Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда 


Мы поможем в написании ваших работ!



ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?

Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда



 

Оценивается предполагаемая потребность в трудовых ресурсах с разделением по категориям промышленно-производственного персонала (рабочие, специалисты, служащие, руководители, прочие). В результате выполнения данного раздела Вы получите сумму ежегодных расходов на трудовые ресурсы.

 

1. Расчет потребности в персонале начинается с расчета численности рабочих на нормируемых работах. Если программа производства* (N) задана на год, фонд времени одного рабочего при 40-часовой рабочей неделе, продолжительности отпуска 24 дня составляет 1780 ч (Fэф), трудоемкость единицы продукции (t) и сложившийся показатель выполнения норм (kвн), то численность рабочих (Чр) рассчитывается по формуле:

.

 

* N программа производства для расчетов берется за 1-ый год.

 

Необходимо определить численность по каждой из специальностей, соответствующих указанной в задании, и заполнить таблице 8.

Таблица 8 - Расчет численности основных рабочих

Вид работ Трудоемкость единицы продукции Программа выпуска Коэффициент выполнения норм Численность рабочих
         
Токарное     1,10  
Фрезерное     1,10  
Сверлильное     1,10  
Шлифовальное     1,10  
Сборочное место     1,10  
И т о г о Х Х Х  

 

Структура персонала предприятий аналогичного профиля приведена в приложении Б. В таблице 9 оформите результаты расчета численности персонала.

 

 

Таблица 9.1 - Структура персонала предприятия

Категории персонала Численность Удельный вес, %
1 Рабочие, всего, В том числе: основные вспомогательные   1,73=2   75% 10%
2 Руководители 0,52=1 3%
3 Специалисты 1,04=2 6%
4 Служащие 0,69=1 4%
5 Прочий персонал 0,35=1 2%
И т о г о:   100%

 

Расход на оплату труда персонала начните с оплаты производственных (основных) рабочих.

Учитываем технологическую трудоемкость (tшт), разряд работ, тарифную ставку, необходимые доплаты, надбавки. Основная заработная плата производственных рабочих-сдельщиков

на i-й операции (Зсдi):

 

,

 

 

где N i – количество изделий, шт.;

tшт i – норма времени на i-й операции;

kт i - тарифный коэффициент, соответствующий разряду на i-й

операции;

Cт i – тарифная ставка I разряда.

Сложность работ выбирается самостоятельно (см. ПРИЛОЖЕНИЕ А).

 

Таблица 9.2

Вид работ   Объем выпуска в первый год Норма времени на i-ой операции Тарифный коэффициент, соответствующий разряду на i-ой операции Тарифная ставка 1-го разряда, руб/час З/п основных рабочих, руб.
Токарное     1,35   32,4
Фрезерное     1,7   102,72
Сверлильное     1,35    
Шлифовальное     1,8   172,8
Сборочное место     1,35   86,4
Итого: Х Х Х Х 664,32

 

Повторите расчет по всем операциям, заполните строку 1 таблицы 10.

 

 

Таблица 10 - Фонд заработной платы персонала

Категории персонала Фонды Всего оплата труда
Оплата труда по сдельным расценкам Зарплата по тарифным ставкам и окладам Премии, 25 % от основной ЗП Дополнительная зарплата, 15% от основной ЗП
           
1 Рабочие - основные производственные - вспомогательные   664,32 Х   Х   78,155   166,080 19,539     99,648 11,723   930,048 109,417
2 Руководители Х 97,694 24,424 14,654 136,772
3 Специалисты Х 97,694 24,424 14,654 136,772
4 Служащие Х 29,308 7,327 4,396 41,032
5 Прочие Х 9,769 2,442 1,465 13,677
В с е г о 664,32 312,621 244,235 146,541 1367,718

 

Для укрупненных расчетов допускается использовать данные о структуре фонда оплаты труда на аналогичных предприятиях (Приложение Б).


Расчет текущих издержек на производство и реализацию продукции

Данные о текущих затратах на производство и реализацию продукции по результатам ранее выполненных разделов оформите в таблице 11.

 

Таблица 11 - Затраты на производство продукции (в расчете на годовой выпуск)

Элементы затрат Сумма, тыс. р. Удельный вес, %
1 Материальные затраты 306,2588 8,80%
2 Оплата труда 1367,718 39,31%
3 Отчисления на социальные нужды (30% от строки 2) 355,6065 10,22%
4 Амортизация 1258,272 36,17%
5 Прочие затраты 191,3664 5,5%
Итого текущие затраты на производство 3479,2117 100%

 

Материальные затраты были рассчитаны в таблице 3, фонд оплаты труда – в таблице 10, амортизация – в таблице 7, прочие затраты принимаем на уровне 5,5 % от общей суммы затрат на производство.

Поскольку график реализации работ предполагает увеличение объема выпускаемой продукции, необходимо, выделив переменную и постоянную часть в составе затрат, рассчитать себестоимость единицы продукции и всей выпущенной продукции для периода освоения и полной загрузки производственной мощности.

 

 

 

 

 

 

Расчет потребности в оборотных средствах

Расчет потребности в оборотных средствах требует точных данных об условиях поставки материалов, организации расчетов с поставщиками, нормах запаса и множества других данных.

Для нашего укрупненного расчета используем прямой метод для определения потребности в оборотных средствах при создании производственных запасов сырья, материалов, вспомогательных материалов, запчастей, топлива (оформим расчет в таблице 14) и по всем остальным составляющим.

 

Таблица 12 - Затраты на годовой выпуск продукции, тыс. р.

