Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности

 

В процессе планирования были рассчитаны: ожидаемые финансовые результаты проекта, потоки денежных средств, показатели финансово-хозяйственной деятельности, а также осуществимость финансового плана организации.

Все расчеты реализации проекта представлены в Приложении 1.1.

 

Расчет прогнозных показателей основывался на следующих допущениях:

1) Расчеты по настоящему бизнес-плану инвестиционного проекта выполнены на основании информации, актуальной по состоянию на 18 июня 2010 года.

2) Курс НБ РБ на 18.06.2010 г.: USA – 3 020 руб., EUR – 3 705,84 руб.

3) Горизонт прогнозирования принят равным 9 годам (2010–2018гг.). Динамический срок окупаемости плюс один год.

4) Шаг отображения информации в таблицах принят равным 1 году.

5) Цены на выпускаемую продукцию прогнозировались исходя из затрат на производство и реализацию продукции, проведенных маркетинговых исследований рынка и на протяжении горизонта планирования цены на оказываемые услуги остаются постоянными.

6) Расчет налогов и иных платежей в бюджет и внебюджетные фонды осуществляется в соответствии с действующим на 01.01.2010 налоговым законодательством Республики Беларусь (таблица 8.1).

 

Таблица 8.1 – Налоговое окружение

Название налогов, сборов и отчислений	Ставка	База налогообложения
Налоги из выручки от реализации
Налог на добавленную стоимость	20;10;0	Обороты по реализации продукции
Сбор в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки	1% 0% c 2010 г.	Выручка от реализации продукции в РБ
Налог с продаж товаров в розничной торговле
Налоги, относимые на себестоимость
Земельный налог	по расчету за гектар
Налог за использование природных ресурсов (экологический налог) в границах установленных лимитов	по расчету
Отчисления в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь	34%+0,51%	Фонд заработной платы
Отчисления в инновационные фонды	0,25%	Себестоимость продукции (работ, услуг) организации
Налоги, уплачиваемые из прибыли
Налог на недвижимость	1%	Остаточная стоимость основных средств
Налог на прибыль	24%*	Денежное выражение валовой прибыли
Налог на развитие территории	3%	Сумма прибыли, остающаяся в распоряжении организации после ее налогообложения

 

* В соответствии с указом Президента Республики Беларусь от 7 июня 2007 года №265 «О государственной комплексной программе развития регионов, малых и средних городских поселений на 2007-2010 годы» ОАО «Красный Мозырянин» с 01.07.2007 года налог на прибыль рассчитывает и уплачивает в размере 50 процентов ставки, установленной законодательством.

 

Расчет чистой прибыли от реализации продукции приведен в таблице 16 приложения 1.1. Результаты расчетов показывают, что ежегодно, начиная с 2012 года, предприятие будет получать чистую прибыль. Таким образом, деятельность предприятия в периоде прогноза будет эффективной и прибыльной.

 

Прогнозирование потока денежных средств по предприятию приведено в таблице 18 приложения 1.1.В качестве притоков денежных средств рассматриваются выручка от реализации с НДС, привлечение заемных средств, прирост кредиторской задолженности.

В оттоки денежных средств включены следующие выплаты: прирост оборотных активов; затраты организации за вычетом амортизации; налоги и другие обязательные платежи; уменьшение кредиторской задолженности.

По годам реализации проекта (рисунок 8.2) накопительный остаток денежных средств по предприятию в каждом периоде остается положительным, что говорит о финансовой осуществимости проекта при принятых условиях финансирования.

Проектно-балансовые ведомости по предприятию с учетом реализации проекта и без учета реализации проекта представлены соответственно в таблицах 19 и 13 приложений 1.1 и 1.2. Данные таблицы содержат основные статьи имущества предприятия, такие как стоимость внеоборотных и оборотных активов, а также статьи обязательств предприятия, которые включают источники собственных и заемных средств.