Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––за –––––––––месяц 20––––года

№ п/п

Фамилия, имя, отчество подотчетного лица

Остаток на начало месяца

В Дебет счета 71

Итого по Дебету

С Кредита счета 71 в Дебет счетов

Итого по кредиту

Остаток на конец месяца

Дебет (суммы, оставшейся в подотчете)

Кредит суммыневозмещённого перерасхода)

Выдано в подотчет

Выдано в возмещение перерасхода

50 Касса

70 расчеты с персоналом по оплате труда

По представленному отчету

№

№

№

По Дебету

По Кредиту

Дата

Сум­ма

Дата

Сумма

№ авансового отчета

Дата представления

Утвержденная сумма расходов

ИТОГО по кредиту счета согласно документам ––––––––––––––––

У четная стоимость материальных ценностей –––––––––––––––––

Задача 3

Учёт расчётов с подотчётными лицами по приобретённым за наличный расчёт товарно- материальным ценностям

№ п/п	№ документов	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.	Д	К
	расходный кассовый ордер №67	19.04.20––г. завхозу ООО «Светлана» Семёнову В.В. выдано подотч1т на хозяйственные нужды
	авансовый отчёт №32	20.04.20––г. завхоз Семёнов В.В. приобрёл за наличный расчёт канцелярские товары:
- 5 упаковок бумаги по цене 80 руб. за упаковку	?
- 20 упаковок скрепок для степлеров по цене 4 руб. за упаковку	?
К авансовому отчёту приложены товарный и кассовый чеки на сумму 480 руб.
	приходный кассовый ордер №98	20.04.20––г. внесён в кассу остаток неиспользованных средств Семёновым В.В.	?
	расходный кассовый ордер №75	24.04.20––г. выдано подотчёт технику Артёмову А.П. на хозяйственные нужды
	авансовый отчёт №33	25.04.20––г. Артёмов А.П. приобрёл на оптовой базе за наличный расчёт:
- 3 тонера- картриджа для копировального аппарата «Canon» по цене 1200 руб. за каждый (в т.ч. НДС)	?
- 2 папки для документов по цене1500 руб. за шт. (в т.ч. НДС)	?
- 40 маркеров по цене 24 руб. за шт. (в т.ч. НДС)	?
К авансовому отчёту приложены: накладная, счёт-фактура, квитанция к приходному кассовому ордеру на сумму 7560
* Срок полезного использования папок 2 года
		25.04.20––г.по акту:
- 3 упаковки бумаги передали секретарю	?
- 12 упаковок степлеров передали в бухгалтерию	?
- 1 тонер—картридж передан в финансовый отдел	?
- 2 папки переданы в бухгалтерию	?
- 40 маркеров переданы в рекламный отдел
	расходный кассовый ордер №81	26.04.20––г. Артёмову А.П. возмещён перерасход по авансовому отчёту	?
	авансовый отчёт №3	28.04.20––г. секретарь фирмы Белая А.Г. приобрела у предпринимателя Фролова В.Г. 2 картриджа для принтера по цене 900 руб. за каждый
К авансовому отчёту приложены: счёт-фактура с надписью «Без НДС», квитанция к приходному кассовому ордеру на сумму 1800 руб.
		29.04.20––г. 1 картридж списан на общехозяйственные расходы	?
	расходный кассовый ордер №89	29.04.20––г. возмещена сумма Белой А.Г. за приобретённые картриджи	?

 

 

ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 7

счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» –––––––––––––––– за ––––––––––––––– месяц 20–– года

№ п/п

Фамилия, имя, отчество подотчетного лица

Остаток на начало месяца

В Дебет счета 71

Итого по Дебету

С Кредита счета 71 в Дебет счетов

Итого по кредиту

Остаток на конец месяца

Дебет (суммы, оставшейся в подотчете)

Кредит суммыневозмещённого перерасхода)

Выдано в подотчет

Выдано в возмещение перерасхода

50 Касса

70 расчеты с персоналом по оплате труда

По представленному отчету

№

№

№

По Дебету

По Кредиту

Дата

Сум­ма

Дата

Сум­ма

№ авансового отчета

Дата представления

Утвержденная сумма расходов

ИТОГО по кредиту счета согласно документам ––––––––––––––––

У четная стоимость материальных ценностей –––––––––––––––––

 

УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ПРОЧИМ ОПЕРАЦИЯМ

Задача 1

Организацией предоставлен работнику Иванову И.П.беспроцентный заем 60 000 руб. сроком на 6 месяцев. Согласно договору займа от 1.02.20 г. в счет погашения задолженности из сумм оплаты труда Иванова И.П. ежемесяч­но удерживается 10 000 руб. Ставка рефинансирования, установленная ЦБ РФ на дату выдачи заемных средств Иванову И.П., составляет 25 %.

