Страховой фонд как источник возмещения последствий страховых случаев. Методы формирования и направления использования страхового фонда

Страховой фонд представляет собойсовокупность натуральных и денежных резервов, формируемых за счет обособления части валового внутреннего продукта и национального дохода.

В страховом фонде реализуются определенные экономические отношения, имеющие двух носителей – страховщика и страхователя – и осуществляющиеся относительно различных объектов.

К основным формам страхового фонда относятся:

• централизованный государственный резервный фонд;

• фонд социальной защиты населения;

• фонд самострахования;

• страховой фонд страховщика.

Централизованный государственный резервный фонд создается за счет общегосударственных ресурсов в натуральной и денежной формах. Он предназначен для возмещения ущерба и устранения последствий крупных катастроф независимо от уплаты страховых взносов.

Фонд социальной защиты населения организуется за счет обязательных страховых денежных взносов физических и юридических лиц в целях защиты временно или постоянно нетрудоспособных, а также малоимущих лиц.

Фонд самострахования – это децентрализованный обособленный денежно-натуральный фонд, дающий возможность преодолеть временные затруднения в процессе производства и обеспечивающий его непрерывность.

Страховой фонд страховщика формируется за счет обособленных денежных взносов юридических и физических лиц (страхователей) в децентрализованном порядке. Его средства предназначены для выплаты страховых возмещений и страховых обеспечений, размер которых определяется на основе статистической информации, прогнозных и актуарных расчетов.

В мировой практике страхования страховые резервы образуются для обеспечения гарантий выплат страхового возмещения и страхового обеспечения. Они используются в том случае, если размер выплат страхователям в определенный период превышает текущие поступления страховых премий, или в других оговоренных заранее случаях. К ним, в частности, относятся резервы взносов по страхованию жизни и пенсии; резервы происшедших, но не заявленных убытков; резервы заявленных, но не урегулированных убытков; резервы незаработанной премии; резервы колебаний убыточности; резервы катастроф; техничес­кие резервы и ряд других.

 

 

Отрасли страхования: личное, имущественное, страхование ответственности

Имущественное страхование

В Беларуси имущественное страхование осуществляется в обязательном и добровольном порядке. Объектом имущественного страхования выступает непротиворечащие законодательству имущественные интересы, связанные с владением, пользованием и распоряжением имущества. Страховая стоимость (оценка) – стоимость имущества, с которым связан страховой интерес.

Виды имущественного страхования:

1. Страхование домашнего имущества (Страховым риском признается утрата, гибель или повреждение домашнего имущества в результате стихийных бедствий, нечастных случаев, неправомерного действия третьих лиц. Страховая сумма не должна превышать страховой стоимости).

2. Страхование имущества юридических лиц (в т.ч. страхование наземных транспортных средств, ценности касс, грузов и т.д.), страхование строений (обязательное)

3 Страхование животных (Объект страхования – имущественные интересы, связанные с утратой, гибелью или вынужденным убоем скота и породистых домашних животных.).

4. Страхование транспортных средств (обязательное, страховой риск – утрата, гибель транспортного средства в результате ДТП, стихийного бедствия, несчастного случая, хищения или попытки хищения).

5. Страхование памятников (Объект страхования – имущественные интересы, связанные с утратой, гибелью или повреждение памятников, надгробий и др. объектов твердой породы. Ущербом признается при утрате, гибели – действительная стоимость за минусом остатков; при повреждении – стоимость ремонта без учета износа).

Личное страхование

1. Индивидуальное страхование граждан от несчастных случаев

Объект страхования – не противоречащие законодательству имущественные интересы, связанные с причинением вреда жизни или здоровью. Страховой риск – предполагаемый несчастный случай, который приводит к ушибам, переломам, ожогам, острым отравлениям, инвалидности, смерти.

2. Индивидуальное страхование граждан от несчастных случаев и болезней на время поездки за границу.

