Форми та строки надання органами Державного казначейства фінансової звітності про виконання Державного бюджету

Строки та форми звітів	Місячна звітність	Квартальна звітність	Річна звітність
Строки надання	ДКУнадає звіт ВРУ, КМУ, РП, МФУ: - звіт за доходами та видатками (до 15 чи­сла місяця, наступно­го за звітним); - зведені показники звітів про виконання бюджетів; інформа­цію про використання резервних коштів; виконанню захищених статей (до 25 числа); - про бюджетну заборгованість (до 15 числа другого місяця)	ДКУ надає звіт: ВРУ, КМУ, РП, МФУ через 35 днів після закінчення звітного кварталу	КМУ надає звіт РУ до 1 травня року, наступного за звітним
Форми звітності	Форми № 1мдб, № 2мдб, Форма № 7мдб - Довідка про повернення кредитів наданих з державного бюджету. - Інформація про виконання захищених статей видатків Державного бюджету України. - Звіт про використання коштів з резервного фонду Державного бюджету України.	Баланс форма № Ікдб Форми: № 1к, № 2кдб, №2.2.3.Ікдб, №3 кдб, № 7 кдб - Звіт про використання коштів з резервного фонду Державного бюджету України; - Звіт про кредити та операції, що стосуються державних гарантійних зобов'язань. - Звіт про надходження до спеціального фонду Державного бюджету України з розподілом на виконання програм; - інформація про стан державного боргу, про виконання захищених статей видатків; - Довідка про депозитні операції; - Довідка про повернення кредитів, наданих з Державного бюджету.	Баланс форма №1дб Форми № 1-1, №2 № 3дб, № 2дб, №2.2.3.Ідб, № 7дб - Звіт про викори­стання коштів зрезервного фонду Державного бю­джету України за |рік; - Звіт про кредити та операції, що стосуються дер­жавних гарантій­них зобов'язань за рік; - Звіт про надходження до спеціального фонду державного бюджету України зрозподілом на виконання програм; - Інформація про стан державного боргу; про виконання захищених статей видатків; - Довідки; - Пояснювальна записка до річного звіту.

 

 

Розглянемо більш детальніше зміст деяких форм фінансової звітнос­ті про виконання Державного бюджету.

Форма № Ідб "Звіт про фінансовий стан Державного бю­джету України (баланс)" складається тільки на центральному рівні Державного казначейства

. Баланс виконання Державного бюджету містить узагальнену інформацію про стан активів і пасивів бюджету за звітний період. Активи - це фінансові ресур­си, якими володіє державний бюджет, а також розрахунки, що ви­никають у процесі виконання бюджету на відповідну дату. Пасиви - це зобов'язання, кошти бюджетів і розпорядників коштів, а також розрахунки, що виникають у процесі виконання бюджету на відповідну дату. У звіті про фінансовий стан Державного бюджету України відображається тільки інформація, що відноситься до операцій по виконанню державного бюджету.

Форма № 1-1 "Сальдовий баланс рахунків" складається орга­нами Державного казначейства на підставі даних синтетичного облі­ку, звірених з даними аналітичного обліку за всіма рахунками 1-9 класів Плану рахунків. У формі відображаються залишки коштів на балансових рахунках на початок року та на кінець до річного заключення рахунків та після заключення рахунків.

Форма № 2 "Звіт про результат виконання державного бюджету за рік" заповнюється тільки на центральному рівні за загальним і спеціальним фондами та включає три розділи, а саме:

I - Операційний доход.

II - Операційні видатки.

III - Фінансування.

Розділ доходів складається з наступних підрозділів- - податкові надходження; - неподаткові надходження; доходи від операцій з капіталом; офіційні трансферти; цільові фонди.

Розділ "Операційні видатки" звіту складається за загальним і спеціальним фондами державного бюджету на підставі зведених даних про видатки відповідно до функціональної класифікації ви­датків.

Розділ "Фінансування" складається в розрізі класифікації фі­нансування бюджету за типом боргового зобов'язання загального та спеціального фондів державного бюджету, і включає наступні підрозділи:

- фінансування за борговими операціями;

- фінансування за рахунок надходжень від приватизації;

- фінансування за активними операціями.