ЗАДАНИЕ:

1, Определить облагаемый налогом доход работника.

2. Отразить хозяйственные операции на бухгалтерских счетах.

 

№	Содержание хозяйственных операции	Сумма, руб.	Корреспонденция
Д	К
	Выдан заем Иванову И.П.
	Ежемесячно в течение срока действия договора займа производятся удержания из заработной платы Иванова И.П. в счет погашения займа
	По окончании срока действия договора займа (не позднее 31 декабря отчетного года) удержан налог на доходы физических лиц с полученной материальной выгоды по ставке 35%
Расчет материальной выгоды:
Удержан налог на доходы физических лиц у Иванова И.П.
	Начислен единый социальный налог с материальной выгоды Иванова И.П. по суммарной ставке 35.6 %

 

Задача 2

ЗАДАНИЕ: Составьте корреспонденцию счетов по указанным операциям.

 

№	Содержание хозяйственных операции	Сумма, руб.	Корреспонденция
Д	К
	На счет Петрова М.И. отнесена сумма окончательного производственного брака
	На счет кассира Семенова С.С. отнесена недостача денежных средств в кассе
	Предоставлен заем Тигрову А.В. наличными денежными средствами из кассы, договор № 13, расходный кассовый ордер № 134
	Петров внес сумм в счет возмещения ущерба
	Суммы, ранее отнесенные на кассира Семенова С.С, списаны на счет прочих расходов (по решению суда)
	Удержана из зарплаты Тигрова А.В. часть суммы займа
	Внесены денежные средства Тигровым А.В. в счет погашения задолженности по займу
	По ведомости № 3 сотрудникам выданы та­лоны на бесплатное питание
	Списана за счет нераспределенной прибыли организации стоимость питания сотрудников по ведомости № 3, трудовой договор №123	?
	Начислена материальная помощь Петренко С.А.
	Начислена арендная плата за сданную Петренко С.А. квартиру за месяц
	Удержана из заработной платы Петренко С.А. сумма арендной платы за квартиру	?
	Выданы путевки на санаторно-курортное лечение Семенову С.С, Тигрову А.В.
	Возмещена часть стоимости путевки за счет средств фонда социального страхования
	Часть стоимости путевки погашена за счет нераспределенной прибыли организации
	Удержана из заработной платы Семенова С.С. часть стоимости путевки
	Тигровым А.В. внесена в кассу наличными остальная часть стоимости путевки	?

 

Задача 3

ЗАДАНИЕ: Составьте корреспонденцию счетов по указанным операциям.

№	Содержание хозяйственных операции	Сумма, руб.	Корреспонденция
Д	К
	Отражена недостача 550 л бензина по учетной цене 5,00 руб. за 1 л, розничная цена 1 л 6,5 руб.	?
	Часть суммы недостачи списана за счет естественной убыли (50 л)	?
	Отнесена сумма недостачи на заправщика ГангстероваВ.В.	?
	Отражена разница между учетной и розничной стоимостью бензина	?
	Удержано из заработной платы Гангстерова В.В. в счет погашения недостачи
	Остальная сумма недостачи внесена Гангстеровым В.В. в кассу наличными	?
	Отнесена на доходы отчетного периода сумма разницы между учетной и розничной ценой бензина	?
	Отражена недостача товаров на складе
	Отнесена на кладовщика Коробочку П.Н. сумма выявленной недостачи	?
	Списана часть суммы недостачи ввиду необос­нованности иска (решение суда)
	Часть недостачи Коробочка П.Н. возместила предоставлением товаров, аналогичных утра­ченным
	Остальная часть недостачи Коробочка П.Н. внесла наличными денежными средствами	?

 

УЧЕТ РАСЧЕТОВ С РАЗНЫМИ ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ

Задача 1

- 15 марта 20____ г. ООО «Звезда» заключило с «Росгосстрах» договор № 135 добровольного страхования транспортного средства (грузового автомоби­ля) на один год. По договору установлены:

- страховая сумма 300 000 руб.;

- страховой тариф 3,5 %;

- страховые взносы перечисляются: первая половина - при заключении договора в марте, а вторая - в сентябре.

В ноябре в результате дорожно-транспортного происшествия автомобиль был поврежден. «Росгосстрах» возместил ООО «Звез 1а» стоимость ремонта ав­томобиля 9000 руб.

ЗАДАНИЕ: отразить хозяйственные операции на бухгалтерских счетах.