Объект страхования – не противоречащие законодательству имущественные интересы, связанные с расходами на оказание пострадавшему медицинской помощи и всех других расходов, связанных с наступлением страхового случая. Оплачиваются следующие виды услуг: помещение в стационар, пользование мед. оборудованием, лекарственные препараты, оперативные вмешательство, амбулаторные консультации, лабораторные услуги, мед. транспортировка. Не оплачиваются: хронические заболевания, вирусные заболевания (СПИД и т.д.)

3. Детородное страхование женщин

Объект страхования – имущественные интересы, связанные с причинением вреда жизни или здоровью застрахованного человека.

Страховыми случаями являются: разрывы, повреждения, повлекшие осложнения; прерывание беременности, несчастные случаи с плодом, оперативное вмешательство (кесарево сечение). изнасилование, смерть матери или плода.

4. Добровольное страхование от несчастных случаев за счет средств предприятий.

Страхователи – юридические лица и индивидуальные предприниматели. Застрахованные – работники, дети работников; лица, находящиеся на самом предприятии; акционеры, учредители, банковские вкладчики. Объект страхования – имущественные интересы, связанные с причинением вреда жизни здоровью. Размер ущерба устанавливается в зависимости от характера травмы, заболевания и инвалидности.

5. Добровольное страхование водителей и пассажиров, выезжающих за границу.

Страхователь: юридическое или физическое лицо. Объект страхования – имущественные интересы, связанные с причинением вреда жизни здоровью. Страховой риск – причинение вреда здоровью или жизни застрахованного лица. Договор заключается по 2-м вариантам: на случай смерти застрахованного, на случай расстройства здоровья. Не признаются страх. случаем: расстройство здоровья или смерть в результате управления в нетрезвом состоянии, несоблюдении правил эксплуатации транспортного средства.

Страховая сумма устанавливается по соглашению сторон и зависит от системы страхования:

- система мест (в договоре указывается количество мест и страховая сумма на одно посадочное место, не превышая 10 000 у.е.)

- поушальная система (устанавливается общая страховая сумма на всех лиц, не превышает 20 000 у.е.).

6. Обязательное медицинское страхование иностранных граждан.

Страхование ответственности

1. Обязательное страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств. Объект страхования – имущественные интересы страхователя, связанные с ответственностью по обязательствам, возникшим в случае ДТП.

2. Добровольное страхование гражданской ответственности мероприятий, создающих опасность для окружающих. Объект страхования – имущественные интересы страхователя, связанные с ответственностью, возникающей в случае причинения принадлежащим страхователю источником повышенной опасности вреда жизни, здоровью или имуществу третьих лиц,а также окружающей природе.

3. Добровольное страхование гражданской ответственности за причинение вреда в процессе профессиональной деятельности

Виды профессиональной деятельности для страхования: архитектор, врач, инженер, журналист, нотариус, парикмахер, страховой брокер, таможенный агент.

 

 

31. Экономическое содержание финансов предприятий

 

Финансы предприятий – это система денежных отношений, связанных с формированием, распределением и использовани­ем денежных доходов и фондов денежных средств целевого наз­начения с целью обеспечения воспроизводственных процессов.

Денежные отношения возникают в результате движения де­нег при создании предприятия, а затем – в ходе создания и рас­пределения валового национального продукта (ВНП) и валово­го внутреннего продукта (ВВП). Так, при создании предприя­тия за счет взносов учредителей (участников) или за счет иму­щества, закрепленного собственником за предприятием, формируется уставный фонд.

При этом еще на стадии формирования себестоимости обра­зуются некоторые денежные фонды (амортизационный, опла­ты труда, а по усмотрению предприятия – ремонтный фонд, резервы предстоящих расходов и платежей), уплачиваются на­логи (земельный, экологический и др.), производятся отчисле­ния на социальное страхование. Кроме того, из выручки от реа­лизации продукции предприятие платит косвенные налоги и отчисления. До наступления сроков уплаты налогов и других платежей, до использования указанных фондов по их целевому назначению денежные средства находятся в обороте предприя­тия и по экономическому содержанию являются его доходами.

