена в размере 47,5 руб. за пачку (20 шт.)

Рассчитайте сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

 

Задача № 2

Организация – автосалон осуществляет ввоз на территорию РФ легковых автомобилей, произведённых в Германии.

Рассчитайте сумму акциза, подлежащую уплате в апреле 2011 г., при ввозе пяти автомобилей мощностью 210 л.с.

Вопросы для самоконтроля:

1. Чем принципиально отличается акциз от налога на добавленную стоимость?

2. Что является объектом налогообложения?

3. Каковы правила определения налоговой базы?

4. Используется ли зачетный способ расчета и уплаты акциза?

5. Есть ли льготы по уплате акцизов?

6. Каковы основные направления совершенствования акцизного налогообложения?

Интернет-ресурсы

9. http://www.minfin.ru (сайт Министерства финансов РФ)

10. http://www.nalog.ru/stats/ (Консолидированный, федеральный, территориальные бюджеты в представлении по видам налогов)

11. http://www.governement.ru (интернет-портал Правительства РФ)

12. http://www.kremlin.ru (сайт Президента РФ)

13. http://www.nalog.ru (Федеральная налоговая служба РФ)

14. http://www.akdi.ru (АКДИ – агентство консультаций и деловой информации)

15. http://www.buhnews.ru/ (Федеральное агентство финансовой информации (ФАФИ))

16. http://www.cnfp.ru/ (Группа компаний «Налоги и финансовое право»)

2) Подготовка к практи