Тема 12. Транспортный налог.

5) Самостоятельное изучение теоретического материала по теме:

Изучение 28 главы часть 2 Налогового Кодекса Российской Федерации

Рекомендуемая литература:

1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика. 2-е издание. Учебник для бакалавров. М.:Изд. Юрайт, 2012 -680с.

2. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации: Учебное пособие. - М. ЮНИТИ-ДАНА, 2002 - 252с.

3. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение (электронный ресурс): Электронный учебник/ Н.В. Миляков - Электр. Дан. –М.: КНОРУС,2008.

4. Налоговая система РФ (ЭБ Лань)

5. СПС Консультант Плюс:

журналы:

1. Аудит и налогообложение

2. Бухгалтерский учет

3. Налоговый вестник

4. Налоги и право

5. Финансы

6. Финансы и кредит

Газеты:

1. Экономика и жизнь,

2. Финансовая Россия,

3. Финансовая газета

Интернет-ресурсы

1. http://www.minfin.ru (сайт Министерства финансов РФ)

2. http://www.nalog.ru/stats/ (Консолидированный, федеральный, территориальные бюджеты в представлении по видам налогов)

3. http://www.governement.ru (интернет-портал Правительства РФ)

4. http://www.kremlin.ru (сайт Президента РФ)

5. http://www.nalog.ru (Федеральная налоговая служба РФ)

6. http://www.akdi.ru (АКДИ – агентство консультаций и деловой информации)

7. http://www.buhnews.ru/ (Федеральное агентство финансовой информации (ФАФИ))

8. http://www.cnfp.ru/ (Группа компаний «Налоги и финансовое право»)

2) Подготовка к практическому занятию 12 «Расчет налоговой базы и исчисление транспортного налога»

- изучить плательщиков налога, объекты налогообложения и налоговую базу, налоговый и отчётный периоды, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты налога

Решение задач

Задача 1

Определите транспортный налог, если известно, что он исчисляется по ставкам, установленным в денежном выражении за 1 л. с. с мощности двигателя, с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано, к числу календарных месяцев в году. Месяц регистрации или снятия с учета считается как полный месяц.

Дано:

Гражданин имеет автомобиль «Нива» с мощностью двигателя 80 л.с., который зарегистрирован в ГАИ 10 марта текущего года.

 

Ответы:

1. 680 руб.

2. 566 руб. 67 коп.

3. 510 руб.

4. 113 руб. 33 коп.

 

Задача 2

Гражданин имеет автомобиль с мощностью двигателя 150 л.с., который зарегистрирован в ГАИ 05 апреля текущего года.

Ответы:

1. 1500 руб.

2. 875 руб.

3. 750 руб.

4. 1125 руб.

Задача 3

Мощность двигателя легкового автомобиля – 85 л.с.

Автомобиль приобретен физическим лицом в марте текущего года.

Определить транспортный налог в бюджет.

Задача 4

Количество грузовых автомобилей организации с мощностью двигателя 250 л.с. за налоговый период – 12 ед.. в том числе приобретенных и зарегистрированных в апреле текущего года – 4 ед.

Определить транспортный налог в бюджет.

Вопросы для самоконтроля:

1. Какие налоги заменил транспортный налог?

2. Какие права предоставлены законодательным (представительным) органам субъектов РФ при установлении транспортного налога?

3. Что является объектом обложения транспортным налогом?

4. Как определяется налоговая база по транспортному налогу?

5. Какие транспортные средства не являются объектами налогообложения?

6. Каковы ставки транспортного налога? Кто их устанавливает?

7. В каком порядке исчисляется и уплачивается транспортный налог?

8. Какие периоды признаны отчётными и налоговым для транспортного налога?

 

Тема 13. Земельный налог.

6) Самостоятельное изучение теоретического материала по теме:

Изучение 28 главы часть 2 Налогового Кодекса Российской Федерации

Рекомендуемая литература:

1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика. 2-е издание. Учебник для бакалавров. М.:Изд. Юрайт, 2012 -680с.

2. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации: Учебное пособие. - М. ЮНИТИ-ДАНА, 2002 - 252с.

3. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение (электронный ресурс): Электронный учебник/ Н.В. Миляков - Электр. Дан. –М.: КНОРУС,2008.

4. Налоговая система РФ (ЭБ Лань)

5. СПС Консультант Плюс:

журналы:

1. Аудит и налогообложение

2. Бухгалтерский учет

3. Налоговый вестник

4. Налоги и право

5. Финансы

6. Финансы и кредит

Газеты:

1. Экономика и жизнь,

2. Финансовая Россия,

3. Финансовая газета

Интернет-ресурсы

1. http://www.minfin.ru (сайт Министерства финансов РФ)

2. http://www.nalog.ru/stats/ (Консолидированный, федеральный, территориальные бюджеты в представлении по видам налогов)

3. http://www.governement.ru (интернет-портал Правительства РФ)

4. http://www.kremlin.ru (сайт Президента РФ)

5. http://www.nalog.ru (Федеральная налоговая служба РФ)

6. http://www.akdi.ru (АКДИ – агентство консультаций и деловой информации)

7. http://www.buhnews.ru/ (Федеральное агентство финансовой информации (ФАФИ))

8. http://www.cnfp.ru/ (Группа компаний «Налоги и финансовое право»)

2) Подготовка к практическому занятию 13 «Определение налоговой базы и расчет земельного налога»

- изучить плательщиков налога, объекты налогообложения и налоговую базу, налоговый и отчётный периоды, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты налога

Выполнить тестовые задания:

1. Цели установления кадастровой стоимости земельных участков?

