Порядок безготівкового здійснення платежів

Державне казначейство України:

- контролює цільове використання коштів при проведенні платежів;

- здійснює платежі за дорученням головних розпорядників коштів і при наявності відповідного бюджетного зобов'язання.

Підставою для перерахування коштів є платіжні доручення, підготовлені власником рахунку; документи, які підтверджують цільове направлення коштів (договори на закупівлю товарів, робіт та послуг, акти виконаних ро­біт, звіти про результати здійснення процедур закупівель товарів, ро­біт та послуг за державні кошти; листи-погодження у випадках, пе­редбачених законодавством; накладні, товарно-транспортні накладні та рахунки до них, рахунки-фактури, трудові угоди, заявки на пере­рахування коштів на карткові рахунки тощо).

Платежі суб'єктам, що виконали роботу, проводяться протягом 10 днів - у межах залишку коштів на рахунках розпорядника та у межах бюджетного періоду.

У рядку „Призначення платежу" платіжного доручення мають зазначатися наступні реквізити:

- реєстраційний номер зобов'язання, код оплати, код економічної класифікації видатків бюджету. Кошти на здійснення видатків зараховуються на відповідні реєстраційні (спеціальні реєстраційні) рахунки, відкриті на ім'я розпорядників бюджетних коштів за балансовими рахунками 352 групи Плану рахунків, в момент оплати рахунків. Таким чином, на рахунках 3 класу на кінець операційного дня залишків не буває, окрім випадків відновлення видатків.

Проведення платежу підтверджується штампом казначея «сплачено». Розпорядники коштів одержують виписку про проведену операцію. Відповідальність за оформлення документів, необхідних для одержання коштів на здійснення видатків, несуть роз­порядники бюджетних коштів

Порядок виплати готівки розпорядникам або одержува­чам бюджетних коштів

Для одержання готівки на виплату заробітної плати, стипендії, допомоги, видатків на службові відрядження розпорядники та одержувачі бюджетних коштів подають до органів Державного казначейства заявку на видачу готівки Заявка оформлюється в двох екземплярах на уповнова­жену особу (матеріально відповідальну), один з яких після видачі готівки повертається розпорядникові з відповідним відбитком штампа казначея. Заявки на видачу готівки виписуються на матеріально відповідальних осіб.

При одержанні готівки для виплати заробітної плати разом із заявкою подаються платіжні доручення на перерахування сум з доходів фізичних осіб і в інші загальнообов'язкові державні фонди відповідно до чинного законодавства.

Одержання готівки на придбання медикаментів, продуктів харчування та інших матеріальних цінностей здійснюється за письмовим повідомленням розпорядника (але при наявності на це дозволу голо­вного розпорядника бюджетних коштів та заявки на видачу готівки). Після одержання готівки розпорядник упродовж трьох ро­бочих днів надає органам Державного казначейства документи, які підтверджують здійснення видатків та взяття при необхідності на облік матеріальних цінностей (акт придбання матеріальних цінностей, прибуткова накладна).

Уповноважена особа розпорядника бюджетних коштів оде­ржує грошові кошти за чеком в комерційному банку під звіт. Чек дійсний на протязі 10 календарних днів.

Видача готівки здійснюється з поточних рахунків, відкри­тих на ім'я органів Державного казначейства за балансовими ра­хунками групи 257 - „Кошти Державного і місцевого бюджетів до виплати" Плану рахунків комерційних банків України. На рахунки групи 257 кошти до виплати зараховують без перерахувань, на підставі узагальнених заявок розпорядників коштів.

Невикористану готівку уповноважені особи розпорядників, одержувачів бюджетних коштів повертають безпосередньо на цей самий рахунок за відповідними документами.

Відмови у здійсненні видатків розпорядників та одержу­вачів бюджетних коштів

Для забезпечення контролю за цільовим спрямуванням бю­джетних коштів органи Державного казначейства в частині вико­нання державного бюджету за видатками здійснюють:

- попередній контроль - на етапі реєстрації зобов'язань роз­порядників бюджетних коштів;

- поточний контроль - у процесі оплати рахунків розпоряд­ників та одержувачів бюджетних коштів.

Органи Державного казначейства перевіряють:

- достатність підстав для здійснення платежів;

- відповідність платежів вимогам обліку і контролю за зо­бов'язаннями;

- правильність оформлення розрахункових документів. Оплата рахунків розпорядників або одержувачів бюджетних коштів здійснюється в органах Державного казначейства за наявності зареєстрованих бюджетних зобов'язань та підтвердних документів;

- залишків невикористаних відкритих асигнувань у розрізі кодів економічної класифікації видатків за загальним та спеціаль­ним фондами державного бюджету;

- відповідності змісту операцій, поданих підтвердними доку­ментами, кодам економічної класифікації видатків, зазначеним у призначенні платежу.

При невиконанні однієї з цих вимог органи Державного каз­начейства відмовляють в оплаті та повертають документи для усунення причин, через які було відмовлено в оплаті.

Органи Державного казначейства України повідомляють розпорядників бюджетних коштів про відмову в оплаті у письмо­вій формі.