 

№	Содержание хозяйственных операции	Сумма, руб.	Корреспонденция
Д	К
	Начислено «Росгосстрах» по договору добровольного страхования транспорта Расчет:
	ООО «Звезда» заплатило «Росгосстрах» первый взнос (платежное поручение № 37 от 28.03)
	Перечислен второй взнос (платежное поручение N 97 от 3.09)
	Ежемесячно в течение срока действия договора су 1ма страховых взносов включается в себестоимость со гласно справке бухгалтера Расчет:
	Начислено АО «Автосервис» за ремонт автомобиля (затраты покрываются за счет страховщика по догово­ру № 135 от 15.03)
НДС 20%
Итого:
	Перечислено АО «Автосервис»
	На расчетный счет ООО «Звезда» поступила сумма страхового возмещения от «Росгосстрах»

 

 

Задача 2

1.04.20____ г. ООО «Вега» заключило с АОЗТ «Росгосстрах» договор № 137 добровольного страхования имущества от кражи сроком на три месяца:

- ПЭВМ - страховая сумма 250 000 руб., страховой тариф 5%;

- товаров на складе - страховая сумма 400 000 руб., страховой тариф -

1,5% (по ведомости инвентаризации № 4 от 31.03.20 г.)

Страховые взносы перечислены одним платежом.

В результате страхового случая (кражи) списаны:

- ПЭВМ (первоначальная стоимость - 12 000 руб., сумма начисленной амортизации - 5 000 руб.);

- товар на сумму 17 000 руб.

Сумма страхового возмещения составила: за ПЭВМ - 6 500 руб., за товар 17 000 руб.

ЗАДАНИЕ: отразить хозяйственные операции на бухгалтерских счетах.

№	Содержание хозяйственных операции	Сумма, руб.	Корреспонденция
Д	К
	Начислено страховщику по договору добровольного страхования имущества Расчет:
	Перечислен страховщику единовременный взнос
	Ежемесячно в течение срока действия договора сумма страховых взносов включается в себестоимость Расчет:
	Списана застрахованная ПЭВМ в результате кражи: сумма амортизации - остаточная стоимость
	Списан застрахованный товар
	Начислена сумма страхового возмещения
	Зачислена на расчетный счет сумма страхового возмещения
	Определить сумму некомпенсируемых потерь от списания имущества

 

Задача 3

В январе 20 г. АОЗТ «Заря» заключило со страховой компанией «Росгосстрах» договор № 11 от 9.01 добровольного медицинского страхования своих работников. Срок действия договора - один год. Договор предусматривает оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников.

Всю сумму страховых взносов 9000 руб. предприятие перечислило страховщику единовременно.

В январе 20 г. страховая компания оплатила лечение Петренко П.П. на основании предоставленных документов из медицинского учреждения в размере 8100 руб. (90 % от платежа).

ЗАДАНИЕ:

1. Отразить операции на бухгалтерских счетах за январь.

2. Определить сумму страховых взносов за январь 200 г., включаемых в себестоимость в целях налогообложения прибыли, если расходы на оплату труда в организации в январе составили 250000 руб.

 

 

№	Содержание хозяйственных операции	Сумма, руб.	Корреспонденция
Д	К
	Начислено страховщику по договору добровольного медицинского страхования работников
	Перечислено страховщику
	В январе сумма расходов будущих периодов списана на общехозяйственные расходы Расчет:	?
	Начислена сумма страхового обеспечения на лечение Петренко П.П.
	Страховая компания перечислила лечебному учреждению за лечение Петренко П.П.

Задача 4

В соответствии с договором № 313 от 16.05.20 г. ЗАО "Лоджим" перечислило аванс АО "Привольное" в размере 100 % под поставку 100 000 банок сока яблочного по цене 30 руб. за банку (НДС в т.ч.). При приемке груза фактически получено 99 500 банок сока.

При получении товара в меньшем количестве, чем определено в договоре, покупатель может предъявить продавцу следующие требования:

1. Передать недостающее количество товара (ситуация 1);

2. Отказаться от всей партии товара и получить уплаченную за него сумму аванса (ситуация 2).

ЗАДАНИЕ: отразить обе ситуации на бухгалтерских счетах.

Ситуация 1

№	Содержание хозяйственных операции	Сумма, руб.	Корреспонденция
Д	К
	Перечислен аванс АО "Привольное" согласно договора № 313 от 16.05.
	Отражена стоимость фактически полученного сока яблочного по счету-фактуре № 612 от 25.05 через Петренко И.В. по доверенности № 175 от 20.05 НДС Итого:
	Предъявлена претензия АО "Привольное" на стоимость недостающих банок сока
	После предъявления претензии АО "Привольное" поставило недостающие материалы по счету-фактуре № 617 от 27.05 НДС Итого:
	Зачтена сумма аванса, ранее перечисленного АО "Привольное"

 

 

