Тема 6. Страховые взносы во внебюджетные фонды.

1) Самостоятельное изучение теоретического материала по теме:

Изучить порядок уплаты обязательных платежей во внебюджетные фонды

1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика. 2-е издание. Учебник для бакалавров. М.:Изд. Юрайт, 2012 -680с.

2. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации: Учебное пособие. - М. ЮНИТИ-ДАНА, 2002 - 252с.

3. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение (электронный ресурс): Электронный учебник/ Н.В. Миляков - Электр. Дан. –М.: КНОРУС,2008.

4. Налоговая система РФ (ЭБ Лань)

5. СПС Консультант Плюс:

журналы:

1. Аудит и налогообложение

2. Бухгалтерский учет

3. Налоговый вестник

4. Налоги и право

5. Финансы

6. Финансы и кредит

Газеты:

1. Экономика и жизнь,

2. Финансовая Россия,

3. Финансовая газета

Интернет-ресурсы

1. http://www.minfin.ru (сайт Министерства финансов РФ)

2. http://www.nalog.ru/stats/ (Консолидированный, федеральный, территориальные бюджеты в представлении по видам налогов)

3. http://www.governement.ru (интернет-портал Правительства РФ)

4. http://www.kremlin.ru (сайт Президента РФ)

5. http://www.nalog.ru (Федеральная налоговая служба РФ)

6. http://www.akdi.ru (АКДИ – агентство консультаций и деловой информации)

7. http://www.buhnews.ru/ (Федеральное агентство финансовой информации (ФАФИ))

8. http://www.cnfp.ru/ (Группа компаний «Налоги и финансовое право»)

2) Подготовка к практическому занятию 6 «Расчет страховых взносов во внебюджетные фонды»

- изучить сущность и назначение внебюджетных социальных фондов, плательщиков страховых взносов, объект обложения, расчётный и отчётные периоды, страховую базу, льготы отдельным плательщикам страховых взносов, источник выплаты пособия по временной нетрудоспособности;

- составить таблицу льгот по расчёту страховых взносов во внебюджетные фонды.

 

Вопросы для самоконтроля:

Кто является плательщиками страховых взносов во внебюджетные фонды?

1. Что является объектом налогообложения?

2. В чём различия расчётного и отчётного периодов?

3. Что представляет страховая база?

4. Какие льготы предназначены отдельным плательщикам страховых взносов?

5. Что является источником выплаты пособия по временной нетрудоспособности?

Решение задач

Задача 1

Рассчитайте страховые отчисления в ФСС и ФОМС, производимые за Абакарову М.П. 1970г.р. Она работает пекарем на хлебобулочном комбинате с окладом 20т.р. Период исчисления –финансовый год. Рабочее время ею отработано полностью.

 

Задача 2

Рассчитайте страховые отчисления в ПФ РФ, ФСС и ТФОМС, производимые за Абдуллаева М.М. 1967г.р. Он работает начальником охраны в

11средней школе № 1. Его оклад –14т.р. Период исчисления –с 1 марта по 30

ноября. Рабочее время им отработано полностью.

 

Задача 3

Рассчитайте страховые отчисления в ПФ, ФСС и ФОМС, производимые за Асадуллаеву Р.П. 1977г.р. Она работает учителем в средней школе с. Муцалаул с окладом 8т.р. Период исчисления –финансовый год. Рабочее время

ею отработано полностью.

 

Тема 7. Налог на прибыль организаций.

1) Самостоятельное изучение теоретического материала по теме:

Изучение 25 главы Налогового Кодекса

Рекомендуемая литература:

1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика. 2-е издание. Учебник для бакалавров. М.:Изд. Юрайт, 2012 -680с.

2. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации: Учебное пособие. - М. ЮНИТИ-ДАНА, 2002 - 252с.

3. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение (электронный ресурс): Электронный учебник/ Н.В. Миляков - Электр. Дан. –М.: КНОРУС,2008.

4. Налоговая система РФ (ЭБ Лань)

5. СПС Консультант Плюс:

журналы:

1. Аудит и налогообложение

2. Бухгалтерский учет

3. Налоговый вестник

4. Налоги и право

5. Финансы

6. Финансы и кредит

Газеты:

1. Экономика и жизнь,

2. Финансовая Россия,

3. Финансовая газета

Интернет-ресурсы

1. http://www.minfin.ru (сайт Министерства финансов РФ)

2. http://www.nalog.ru/stats/ (Консолидированный, федеральный, территориальные бюджеты в представлении по видам налогов)

3. http://www.governement.ru (интернет-портал Правительства РФ)

4. http://www.kremlin.ru (сайт Президента РФ)

5. http://www.nalog.ru (Федеральная налоговая служба РФ)

6. http://www.akdi.ru (АКДИ – агентство консультаций и деловой информации)

7. http://www.buhnews.ru/ (Федеральное агентство финансовой информации (ФАФИ))

8. http://www.cnfp.ru/ (Группа компаний «Налоги и финансовое право»)

2) Подготовка к практическому занятию 7 «Расчет налоговой базы по налогу на прибыль. Заполнение регистров налогового учета. Расчет налога на прибыль. Заполнение налоговой декларации»

- изучить плательщиков налога на прибыль, объект обложения, налоговую базу, налоговые льготы, ставки налога, порядок исчисления и сроки уплаты налога, порядок исчисления и уплаты налога иностранной организацией.

- составить таблицу льгот по налогу на прибыль.

Решение задач

Рассчитать налоговую прибыль и бухгалтерскую прибыль предприятия, налог на прибыль, чистую прибыль предприятия, если: предприятие перечислило поставщику сырья 400 тыс. рублей, сырье поставлено, использовано на производство продукции сырья на 200 тыс. руб., заработная плата начисленная – 135 тыс. рублей, оплатили представительские расходы на сумму 62 тыс. рублей. В банке получили кредит под 19% - 240 тыс. рублей. Данную сумму перечислили поставщику сырья как предоплату. Земельный налог – 22 тыс. рублей. Амортизация оборудования 8 тыс. рублей. Оплатили коммунальные услуги – 144 тыс. рублей. Оплатили за получение высшего образования работником предприятия 42 тыс. рублей ВУЗу. В отчете о командировочных расходах оплата перелета 16000 рублей, гостиницы – 3000 рублей (гостиница НДС не платит), суточные 9000 за 6 дней командировки, норматив суточных расходов – 700 руб. Отгружено продукции на 1200 тыс. руб.

Вопросы для самоконтроля:

1. Какие организации обязаны платить налог на прибыль?

2. Каковы особенности формирования доходов для целей налогообложения?

3. Каковы особенности определения расходов для целей налогообложения?

4. Что такое нормируемые расходы для целей налогообложения?

5. В чем существо налогового учета?

6. Как определить уровень налоговой нагрузки предприятия?