У работников предприятия они принимают форму заработной платы и других видов трудовых доходов. Доходы государства представлены налогами (например, НДС, акциз и др.), которые предприятие согласно действующему налоговому законодательству уплачивает в бюджет. Доходом предприятия является прибыль.

Все денежные источники средств, аккумулируемые пред­приятием, образуют его финансовые ресурсы.

Вся совокупность финансовых отношений предприятия, со­пряженных с формированием и использованием финансовых ресурсов, может быть условно представлена четырьмя денеж­ными потоками:

В процессе текущей деятельности происходит движение де­нежных средств, вызванных: получением выручки от продажи продукции, товаров, работ, запасов производственных матери­альных ресурсов; получением авансов, арендной платы; уплатой по счетам поставщиков; выплатой заработной платы; расчетами с бюджетом и фондами социального назначения; получением и возвратом краткосрочных кредитов и займов на цели, связанные с текущей деятельностью; уплатой процентов на цели, связан­ные с текущей деятельностью; уплатой процентов за указанные кредиты; оплатой и получением неустоек, залогов и т.п.

Инвестиционная деятельность порождает движение де­нежных средств, обусловленное капитальными вложениями в связи с приобретением нематериальных активов, оборудова­ния, других объектов основных средств, включая их строитель­ство; погашением долга и краткосрочных кредитов, займов под вышеназванные инвестиции и процентов по ним.

Финансовая деятельность связана с движением денежных средств в целях: формирования и использования уставного ка­питала; распределения и использования прибыли; осущест­вления долго- и краткосрочных финансовых вложений; про­даж корпоративных ценных бумаг и т.п.).

По прочей деятельности возможно движение денежных средств, обеспечивающее получение и использование целевого финансирования и поступлений на цели неинвестиционного характера, расчеты по операциям, связанным с договорами доверительного управления имуществом, совместной деятель­ностью.

Капитал в денежной форме – часть финансовых ресурсов предприятия. Это – стоимость, способная приносить прибавочную стоимость. Вот по­чему только вложение финансовых ресурсов в хозяйственную деятельность, их инвестирование создают прибыль.

Всеобщая формула движения капитала такова: Д – Т – Д. Капитал должен постоянно совершать кругооборот. Чем больше за год будет совершено оборотов капитала, тем больше у предприятия будет годовая прибыль.

32. Принципы организации финансов предприятий

Соблюде­ние принципа самоокупаемости становится обязательным для нормального функционирования предприятия, поддержания его жизнеспособности: если выручка от реализации не покры­вает текущие затраты, то предприятию грозит банкротство.

Принцип самофинансирования – неотъемлемое правило ве­дения предпринимательской деятельности в любой сфере биз­неса. Осуществляя текущие, инвестиционные, социальные и другие расходы, предприятие должно рассчитывать прежде всего на собственные источники финансирования и лишь при необходимости привлекать в оборот банковские и коммерчес­кие кредиты. Способность к самофинансированию определяет возможность развития предприятия, его деловую активность.

Принцип самоуправления заключает­ся в самостоятельности выбора при определении перспектив развития; планировании своей деятельности; выборе форм пред­принимательства, способов образования капитала и структуры активов; формировании прибыли; распоряжении имуществом, выпущенной продукцией и прибылью после уплаты налогов. Очевидно, что соблюдение данного принципа необходимо для успешного ведения бизнеса.

Принцип заинтересованности в результатах финансово-хозяйственной деятельности опре­деляется главной целью предпринимательства – получением прибыли. От ее размера в свою очередь зависят инвестиционная привлекательность предприятия, материальное стимулирова­ние работников, производственное и социальное развитие.

Принцип материальной ответственности выражается в том, что за нарушение договорных, налоговых, кредитных, расчетных обязательств, правил осуществления кассовых и ва­лютных операций, продажу товаров, причиняющих вред здо­ровью граждан, коммерческие предприятия несут ответствен­ность. В соответствии с законодательством они уплачивают штрафы, пени, неустойки и т.д. Этот принцип соответствует за­щите интересов государства и предпринимателей, обеспечивает соблюдение законодательства.