Форма № 3 дб "Звіт про рух грошових коштів" включає чотири розділи, а саме:

I. Операційна діяльність.

II. Інвестиційна діяльність.

III. Нерозподілені видатки.

IV. Фінансова діяльність.

У звіті визначено чистий грошовий потік від загальної дія­льності держави на протязі року окремо за загальним та спеціаль­ним фондами. Цей звіт використовується Державним казначейст­вом України для вивчення динаміки руху грошових коштів з ме­тою прогнозування та організаціїуправління наявними фінансо­вими ресурсами країни.

Форма № 2дб "Звіт про виконання державного бюджету за рік" включає чотири розділи:

I. Доходи.

II. Видатки.

III. Кредитування.

IV. Фінансування Державного бюджету України.

Звіт за доходами складається у розрізі кодів бюджетної кла­сифікації доходів за загальним та спеціальним фондами окремо та взагалі за надходженнями відповідно до плану з урахуванням змін та фактичних надходжень з початку року.

У розділі „Видатки" проставляються суми проведених касо­вих видатків по загальному, спеціальному фондам та взагалі за кодами економічної та програмної бюджетної класифікації.

Звіт про видатки включає окремі звіти за підрозділами:

2.1. Видатки загального фонду бюджету.

2.2. Видатки спеціального фонду бюджету:

2.2.1. Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами.

2.2.2. Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих з інших джерел власних надходжень бюджетних установ.

2.2.3. Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок інших надходжень бюджетних установ.

У звіті „Кредитування" відображаються суми наданих та повернених кредитів за планом та фактично, а також суми кредитування всього за кодами бюджетної класифікації (програмної та кредитування).

Розділ III „Кредитування" включає підрозділи:

3.1. Надання кредитів:

3.1.1. Надання кредитів з загального фонду державного бюджету.

3.1.2. Надання кредитів з спеціального фонду державного бюджету.

3.2. Повернення кредитів.

У звітах визначаються суми надання та повернення кредитів за загальним та спеціальним фондами та загальна сума за планом і виконанням.

Розділ IV „Фінансування Державного бюджету України" включає підрозділи:

4.1. За типом кредитора.

4.2. За типом боргового зобов'язання.

Звіт про фінансування складається окремо за загальним та спеціальним фондами та разом з вказівкою показників, затверджених Верховною Радою України, планових показників з урахуванням змін та сум фактичного виконання.

Усі звітні дані про виконання державного бюджету за рік заповнюються відповідно до програмного забезпечення за всіма кодами програмної класифікації, з виведенням підсумків по них.

Форма № 7дб "Звіт про заборгованість за рік" складається у розрізі кодів програмної та економічної класифікації видатків на під­ставі звітів розпорядників бюджетних коштів та включає розділи:

Розділ І. Дані про наявність дебіторської та кредиторської заборгованості розпорядників.

Розділ II. Звіт про фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів.

Розділ III. Інформація про заборгованість бюджетних установ.

Звітні дані заповнюються відповідно до програмного забезпечення за всіма кодами програмної класифікації.

Інформація про заборгованість бюджетних установ складається за кодами економічної та програмної класифікації окремо з відображенням сум дебіторської та кредиторської заборгованості, у тому числі списаної та простроченої заборгованості.

Пояснювальна записка до річного звіту включає:

- основні фактори, що вплинули на виконання бюджету за доходами та видатками;

- дані про кількість розпорядників коштів бюджету та одер­жувачів; кількість відкритих реєстраційних, спеціальних реєстра­ційних та особових рахунків в органах Державного казначейства;

- дані про наявність відмов у оплаті рахунків (кількість та суму), причини відмов;

- дані про наявність випадків несвоєчасного виконання ви­сновків податкових органів щодо повернення помилково та/або зайво сплачених до Державного бюджету платежів, відшкодуван­ня сум ПДВ та сплачених штрафних санкцій.

Зазначена інформація наводиться окремо за загальним та спеціальним фондами Державного бюджету.