Прогнозирование прироста собственного капитала

Критерии прироста	Необходимый прирост, тыс. руб.
в течение 3-х лет (расчет)	в течение года
Собственного капитала(всего)
1.Коэффициент автономии
2.Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами
3.Коэффициент обеспеченности собственными средствами
Уставного капитала (единовременно в течение года)
4.Коэффициент абсолютной ликвидности
5. Коэффициент быстрой ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия)
6.Коэффициент текущей ликвидности

Приложение 98

 

Анализ движения денежных средств организации (прямым методом)

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+;-)
сумма, тыс.руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	по сумме	по уд. весу
Остаток денежных средств на начало отчетного года 1. Текущая деятельность 1.2. Поступило денежных средств: - средства, полученные от покупателей, заказчиков; - прочие поступления 1.2. Направлено денежных средств: -оплата приобретенных товаров, работ, услуг; -оплата труда; -на выплату дивидентов, процентов; -на расчеты по налогам и сборам; -во внебюджетные фонды; -прочие выплаты, перечисления и т.д. 1.3.Чистые д.с. от текущей деятельности (приток (+), отток (-) 2. Инвестиционная деятельность 2.1Пступило денежных средств:
-выручка от продажи основных средств и иного имущества; -выручка от продажи ценных бумаг; -полученные дивиденды; -полученные проценты 2.2.Направлено денежных средств: -приобретение дочерних организаций; -оплата долевого участия в строительстве; -оплата машин, оборудования 2.3.Чистые д.с. от инвест. деятельности (приток (+), отток (-). 3. Финансовая деятельность 3.1. Поступило денежных средств: -поступления от эмиссии акций или иных бумаг; -поступления от займов и кредитов.
Продолжение приложения 98
3.2. Направлено денежных средств: - погашение займов и кредитов; -погашение обязательств по финансовой аренде 3.3. Чистые д.с. от финансовой деятельности (приток (+), отток (-)
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств
Остаток денежных средств на конец отчетного года
Поступило денежных средств, всего
Израсходовано денежных средств, всего

Приложение 99

 

Изменение стоимости имущества организации и источников его формирования (тыс.руб.)

Группы статей баланса	Прошлый год	Отчетный год	Изменение по сравнению с прошлым годом
На начало года	На конец года	Изме­ нение (+,-)	На начало года	На конец года	Изме­ нение (+,-)
1. Актив:
- ВА
- З
- ДЗ
- Кф
- Дс
- Ап
Итого
2. Пассив:
- Кр
- Дп
- Кк
- Кз
- Пп
Итого

 

Примечания:

Ва – внеоборотные активы;

3 – запасы;

Дз – дебиторская задолженность;

Кф – краткосрочные финансовые вложения;

Дс – денежные средства;

Ап – прочие активы;

Кр – капитал и резервы;

Дп – долгосрочные пассивы;

Кк – краткосрочные кредиты и займы;

Кз – кредиторская задолженность;

Пп – прочие пассивы.

 

 

Приложение 100

 

Анализ коэффициентов денежных потоков

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+;-)
1. Коэффициент достаточности чистого денежного потока
2. Коэффициент эффективности денежных потоков
3. Коэффициент реинвестирования денежных потоков
4. Коэффициент рентабельности положительного денежного потока
5. Коэффициент рентабельности среднего остатка денежных средств
6. Коэффициент рентабельности чистого потока денежных средств
7. Коэффициент рентабельности денежных потоков по текущей деятельности

 

Приложение 101

 

Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности

Виды задолженности	На начало года	На конец года	Изменение
сумма, тыс. руб.	уд. вес,%	сумма, тыс. руб.	уд. вес,%	сумма, тыс. руб.	уд. вес,%	Темп роста, %
Дебиторская задолженность: краткосрочная - всего
в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками
авансы выданные
прочая
долгосрочная - всего
в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками
авансы выданные
прочая
Просроченная
Итого
Кредиторская задолженность: краткосрочная - всего
в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками
авансы полученные
расчеты по налогам и сборам
кредиты
займы
прочая
долгосрочная - всего
в том числе: кредиты
займы
Просроченная
Итого

 

 

Приложение 102

Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности за отчетный период

Показатели	Кредиторская задолженность	Дебиторская задолженность	Изменение
Среднегодовая величина, тыс.руб.
Доля в активах, %
Темп роста, %
Оборачиваемость, в оборотах
Оборачиваемость, в днях

Приложение 103

 

