Організація та форми безготівкових розрахунків.

Форми безготівкових розрахунків:

- платіжні доручення,

- платіжна вимога-доручення,

- чеки,

- розрахунки по клірингу,

- акредитиви (покриті, непокриті, безвідзивні, відзивні),

- векселі (прості, переказні, комерційні, фінансові).

 

Основними документами розрахунків між партнерами є:

1. Платіжне доручення – це письмове розпорядження платника банку, який його обслуговує, про списання з рахунку покупця зазначеної суми на рахунок одержувача коштів. Розрахунки полягають в тому, що після видачі товару чи послуги постачальник виписує рахунок – фактуру і вручає їх покупцю для складання тим платіжного доручення. Платіжне доручення також використовується для попередньої оплати товарів та послуг, погашення кредиторської заборгованості за раніше одержані товари чи послуги, внесення авансових платежів для розрахунків з бюджетом та позабюджетними фондами.

2. Платіжна вимога – це наказ постачальника своєму банку про переведення йому коштів з рахунка платника за відвантажені товари чи послуги.

Оплата платіжної вимоги здійснюється з рахунка платника тільки за його згодою, платник може повністю чи частково відмовитись від акцепту платіжних вимог.

Мають обмеження у господарських розрахунках і часто використовуються при безакцептному списанні коштів за рішенням суду.

3. Платіжна вимога-доручення – це вимога постачальника до платника сплатити йому на основі надісланих розрахункових документів вартості відвантажених товарів, виконаних робіт або послуг. Платник, отримавши цей документ, визначає можливість оплати і здає вимогу доручення до установи банку для перерахування грошей з рахунку платника на рахунок постачальника.

4. Чек – складений за установленою формою документ, який містить письмове розпорядження власника рахунку кредитній установі, яка обслуговує його, сплатити певну суму грошей чекодержателю. Види чеків: розрахунковий (документ стандартної форми з дорученням чекодавця своєму банкові переказати кошти на рахунок пред’явника чека; передається платником отримувачу платежу безпосередньо під час здійснення господарської операції) та грошовий (застосовується тільки для отримання підприємствами з рахунків у банківських установах готівки для виплати зарплати, премій і винагород, дивідендів, коштів на відрядження). Переваги чекової форми розрахунків: швидкість розрахунків і надходження коштів на рахунок постачальника, що сприяє зменшенню дебіторської заборгованості. Недоліки: недостатня гарантія платежу, оскільки на рахунку чекодавця може не бути потрібних коштів, неможливість розрахунків чеками на велику суму, складність оформлення чеку.

5. Акредитив – розрахунковий чи грошовий документ, це доручення однієї кредитної установи іншій провести за рахунок спеціально заброньованих для цього грошових коштів оплату товарно-транспортних документів за відвантажені товари чи надані послуги або видачу пред’явнику акредитиву певної суми готівки.

 

8

Банк покупця

Банк продавця

9

 

2 4 6 7

Продавець

Покупець

5

1

 

1. Це укладення контракту на поставку товарів та проведення акредитивного розрахунку по цій операції.

2. Доручення покупця своєму банку виставити акредитив на користь постачальника.

3-4. Повідомлення про відкриття акредитиву.

5. Відвантаження продукції.

6. Постачальник подає документи до свого банку про відвантаження товарів.

7. Оплата чи кредит.

8. Пересилка документів до банку покупця.

9. Оплата.

Види акредитивів: покритий – передбачає попереднє депонування коштів; непокритий – платежі постачальнику гарантує банк, в цьому випадку платник звертається до свого банку з проханням виставити для нього гарантований акредитив, таке клопотання задовольняється банком, якщо клієнт платоспроможний і надійний; відзивний – може бути змінений або анульований банком-емітентом на вимогу покупця без попереднього узгодження з постачальником; безвідзивний – не можна змінити або анулювати без згоди постачальника, на користь якого був відкритий акредитив.

6. Вексель – це цінний папір, який засвідчує безумовне грошове зобов’язання боржника (векселедавця) сплатити після настання строку визначену суму грошей власнику векселя (векселедержателю). Є простий та переказний індосамент – надпис.

6. Вексель – це цінний папір, який засвідчує безумовне грошове зобов’язання боржника (векселедавця) сплатити після настання строку визначену суму грошей власнику векселя (векселедержателю). Є простий та переказний індосамент – надпис.

7. Кліринг – система безготівкових розрахунків за товари, цінні папери та надані послуги шляхом заліку взаємних вимог. При клірингу банки приймають чеки та інші платіжні документи не тільки своїх клієнтів, а й клієнтів інших банків. Клієнт відкриває рахунок по взаємозаборгованності на який зараховуються борги і кому він скільки винен. На конкретну дату виводиться сальдо та відбувається взаємозалік.

Кліринг – ( взаємозалік) – залік взаємної заборгованості, яка виникла між суб’єктами, що розраховуються та мають рахунки у кліринговому банку.

Міжбанківські клірингові розрахунки здійснюються через спеціальні клірингові палати: ЦБ або великі КБ(на Україні за наказом НБУ).

Клієнт відкриває р/р по взаємозадоволеності на які зараховуються борги і визначається, скільки винен клієнт. На конкретну дату виводиться сальдо і відбувається взаємозалік.

НАПРИКЛАД:

А Б---200у.о.

Б В---550у.о. 1600у.о.

В Г---550у.о.

Г А---300у.о.

А Б В Г

Д К Д К Д К Д К

200 300 550 200 550 550 300 550

С ---100 С—350 С ---- 0 С ---250