Организационная структура процедур управления финансами

предприятия:

Финансовый отдел:

-связь с банками,

-управление наличностью,

-привлечение источников финансирования,

-кредитная политика, планирование;

-выплаты дивидендов,

-страхование, хеджирование;

-управление резервами и фондами.

Бухгалтерия:

-ведение счетов (отражение фактов),

-подготовка финансовых отчётов,

Выплаты зарплаты,

-хранение отчётов и документов,

-составление смет,

-уплата налогов.

Кредитный отдел:

-заключение кредитных договоров с клиентами,

-заключение договоров о залоге (недвижимости, товаров, запасов),

-учёт оплаты кредитов, начисление пеней, процентов,

-переводы средств, расчёты с клиентами через банк.

Каждая операция фиксирует 5 реквизитов: «кто, кому, когда, сколько, за что».

Все операции по видам отражаются в журналах – хрониках; документы – основания для операций с подписями и печатями хранятся в архиве бухгалтериями.

 

4.3.1.Структура капитала предприятия:

Фонды собственных средств

Уставный капитал

Добавочный капитал

Резервный капитал

Фонд накопления

Фонды заёмных средств

Кредит банка

Коммерческий кредит – дебиторская задолженность

Факторинг

Лизинг

Кредиторская задолженность

Фонды привлечения

Фонд потребления

Фонд расчётов по дивидендам

Резервы на предстоящие расходы

Оперативные фонды

Зарплата, дивиденды

Платежи в бюджет

Погашение кредитов

Оборотный фонд

Оборотные средства

Инвестиции

Валюта предприятия.

Оборотный капитал Предприятия – это денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения, обеспечивает процесс производства и процесс обращения.

Часть оборотного капитала составляет основу постоянного оборотного капитала (например, страховой резерв).Классическая задача - управление запасами и оборотными денежными средствами

 

Цикличность обращения состоит из трёх фаз:

1. Денежные средства переходят в запасы →в сферу производства.

2.Оборотные средства (деньги, запасы, комплектующие) участвуя в производстве переходят в Незавершённое производство, полуфабрикаты, готовую продукцию.

3.В сфере обращения продукции оборотные средства переходят в деньги.

 

Оборотный капитал предприятия

 

Оборотные производственные фонды: Фонды обращения:

Запасы Готовая продукция

Сырьё, материалы, Товары отгруженные

Полуфабрикаты Денежные оборотные

Топливо, средства

Запчасти для ремонта Дебиторская задолженность

Незавершённое производство

 

4. 3.2. Структура средств предприятия:

По составу вложения По источникам формирования

 

1, Основные и нематериальнве Собственные (УК,Рез.К,НПр,)

активы (частично и многократно переносят

на продукцию свою стоимость Заёмные (кредиты)

2. Оборотные активы(полностью за один цикл

переносят свою стоимость на продукт)

БАЛАНС

АКТИВЫ ПАССИВЫ

 

ВНЕОБОРОТНЫЕ СОБСТВЕННЫЙ

АКТИВЫ КАПИТАЛ

 

ОБОРОТНЫЕ

АКТИВЫ ДОЛГОСРОЧНЫЕ

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

КРАТКОСРОЧНЫЕ

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Дерево целей предприятия с учётом достигнутого уровня финансового положения:

Методы финансового анализа:

Горизонтальный (временной) анализ для изучения изменений статей баланса

Вертикальный анализ изменений удельного веса статей баланса

Трендовый –прогнозный анализ тенденций изменения статей

Сравнительный анализ показателей внутри хозяйства и отрасли

 

 

Факторный анализ - оценка влияния факторов на результат деятельности (модель Дюпона)

Рентабельность собственных средств (ф- ла ДЮПОНА)

 

ЧП ЧП Выр Акт

--- = ---- * ------ * ------

СК Выр Акт СК

 

Чистый оборотный капитал = Собственные средства + Долгосркр - внеоборактивы

Либо

ЧОК = Активы оборотные - Краткосрочные кредиты (обязательства)

 

Чистые активы = Акт - Активы исключаемые - кредиты (обяз.),

Либо ЧА = активы за собственные деньги.

 

4.3.3.Основные показатели структуры капитала (собств./ заёмн)

 

Показатели - характеристики капитала Предприятия

 

Ликвидная фирма = имеем чистый оборотный капитал

Текущие активы больше текущих обязательств