Ситуация 2

№	Содержание хозяйственных операции	Сумма, руб.	Корреспонденция
Д	К
	Перечислен аванс АО "Привольное"
	Полученный сок яблочный принят на ответственное хранение (счет-фактура № 612 от 25.05, поступило через Петренко И.В. по доверенности № 175 от 20.05
	Предъявлена претензия АО "Привольное" на сумму аванса по договору № 313 от 16.05.
	При удовлетворении претензии АО "Привольное" возвратило предоплату за материалы
	Принятые на ответственное хранение материалы возвращены АО "Привольное"

 

Задача 5

В соответствии с договором № 1 от 4.01.20 г. ООО «Звезда» перечислило аванс ООО «Палата № 6» в размере 100 % под поставку партии подушек на сумму 42 000 руб. (НДС в т.ч.). Однако ООО «Звезда» не получило подушки в оговоренный срок. В соответствии со ст. 487 ГК РФ ООО «Звезда» потребовало от ООО «Палата № б»:

- возврата суммы предварительной оплаты;

- уплаты пени исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ.

ЗАДАНИЕ: отразить хозяйственные операции на бухгалтерских счетах.

 

№	Содержание хозяйственных операции	Сумма, руб.	Корреспонденция
Д	К
	Перечислен аванс ООО «Палата № 6» согласно договора № 1 от 4.01.20 г.
	Предъявлена претензия 000«Палата № 6» на сумму предоплаты
	ООО «Палата № 6» начислена пеня за 14 дней просрочки поставки подушек согласно условиям договора № 1 от 4.01. Расчет:
	Получено по претензии от продавца: - сумма предоплаты - сумма пени
	Определить сумму налогооблагаемой прибыли по полученным пеням

 

Задача 6

ЗАДАНИЕ: отразите операции по расчетам по претензиям и штрафным санкциям на бухгалтерских счетах.

 

№	Содержание хозяйственных операции	Сумма, руб.	Корреспонденция
Д	К
	Предъявлена претензия поставщику на сумму недостачи материалов сверх установленных норм
	Предъявлена претензия подрядчику за брак, допущенный при строительстве
	Погашена претензия материалами на сумму стоимости недостачи	?
НДС	?
Итого:	?
	Предъявлена претензия банку на сумму ошибочно списанных денежных средств:
с расчетного счета
с аккредитива
с валютного счета
	Предъявлена претензия на стоимость недопоставленного оборудования к установке
	Погашены суммы по претензии банком:
по расчетному счету	?
по аккредитиву	?
по валютному счету	?
	Допоставлено оборудование к установке на сумму предъявленной претензии	?
НДС	?
Итого:	?
	Предъявлена претензия на сумму стоимости ущерба:
- вследствие простоев по вине поставщика
- на сумму брака, допущенного по вине поставщика
	Погашена претензия поставщиком комплектующими деталями на сумму стоимости брака	?
НДС	?
Итого:	?
	Погашена претензия поставщиком за простои посредством перечисления денежных средств на расчетный счет	?

 

 

Задача 7

Организация приобрела 1000 акций, номинальная стоимость акции составляет 100 руб. Акции приобретены за 150000 руб. По решению собрания акционеров эмитента размер дивидендов составляет 10% от номинальной стоимости акций. Выплата дивидендов произведена денежными средствами.

ЗАДАНИЕ: отразить хозяйственные операции на бухгалтерских счетах.

 

№	Содержание хозяйственных операции	Сумма, руб.	Корреспонденция
Д	К
	Перечислены денежные средства в оплату приобретенных акций
	Получено право собственности на приобретенные акции
	Отражена сумма причитающихся к получению дивидендов Расчет:
	Отражена сумма налога на доходы Расчет:
	Отражено удержание налога источником выплаты доходов
	Получены на расчетный счет дивиденды

 

Задача 8

На основании исполнительного листа суда из заработной платы работника организации удержаны алименты на ребенка в сумме 500 руб. и отправлены почтовым переводом получателю алиментов. Почтовый перевод был отправлен работником, которому под отчет было выдано 540 руб. К авансовому отчету работник приложил квитанцию на перевод 500 руб. с оплатой услуг почтового отправления на сумму 40 руб. Сумма оплаты почтового отправления удержана из суммы его заработной платы.

ЗАДАНИЕ: отразить хозяйственные операции на бухгалтерских счетах

№	Содержание хозяйственных операции	Сумма, руб.	Корреспонденция
Д	К
	Удержаны алименты с Бальзаминова Б.В.
	Выданы деньги из кассы под отчет Сороченко А.А. на оплату алиментов
	Сороченко А.А. алименты перечислены получателю
	Расходы по оплате почтового перевода отнесены на расчеты с Бальзаминовым Б.В.
	Почтовые расходы удержаны из зарплаты Бальзаминова Б.В.