Для предпринимательской дея­тельности сегодня очень важны следующие принципы в орга­низации финансов предприятий:

Принцип плановости является основным в рыночной эко­номике. Он выражает философию предприятия, определяет культуру его поведения во внешней среде. По срокам различают долгосрочные, годовые (текущие) и оперативные финансовые планы. По фор­мам это могут быть финансовые расчеты к бизнес-плану, рас­четные балансы доходов и расходов (финансовые планы), бюд­жеты и сметы предприятий, расчеты отдельных финансовых показателей.

В современных условиях для отечественных предприятий актуальными направлениями являются текущее (оперативное) и стратеги­ческое финансовое планирование.

В основе внутрипредприятиюнного текущего финансового плани­рования находится коммерческий расчет – метод соизмерения затрат и результатов, а также регулирования деятельности предприятий. Стержнем стратегического планирования явля­ется маркетинг – концепция управления разработкой, про­изводством и сбытом товаров

Целевая направленность в финансах предприятий означа­ет, что организация финансов определенным образом должна обеспечивать выполнение традиционных целей коммерческой деятельности, среди которых – рентабельность производства, производительность труда, устойчивое положение на рынке, достаточность материальных и финансовых ресурсов.

Принцип диверсифика­ции в организации финансов предприятий предусматривает наличие множества источников финансирования и направле­ний вложений капитала. Он позволяет снизить риск банкрот­ства и повысить конкурентоспособность предприятия. Данный принцип реализуется в двух направлениях: а) инвестирования денег в различные ценные бумаги и объекты; б) создания мно­гопрофильных предприятий, занимающихся различными вида­ми предпринимательской деятельности. Диверсификация пред­полагает использование многовариантных расчетов.

 

33. Финансовые ресурсы и капитал предприятий

Финансовые ресурсы предприятия – это все источники де­нежных средств, аккумулируемые предприятием для формиро­вания необходимых ему активов в целях осуществления всех видов деятельности как за счет собственных доходов, накопле­ний и капитала, так и за счет различного вида поступлений.

По своей сути финансовые ресурсы предприятия представляют собой совокупность денежных средств, находящихся в распоря­жении предприятия. Источниками их формирования являются собственные, заемные и привлеченные средства. Соответствен­но выделяют фонды собственных, заемных и привлеченных средств. Для деятельности предприятия решающее значение имеют фонды собственных средств (уставный, резервный, до­бавочный). Примерами фондов заемных средств являются кре­диты, лизинг, факторинг; фондов привлеченных средств – расчеты по дивидендам, фонды специальной направленности (потребления).

Финансовые ресурсы предприятия могут иметь нефондовую форму (например, нераспределенная прибыль). Формирование, распределение и использование финансовых ресурсов хозяй­ствующий субъект осуществляет самостоятельно.

Понятие финансовых ресурсов шире понятия капитала. Из­вестно, что капитал – это стоимость, приносящая прибавоч­ную стоимость.

Всеобщая формула капитала (К) имеет следующий вид:

К = Д – Т – Д₁

где Д – денежные средства, авансированные (вложенные) субъектом хо­зяйствования в бизнес; Т – средства производства, рабочая сила и другие элементы производства, купленные на деньги и задействованные в про­изводственно-торговом процессе; Д₁ – денежные средства, полученные от реализации продукции, работ, услуг. Они включают в себя прибавочный продукт (доход).

Финансовые ресурсы, которые предприятие использует для покупки сырья, материалов, товаров, орудий труда, рабочей си­лы и других элементов производства, представляют капитал в его денежной форме. Можно сказать, что капитал – это часть финансовых ресурсов, авансированная в производственно-тор­говый процесс и приносящая прибавочную стоимость.

Структура капитала в денежной форме включает: средства, авансированные в основные средства; нематериальные активы; оборотные производственные фонды и фонды обращения.