а) для получения земельного участка в аренду;

б) для покупки и выкупа земельных участков, а также для получения кредита под залог земельных участков;

в) для начисления земельного налога;

г) только для получения банковского кредита под залог земли.

2. Корректирующий годовую сумму земельного налога коэффициентопределяется, в случае утраты права собственности на земельный участок в течение года?

а) как отношение числа месяцев в году, к числу месяцев владения земельным участком;

б) как отношение числа месяцев владения земельным участком, к числу месяцев в году;

в) как отношение полных месяцев, с момента утраты права собственности на участок, к числу месяцев в году;

г) нет верных ответов.

3. Земельный налог уплачивается ….

а) в бюджет по месту нахождения земельных участков.

б) в бюджет по месту регистрации налогоплательщика.

в) в размере ½ части по месту нахождения земельных участков и по месту регистрации налогоплательщика.

г) все ответы верные

4. Для налогоплательщиков порядок взимания земельного налога определяет орган

а) по федеральному законодательству.

б) по решению органа местного самоуправления.

в) по закону субъекта РФ.

г) нет верных ответов

5. Отчетным периодом по земельному налогу признается…

а) календарный год.

б) первый квартал, полугодие, девять месяцев.

в) каждый квартал календарного года.

г) каждый месяц

6. Предельные ставки земельного налога устанавливаются ….

а) налоговым кодексом, гл.31;

б) представительными органами муниципальных образований;

в) решениями налоговых органов;

г) все ответы верные.

7. Земельный налог для организации исчисляет …

а) Администрация;

б) налоговый орган;

в) сами организации;

г) финансовое управление администрации местного самоуправления

8. Налоговый период по земельному налогу:

а) месяц;

б) квартал;

в) год;

г) полугодие.

9. Плательщиком земельного налога не признается …

а) лица, обладающие земельными участками на праве собственности;

б) Лица, обладающие земельными участками на праве безвозмездного срочного пользования;

в) Лица, в отношении земельных участков, переданных в аренду;

г) верны ответы б и в.

10. Объект обложения земельным налогом:

а) вся площадь земельного участка;

б) используемая площадь земельного участка;

в) только земельные участки, занятые подсобным хозяйством;

г) вся площадь земельного участка, кроме площади под домом.

11. Земельный налог исчисляется по ставкам ….

а) по твердым с единицы площади в денежном выражении;

б) в процентах от кадастровой стоимости участка;

в) в процентах от доходов, получаемых с земельного участка.;

г) нет верных ответов.

12. Порядок исчисления и уплаты земельного налога на территории муниципального образования определяется:

а) Законом РФ «Об основах налоговой системы Российской Федерации»;

б) Ч. 2 НК РФ;

в) Законом РФ «О плате за землю»;

г) нормативно-правовым актом муниципального образования.

13. При возникновении права собственности на земельный участок 20 июня исчисление земельного налога начинается со следующего периода:

а) с начала года, следующего за годом, в котором право было получено;

б) с начала месяца, в котором право было получено;

в) с начала месяца, следующего за месяцем, в котором право было получено;

г) с начала квартала, следующего за месяцем, в котором право было получено.

 

Решение задач

Задача № 1

Известно, что земельный налог исчисляется по ставкам, установленным в процентах к кадастровой стоимости участка. Для инвалидов с детства кадастровая стоимость участка уменьшается на 10 000 рублей. Определите сумму налога для уплаты в бюджет.

Дано:

1. Гражданин имеет земельный участок – 800 кв. м, предоставленный для личного подсобного хозяйства.

2. Ставка земельного налога 0, 3%.

3. Кадастровая стоимость 1 кв. м – 950 руб.

4. Гражданин является инвалидом с детства.

Выберите ответ:

а. 1400;

б. 2360;

в. 2300;

г. 2250.

 

Задача №2

1. Гражданин имеет земельный участок – 800 кв. м, предоставленный для садоводства.

2. Ставка земельного налога – 0,3 %.

3. Гражданин является ветераном ВОВ.

4. Кадастровая стоимость 1 кв. м – 920 руб.

Выберите ответ:

а. 2178 руб.

б. 1300 руб.

в. 2718 руб.

г. 2817 руб.

 

Вопросы для самоконтроля:

1. Назовите причины введения в Российской Федерации принципиально нового земельного налога?

2. Кто является плательщиком земельного налога?

3. Что является объектом обложения земельным налогом?

4. Какие существуют ставки земельного налога? Кто их устанавливает?

5. Какие существуют льготы по земельному налогу? Кто их устанавливает?

6. Какие имеются особенности исчисления налога по земельным участкам, предназначенным для осуществления на них жилищного строительства?

7. Каков порядок исчисления уплаты земельного налога?