  Элементы затрат Освоение Полное использование мощности
Всего В том числе Всего   В том числе
условно-перем. условно-пост. условно-перем. Условно-пост.
1 Материальные затраты, всего, В том числе: 306,2588 283,2894 22,9694 731,1929 708,2235 22,9694
1.1 Сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты; 260,320 260,3200 Х 650,8000 650,8000 Х
1.2 Вспомогательные материалы; 15,3129 4,5939 10,7191 22,2038 11,4847 10,7191
1.3 Топливо, энергия со стороны. 30,6259 18,3755 12,2504 58,1892 45,9388 12,2504
2 Оплата труда, всего, В том числе: 1367,7176 930,0480 437,6696 2762,7896 2325,120 437,6696
2.1 Основных рабочих; 930,0480 930,0480 Х 2325,1200 2325,120 Х
2.2 Вспомогательных; 19,4174 Х 109,4174 109,4174 Х 109,4174
2.3 Руководителей; 136,7718 Х 136,7718 136,7718 Х 136,7718
2.4 Специалистов; 136,7718 Х 136,7718 136,7718 Х 136,7718
2.5 Служащих; 41,0315 Х 41,0315 41,0315 Х 41,0315
2.6 Прочего персонала. 13,6772 Х 13,6772 13,6772 Х 13,6772
3 Отчисления на социальные нужды 355,6066 241,8125 113,7941 718,3253 604,5312 113,7941
4 Амортизационные отчисления 1258,2720 Х 1258,2720 1258,2720 Х 1258,2720
5 Прочие затраты 191,3566 Х 191,3566 191,3566 Х 191,3566
Всего затрат 3479,2117 1455,1499 2024,0618 5661,9365 3637,8747 2024,0618

 

Таблица 13 - Затраты на единицу продукции, р./ед.

  Элементы затрат Освоение Полное использование мощности
Всего В том числе Всего   В том числе
условно-перем. условно-пост. условно-перем. условно-пост.
             
1 Материальные затраты 765,6471 708,2235 57,4235 731,1929 708,2235 22,9694
2 Оплата труда 3419,2941 2325,1200 1094,1741 2762,7896 2325,1200 437,6696
3 Отчисления на социальные нужды 889,0165 604,5312 284,4853 718,3253 604,5312 113,7941
4 Амортизационные отчисления 3145,6800 Х 3145,6800 1258,2720 Х 1258,2720
5 Прочие затраты 478,3916 Х 478,3916 191,3566 Х 191,3566
В с е г о 8698,0293 3637,8747 5060,1545 5661,9365 3637,8747 2024,0168

 

Потребность в оборотных средствах для создания запасов определим по нормативу производственных запасов:

 

Нпз = Qсут (Nтз + Nпз + Nстрз) = QсутNз,

где Qсут – среднесуточное потребление материалов;

 

Nтз - норма текущего запаса, дни;

Nпз - норма подготовительного запаса, дни;

Nстрз - норма страхового запаса, дни;

Nз - норма запаса, дни.

 

Количество дней работы предприятия в году примем исходя из 5 дневной рабочей недели (т.е. 260 дней в год).

 

(Qсут = годовой расход / количество дней работы предприятия)

 

 

Таблица 14.1 - Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов (освоение).

Наименование составляющих в составе запасов Годовой расход, тыс. р. Среднесуточный расход, тыс. р./сутки Норма запаса, дня Потребность, тыс. р.
         
1 Основные материалы 260,3200 1,0012   30,0369
2 Вспомогательные материалы 15,3129 0,0589   3,5338
3 Топливо, энергия со стороны 30,6259 0,1178   7,0675
И т о г о: 306,2588 1,1779 Х 40,6382

 

 

Таблица 14.2 - Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов (полное использование мощности).

Наименование составляющих в составе запасов Годовой расход, тыс. р. Среднесуточный расход, тыс. р./сутки Норма запаса, дня Потребность, тыс. р.
         
1 Основные материалы 650,800 2,5031   75,0923
2 Вспомогательные материалы 22,2038 0,0854   5,1239
3 Топливо, энергия со стороны 58,1892 0,2238   13,4283
И т о г о: 675,8160 2,8123 Х 93,6445

 

 

Для расчета считаем, что продолжительность оборота по составляющим оборотных средств равна:

- незавершенное производство 45 дней

- готовая продукция на складах 10 дней

- дебиторская задолженность* 30 дней

Резерв денежных средств (в виде наличности в кассе или на банковских счетах) может достигать 5 % от оборотного капитала.

__________________

* Предполагается, что 70% продукции предприятие будет реализовывать на условиях тридцатидневного кредита, а 30% - без предоставления кредита. Продолжительность нахождения документов в расчетах - 2 дня.

 

Таблица 15 - Расчет потребности в оборотных средствах (перед тем как заполнять таблицу рассчитайте цену предприятия в разделе 7)

Составляющие оборотных средств Потребность, тыс. р.
Освоение Полное использование мощности
     
1 Производственные запасы 40,6382 93,6445
2 Незавершенное производство 327,5888 553,2516
3 Расходы будущих периодов (5% от итоговой суммы) 43,9450 74,1621
4 Готовая продукция на складах 133,8158 217,7668
5 Дебиторская задолженность 288,9679 470,2553
6 Денежные средства 43,9450 74,1621
И т о г о: 878,9008 1483,2424

 

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб) показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период (квартал, полугодие, год).

Объем реализованной продукции за период Средний остаток оборотных средств за период

Коб =

 

 

 



Поделиться:


Последнее изменение этой страницы: 2016-09-05; просмотров: 538; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы!

infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 54.172.162.78 (0.032 с.)