Анализ состава и структуры оборотных активов

Виды оборотных активов	На начало года	На конец года	Изменение
сумма, тыс. руб.	уд. вес,%	сумма, тыс. руб.	уд. вес,%	сумма, тыс. руб.	уд. вес,%	Темп роста,%
Общая сумма оборотных активов, в том числе
по материально-вещественному содержанию
материальные запасы
НДС
дебиторская задолженность (свыше 12 месяцев)
дебиторская задолженность (до 12 месяцев)
краткосрочные финансовые вложения
денежные средства - касса - расчетные счета - валютные счета - прочие
прочие оборотные активы
по источникам формирования
собственные оборотные средства
заемный оборотный капитал

 

Приложение 104

Анализ показателей оборачиваемости оборотного капитала

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Изменение (+;-)	Темп роста, %
1.Оборачиваемость активов, всего в оборотах (ресурсоотдача) в днях
2. Оборачиваемость оборотного капитала в оборотах в днях
3. Оборачиваемость материальных запасов в оборотах в днях
4. Оборачиваемость товарных запасов в оборотах в днях
5.Оборачиваемость денежных средств в оборотах в днях
6. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (свыше 12 месяцев), оборотов
7. Срок погашения дебиторской задолженности(свыше 12 месяцев), дней
8. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (до 12 месяцев), оборотов
9. Срок погашения дебиторской задолженности(до 12 месяцев), дней
10.Оборачиваемость денежных средств в оборотах в днях

Приложение 105

 

Сравнительная характеристика чистых активов и уставного капитала

По состоянию на:	Уставный капитал	Чистые активы	Сумма превышения чистых активов над уставным капиталом, тыс. руб
Сумма, тыс. руб.	Базисные темпы роста, %	Сумма, тыс. руб.	Базисные темпы роста, %

Приложение 106

 

Исходные данные для нахождения влияния факторов на рентабельность чистых активов

Показатели	Условные обозначения	Прошлый год	Отчетный год	Отклонения (+;-)	Темп роста, %
1.Чистая (нераспределенная) прибыль, тыс. руб.	Рч
2.Выручка от продажи, тыс. руб.	N
3.Средняя стоимость оборотных активов, тыс. руб.	Е
4.Средняя величина краткосрочных обязательств, тыс. Руб.	КО
5.Средняя величина дебиторской задолженности, тыс. руб.	ДЗ
6.Средняя величина кредитор-ской задолженности, тыс. руб.	КЗ
7.Средняя величина заемного капитала, тыс. руб.	ЗК
8.Средняя величина чистых активов, тыс. руб.	ЧА
9.Рентабельность продаж, (Рч/N)	а
10.Оборачиваемость оборотных активов, (N/Е)	b
11.Коэффициент текущей ликвидности (Е/КО)	c
12.Отношение краткосрочных обязательств к дебиторской задолженности (КО/ДЗ)	d
13.Отношение дебиторской задолженности к кредиторской задолженности (ДЗ/КЗ)	k
14.Отношение кредиторской задолженности к заемному капиталу (КЗ/ЗК)	I
15.Отношение заемного капитала к чистым активам (ЗК/ЧА)	m
16.Рентабельность чистых активов (Рч/ЧА)	У

Приложение 107

 

Расчет влияния факторов на рентабельность чистых активов

Факторы	Расчет	Влияние фактора
1.Рч/N (а)	Δа * b0*c0*d0*k0*l0*m0
2.N/Е (b)	А1*Δb*c0*d0*k0*l0*m0
3.Е/КО (c)	A1*b1*Δc*d0*k0*l0*m0
4.КО/ДЗ (d)	A1*b1*c1*Δd*k0*l0*m0
5.ДЗ/КЗ (k)	A1*b1*c1*d1*Δk*l0*m0
6.КЗ/ЗК (I)	A1*b1*c1*d1*k1*Δl*m0
7.ЗК/ЧА (m)	A1*b1*c1*d1*k1*l1*Δm
Общее влияние

 

 

Приложение 108

 

Состав и структура кредиторской задолженности по налогам и сборам

Показатель	На начало года	На конец года	Изменение (+,-)	Темп роста, %
Кредиторская задолженность, всего - по сумме - в процентах
в том числе:
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами, всего - по сумме - в процентах
из нее:
задолженность по социальному страхованию и обеспечению, - по сумме - в процентах
задолженность по пенсионному обеспечению, - по сумме - в процентах
задолженность по медицинскому страхованию - по сумме - в процентах
задолженность по страхованию от несчастных случаев на производстве - по сумме - в процентах
Задолженность по налогам и сборам, всего - по сумме - в процентах
из нее:
расчеты по налогу на добавленную стоимость, - по сумме - в процентах
расчеты по налогу на доходы физических лиц, - по сумме - в процентах
расчеты по налогу на прибыль, - по сумме - в процентах
расчеты по налогу на имущество, - по сумме - в процентах
расчеты по прочим налогам (налог на вмененных доход, единый налог и др.) - по сумме - в процентах