Основные средства многократно используются в хозяй­ственном процессе. При этом они сохраняют свою натураль­но-вещественную форму. Стоимость основных средств перено­сится на готовый продукт частями по мере их износа и возвра­щается субъекту хозяйствования в процессе реализации. Де­нежные средства, соответствующие износу основных фондов, отражаются в фонде амортизации.

Нематериальные активы представляют собой вложения финансовых ресурсов в нематериальные объекты (патенты, ли­цензии, программное обеспечение, брокерские места, торговые марки, товарные и предприятиюнные знаки, права пользования зе­мельными участками, природными ресурсами и др.). Особен­ностью нематериальных активов являются отсутствие матери­ально-вещественной структуры и сложность определения их стоимости и дохода от их применения.

Оборотные производственные фонды и фонды обращения представляют собой оборотные средства (оборотный капитал), причем первые включают производственные запасы и незавер­шенное производство, а вторые – готовую продукцию, товары отгруженные, денежные средства в кассе и на счетах в банках, дебиторскую задолженность и финансовые вложения.

34. Выручка от реализации: понятие, значение, состав

 

Выручка от реализации продукции(работ, услуг) – это сумма денежных средств, поступившая на расчётный счёт предприятия (валютный и другие счета) за определённую продукцию и иные материальные и нематериальные ценности, а также за выполнение работы и оказание услуги.

В своей деятельности предприятие получают доходы от нескольких источников:

1. Выручка от реализации продукции, работ, услуг от основной деятельности. Реализация той продукции, работ, услуг, которые выступают предметом основной деятельности. Основная деятельность указана в учредительных документах, а именно: в уставе предприятия.

2. Выручка от операционной деятельности, а именно:

- Доходы, связанные с продажей и прочим выбытием основных средств, нематериальных активов, производственных запасов, ценных бумаг.

- Доходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование активов, если это не является предметом деятельности; доходы (проценты), связанные с участием в уставных фондах других организаций; по ценным бумагам, если это не является предметом деятельности

- Доходы, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности, если это не является предметом деятельности

- Доходы, связанные с участием организации в совместной деятельности по договору простого товарищества

- Доходы по операциям с тарой

- Доходы (проценты), полученные за предоставление в пользование денежных средств организации, проценты за использование банком денежных средств, находящихся на счетах в банках

- Создание резервов под обесценение финансовых вложений в ценные бумаги или при увеличении их рыночной котировки

- Создание резерва под снижение стоимости материальных ценностей или повышение рыночных цен

- Создание резерва по сомнительным долгам

3.Доходы от внереализационной деятельности, а именно :

- Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров

- Активы, полученные безвозмездно по рыночной стоимости

- Средства целевого финансирования, учтенные в качестве доходов будущих периодов

- Излишки имущества организации, установленные при инвентаризации

- Поступления в возмещение причиненных организации убытков

- Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году

- Суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым истек срок исковой давности

- Курсовые разницы

- Суммы дооценки активов (кроме внеоборотных)

- Доходы в связи с чрезвычайными обстоятельствами

- Разницы между числящейся стоимостью акций, выкупленных у акционеров, и их номинальной стоимостью (продажной) при аннулировании, при реализации указанных акций

- Суммовые разницы

- Прочие внереализационные доходы

Для промышленных предприятий наибольший удельный вес из перечисленных доходов принадлежит выручке от реализации продукции, работ, услуг, выступающих предметом основной деятельности предприятия.

Выручка от реализации продукции, работ, услуг включает в свойсостав:

- себестоимость реализованной продукции (материальные затраты, оплата труда, отчисления от оплаты труда, амортизация, прочие);

- прибыль от реализации продукции (работ, услуг);

- налоги и отчисления (НДС, акциз, единый платёж из выручки, налог с продаж).

Факторы, влияющие на объем реализации продукции (работ, услуг), разделяют на 3 группы:

· Производственные (мощность, технология производства, объём производства, производительность);

· Коммерческие (условия заключения договоров, рынки сбыта, реклама, конкуренция);

· Финансовые (уровень цен, налогообложение, платёжеспособность, обеспеченность собственными, заёмными финансовыми ресурсами).

