Тема 15. Формы налогового контроля и порядок его проведения

1) Самостоятельное изучение теоретического материала по теме:

Изучение главы части 1 Налогового Кодекса Российской Федерации

Рекомендуемая литература:

1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика. 2-е издание. Учебник для бакалавров. М.:Изд. Юрайт, 2012 -680с.

2. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации: Учебное пособие. - М. ЮНИТИ-ДАНА, 2002 - 252с.

3. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение (электронный ресурс): Электронный учебник/ Н.В. Миляков - Электр. Дан. –М.: КНОРУС,2008.

4. Налоговая система РФ (ЭБ Лань)

5. СПС Консультант Плюс:

журналы:

1. Аудит и налогообложение

2. Бухгалтерский учет

3. Налоговый вестник

4. Налоги и право

5. Финансы

6. Финансы и кредит

Газеты:

1. Экономика и жизнь,

2. Финансовая Россия,

3. Финансовая газета

Интернет-ресурсы

1. http://www.minfin.ru (сайт Министерства финансов РФ)

2. http://www.nalog.ru/stats/ (Консолидированный, федеральный, территориальные бюджеты в представлении по видам налогов)

3. http://www.governement.ru (интернет-портал Правительства РФ)

4. http://www.kremlin.ru (сайт Президента РФ)

5. http://www.nalog.ru (Федеральная налоговая служба РФ)

6. http://www.akdi.ru (АКДИ – агентство консультаций и деловой информации)

7. http://www.buhnews.ru/ (Федеральное агентство финансовой информации (ФАФИ))

8. http://www.cnfp.ru/ (Группа компаний «Налоги и финансовое право»)

2) Подготовка к практическому занятию 15 «Оформление результатов налоговой проверки»

- изучить понятие и виды налогового контроля; камеральную и выездную налоговые проверки; порядок оформления результатов проверок; органы, осуществляющие налоговый контроль; права и обязанности налоговых органов; обязанности и права и ответственность налогоплательщиков и налоговых агентов;

- составьте таблицу прав и обязанностей налоговых органов;

- составьте таблицу прав, обязанностей и ответственности налогоплательщиков и налоговых агентов.

3) Написание реферата по теме: Формы налогового контроля и порядок его проведения (тема выбирается согласно нумерации по журналу учебных занятий):

1. Камеральная и выездная налоговые проверки.

2. Порядок оформления результатов проверок.

3. Административная и судебная защита прав налогоплательщиков.

4) Выполнить тестовые задания:

1.Проверка соответствия объекта установленным нормативам на основании первичных и производных документов относится к контролю:

а) оперативному;

б) периодическому;

в) документальному;

г) фактическому.

2. Налогоплательщики – юридические лица подлежат постановке на учёт в налоговых органах:

а) по месту нахождения;

б) по месту регистрации;

в) либо по месту нахождения, либо по месту регистрации;

г) все ответы верные.

3. Проверка, не предусматривающая выхода работников налоговой инспекции на предприятие, называется:

а) камеральная;

б) выездная;

в) формальная;

г) документальная.

4. По результатам проведения камеральной налоговой проверки составляется акт:

а) в случае отсутствия нарушения;

б) в случае наличия нарушения;

в) в любом случае;

г) все ответы верные.

5. Не входит в задачи выездной налоговой проверки рассмотрение:

а) правильности составления расчётов по налогам;

б) правомерности пользования льготами по налогам;

в) правильности и полноты отражения в учёте показателей, формирующих налогооблагаемую прибыль;

г) правильности расчёта льгот по налогам.

6. Предельный срок проведения выездной налоговой проверки составляет не более:

а) месяца;

б) двух месяцев;

в) четырёх месяцев;

г) шести месяцев.

7. Не является основанием для проведения повторной выездной проверки:

а) осуществление контроля вышестоящего налогового органа над нижестоящим;

б) подача налогоплательщиком уточнённой декларации, в которой указана сумма налога в размере, меньшем ранее заявленного;

в) необходимость в дополнительной информации о деятельности налогоплательщика для вынесения решения по результатам налоговой проверки;

г) все ответы верные.

8. Предусмотрен предельный срок рассмотрения жалобы налогоплательщика налоговыми органами:

а) один месяц;

б) Два месяца;

в) три месяца;

г) временных ограничений не существует.

9. Суды общей юрисдикции рассматривают споры:

а) граждан – предпринимателей;

б) граждан, не являющихся предпринимателями;

в) юридических лиц;

г) все ответы верные.

10. К преимуществам судебной защиты налогоплательщика относится:

а) простота процедуры обращения;

б) быстрое рассмотрение жалобы;

в) объективность рассмотрения спора;

г) отсутствие уплаты пошлины.

 

Вопросы для самоконтроля:

4. Какие органы осуществляют налоговый контроль?

5. Как называется проверка, не предусматривающая выхода работников налоговой инспекции на предприятие?

6. Что не входит в задачи выездной налоговой проверки?

7. Что является основанием для проведения повторной налоговой проверки?

8. Какие существуют права налоговых органов в Российской Федерации?

9. Назовите основные обязанности налоговых органов.

10. Перечислите обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов.

11. Какие особые обязанности должны выполнять налоговые агенты;

12. Какие существуют права налогоплательщиков?

13. Назовите особые права и обязанности консолидированной группы налогоплательщиков.