Приложение 109

 

Оценка соблюдения законодательства по налогам и сборам и эффективности финансовой деятельности

Показатель	Остаток на начало года, руб.	Начислено за отчетный год, руб.	Уплачено за отчетный год, руб.	Остаток на конец года, руб.
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами, всего: в том числе
задолженность по социальному страхованию и обеспечению
задолженность по пенсионному обеспечению
задолженность по медицинскому страхованию
задолженность по страхованию от несчастных случаев на производстве
Задолженность по налогам и сборам, всего: в том числе
расчеты по налогу на добавленную стоимость
расчеты по налогу на доходы физических лиц
расчеты по налогу на прибыль
расчеты по налогу на имущество
расчеты по прочим налогам (налог на вмененных доход, единый налог, транспортный налог и другие)

 

 

Приложение 110

 

Оценка своевременности погашения обязательств по налогам и сборам

Показатель	На начало года	На конец года	Изменение
Сумма, руб.	В процентах к итогу	Сумма, руб.	В процентах к итогу	По сумме, руб.	В процентах
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами, всего, в том числе
- срочная
- просроченная
Задолженность по налогам и сборам, всего, в том числе
- срочная
- просроченная

 

 

Приложение 111

 

Оценка формирования прибыли (убытка) до налогообложения и ее рентабельности

Показатель	За аналогичный период предыдущего года	За отчетный период	Изменение (+,-)	Темп роста, %
Сумма доходов от реализации, полученных в отчетном (налоговом) периоде
Сумма расходов, произведенных в отчетном (налоговом) периоде, уменьшающих сумму доходов от реализации
Прибыль (убыток) от реализации
Сумма внереализационных доходов
Сумма внереализационных расходов
Прибыль (убыток) от внереализационных операций
Налоговая база за отчетный (налоговый) период
Сумма налога на прибыль
Уровень прибыли до налогообложения к выручке от продажи продукции, работ, услуг, в процентах

 

 

Приложение 112

 

Оценка погашения обязательств по налогам и сборам и соблюдения платежной дисциплины

Показатель	За аналогичный период предыдущего года	За отчетный период	Изменение (+,-)	Темп роста, %
Сумма, руб.	Удельный вес, %	Сумма, руб.	Удельный вес, %	Сумма, руб.	Удельный вес, %
Движение денежных средств по текущей деятельности
Денежные средства полученные, всего
в том числе
-из бюджета
-из внебюджетных фондов
Денежные средства направленные, всего
в том числе
- на расчеты по налогу на добавленную стоимость
- на расчеты по налогу на доходы физических лиц
- на расчеты по налогу на прибыль
- на расчеты по налогу на имущество
- на расчеты по прочим налогам (налог на вмененных доход, единый налог, транспортный налог и другие)

 

 

Приложение 113

 

Расчет интегральных показателей эффективности хозяйствования экономических субъектов

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонения +,-	В % к прошлому году
1. Интегральный показатель эффективности торговой деятельности
2. Интегральный показатель эффективности финансовой деятельности
3. Интегральный показатель эффективности трудовой деятельности
4. Интегральный показатель эффективности всей хозяйственной деятельности

 

 

Приложение 114

 

Факторный анализ устойчивости экономического роста

 

Показатели	Услов обозн	Прошлый год	Отчетный год	Измене­ния	Темп роста, %
1. Выручка продаж, тыс. руб.	В
2. Чистая прибыль, тыс. Руб.	Пч
3. Прибыль, направленная на накопление, тыс. руб.	Пнакоп
4. Среднегодовая стоимость совокупного капитала, тыс. Руб
5. Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб
6. Среднегодовая стоимость собственных оборотных средств, тыс. руб.
7. Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс. руб.
8. Среднегодовая стоимость краткосрочных обязательств, тыс. руб.
9. Коэффициент распределения прибыли на накопление, ед. (3/2)	Ннакоп
10. Рентабельность продаж, ед. (2/1)	Рпрод
11. Коэффициент оборачиваемости собственных оборотных средств, оборотов (1/6)
12. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, ед. (6/5)	Ко
13. Коэффициент текущей ликвидности, ед. (5/8)	Ктл
14. Коэффициент краткосрочных обязательств, ед. (8/4)	Кко
15. Коэффициент финансовой зависимости, ед. (4/7)	Кфз
16. Коэффициент устойчивости экономического роста, ед. (3/2) или (9·10·11·12·13·14·15)	КУЭР

 

 

Учебно-методическое пособие

 

Лытнева Н.А., Парушина Н.В., Суворова С.П.,

Губина О.В., Федорова Т.В.