Темпы роста доходов и расходов

Сопоставление темпов роста этих составляющих позволяет оценить, какой из них оказал позитивное или негативное влияние на прибыль.

§ ТРД — темп роста доходов;

§ Д₁ — доходы банка в отчетном периоде;

§ Д₀ — доходы банка в прошлом периоде;

§ ТРР — темп роста расходов;

§ Р₁ — расходы банка в отчетном периоде;

§ Р₀ — расходы банка в прошлом периоде.

Коэффициент эластичности роста доходов

Рассчитывается коэффициент эластичности роста доходов, определяемый как соотношение темпов прироста доходов к темпам прироста расходов банка. Если данный коэффициент больше единицы, то это свидетельствует об экономном расходовании средств, и, наоборот, если он меньше единицы, то это неэкономное использование средств.

Значение коэффициента эластичности для процентных доходов обычно превышает единицу, для непроцентных, как правило, меньше единицы.

Уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами

Важное значение в банковской практике имеет уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами:

§ Д_н — непроцентные доходы;

§ Р_н — непроцентные расходы.

Значение данного показателя в зарубежной банковской практике установлено на уровне 50, т.е. уровень непроцентных доходов должен составлять не менее 50% непроцентных расходов.

Коэффициенты структуры прибыли

Необходимо выявить степень воздействия различных активных операций банка на формирование его прибыли. Для этого используются коэффициенты структуры прибыли:

§ К1, К2, К3 — коэффициенты структуры прибыли;

§ Д_чко — чистый доход по кредитным операциям;

§ Д_чцб — чистый доход от операций с ценными бумагами;

§ Д_чпо — чистый доход от прочих операций;

§ П — прибыль.

Путем расчета данных коэффициентов выявляются те операции коммерческого банка, которые приносят ему наибольшую долю прибыли.

Показатели доходности и рентабельности

Основными показателями эффективности деятельности банка традиционно считаются показатели доходности, прибыльности (рентабельности).

Доходность различных банковских операций определяется через показатели:

§ чистой процентной маржи;

§ операционной маржи.

Чистая процентная маржа

Чистая процентная маржа рассчитывается по формуле

§ ЧПМ — чистая процентная маржа;

§ Д_п — процентные доходы за период;

§ Р_п — процентные расходы за период;

§ А_д — активы, приносящие доход.

Операционная маржа

Операционная маржа — прибыльность основных операций банка. Она рассчитывается по формуле

§ Д_чосн — чистые доходы от основных банковских операций;

§ А_д — активы, приносящие доход.

Чистые доходы от основных банковских операций рассчитываются путем суммирования:

§ чистых процентных доходов;

§ чистых доходов от валютных операций;

§ чистых доходов от операций с ценными бумагами;

§ чистых доходов от проведения лизинговых операций;

§ чистых доходов от операций с драгоценными металлами.

Прибыльность прочих операций рассчитывается по формуле

§ Д_чпо - чистые доходы от прочих операций;

§ А_д — активы, приносящие доход.

Чистые доходы от прочих операций — это реализация (выбытие) имущества, списание дебиторской, кредиторской задолженности, сдача имущества в аренду, другие операции.

Доходность комиссионных операций рассчитывается но формуле

§ Д_к — доходность комиссионных операций;

§ Д_чк — чистый комиссионный доход;

§ А_д — активы, приносящие доход.

Спрэд прибыли

Традиционным показателем прибыльности банка является спрэд прибыли:

§ Д_п — процентные доходы;

§ Р_п — процентные расходы;

§ А_д — доходные активы;

§ П_в — пассивы банка, по которым выплачиваются проценты.

С помощью спрэда оценивается, насколько успешно банк выполняет функцию посредника между вкладчиками и заемщиками и
насколько остра конкуренция на банковском рынке. Усиление конкуренции обычно приводит к сокращению разницы между средними доходами по активам и средними расходами по пассивам. В данном случае при условии неизменности всех прочих факторов спрэд банка сокращается, что вынуждает банк искать другие пути получения прибыли.

Рентабельность банка

Рентабельность (доходность) коммерческого банка принято определять как отношение балансовой прибыли к совокупному доходу:

§ Р_общ — рентабельность банка;

§ П — прибыль;

§ Д- доходы банка.

Общий уровень рентабельности позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 руб. дохода (доля прибыли в доходах). Это основной показатель, определяющий эффективность банковской деятельности.

Прибыль на одного работника банка — механизм совокупной оценки рентабельности всего персонала банка:

§ П_ч — чистая прибыль банка;

§ ОЧП - общая численность персонала.

Уровень прибыльности коммерческого банка оценивается при помощи финансовых коэффициентов. Система коэффициентов доходности включает следующие основные показатели:

§ соотношение прибыли и собственного капитала;

§ соотношение прибыли и активов;

§ соотношение прибыли и дохода.

Методика расчета этих показателей зависит от принятой в стране системы учета и отчетности.

В числителе данных финансовых коэффициентов всегда стоит расчетный финансовый результат деятельности банка на отчетную дату. При действующей в России системе учета и отчетности в числителе находится балансовая прибыль, при зарубежных стандартах учета — чистая прибыль.