 

35. Планирование выручки на предприятии

 

На практике предприятия используют 2 метода планирования выручки:

1. Метод прямого счёта

2. Расчётный метод

При методе прямого счета выручка планируется исходя из объёма реализации каждого изделия. Затем результаты реализации по каждому виду продукции складываются.

Выручка = Он. + ТП – Ок.

ТП – товарная продукция;

Он,к – остаток конкретного вида готовой продукции на начало (конец) периода соответственно.

На крупных предприятиях, производящих большой ассортимент продукции, применяется расчетный метод. Выручка определяется по традиционной схеме, но для перевода остатков в реально действующие цены используются коэффициенты пересчёта. Коэффициенты пересчёта исчисляются как отношение товарной продукции в отпускных ценах к товарной продукции по производственной себестоимости с использованием различных учётных данных.

Кон = ТП в отп. ценах за 4-й квартал отчёт. года / ТП по производственной с/с 4-го квартала отчётного года.

Кок = ТП в отпускных ценах за 4-й квартал планируемого года / ТП по производ-й с/с за 4-й кв. планир. года.,

где Кон – коэффициент перевода остатков готовой продукции на начало периода в реально действующие цены,

Кок – коэффициент перевода остатков на конец периода готовой продукции в реально действующие цены.

Для планирования выручки может также использоваться макет товарного баланса, сущность построения которого состоит в том, что исходя из товарной продукции и остатков, а также по данным и других доходов предприятия могут быть рассчитаны показатели прибыли отчётного периода. В условиях стабильности всегда можно с большой достоверностью предсказать поведение на рынке и поэтому может быть использован аналитический метод прогнозирования оптимальной выручки – оценка изменения объёма выручки под влиянием изменения прогнозируемых факторов.

 

36. Общий порядок распределения выручки

 

Выручка от реализации продукции распред-ся на три составные элемента:

1. Фактическая себестоимость реализованной продукции

2. Прибыль от реализации продукции (чистая прибыль, фонд накопления, фонд потребления, резервный фонд);

3. Косвенные налоги (НДС, республиканский единый платеж, акциз и др.).

I. Фактическая себестоимость продукции (работ, услуг) формируется из пяти элементов затрат:

1) Материальные затраты

2) Амортизация осн-х производственных фондов

3) Отчисления на социальное страхование

4) Заработная плата персонала (основная и дополнительная)

5) Прочие затраты (затраты на рекламу, оплата услуг по поводу судебных разбирательств, проценты по кредитам на производственные нужды и т.д.)

II. Прибыль от реализации продукции (работ, услуг)

Прибыль – конечный положительный фин-й результат деятельности предпр-я, характеризующий эффект-ть его производственно-хоз-й деятельности и понимаемый как разность между суммой доходов и расходов, полученных от разных хоз-х операций.

Прибыль является одной из форм чистого дохода общества, созданного в сфере матер-го производства. Она представляет собой одну из форм денежных накоплений, создаваемые в предпр-х, отраслях экономики, гос-ва, которая характеризует эк-ую эффект-ть работы предприятия, является основным источником развития произв-ва, зависит от качества работы и стимулирует эк-ую заинтересованность в наиболее эффект-м использовании трудовых ресурсов. Прибыль составляет основу эк-го развития предприятия и является движущей силой экономики, так как обеспечивает интересы гос-ва, собственников и персонала предпр-я.

III. Косвенные налоги из выручки от реализации продукции (работ, услуг)

Налоги взимаемые из выручки:

1) налог на добавленную стоимость;

2) сбор на формир-е местных целевых бюджетных жилищно-инвестиционных фондов, сбор в республиканский фонд поддержки производителей сельскохоз-й продукции, продовольствия и аграрной науки, налог с пользователей автомобильных дорог и сбор на финансирование расходов, связанных с содержанием и ремонтом жилищного фонда

3) акциз (для подакцизный групп товаров).