Учет расчетов по налогам и сборам

Задача 1

ЗАДАНИЕ: Отразите корреспонденцию счетов по начислению федеральных налогов.

Вид налога или сбора	Примечание	Налогооблагаемая база, руб.	Бухгалтерская запись
Сумма, руб	Д	К
1.Налог на добавленную стоимость	От суммы продаж
От суммы операционных и внереализованных доходов
От суммы полученных авансов
От суммы таможенной стоимости, таможенной пошлины, акциза при ввозе товаров на территорию РФ
2. Акцизы	От суммы продаж
От суммы операционных и внереализационных доходов, связанных с продажей подакцизных товаров и минерального сырья
При ввозе товаров, подлежащих обложению акцизами
3. Налог на доходы физических лиц
4. Налог на операции с ценными бумагами	Не учитывается для целей налогообложения
5 Таможенная пошлина	Импортные таможенные пошлины по приобретаемым объектам основных средств
Импортные таможенные пошлины по приобретаемым товарно-материальным ценностям
Экспортный тариф
6. Налог на прибыль организаций	От суммы налогооблагаемой прибыли
7. Государственная пошлина
8. Сбор за использование наименований «Россия». «Российская Федерация»	Не учитывается для целей налогообложения

 

 

Задача 2

Рассчитайте налог на имущество ООО «Спектр» за IV квартал 20_ г. при следующих условиях:

1) остатки имущества на 1-е число каждого квартала 20_ г., тыс. руб.:

Наименование имущества	1.01	1.04	1.07	1.10	1.01
Основные средства по балансовой стоимости
в т. ч. оборудование пожарной безопасности
объекты социально-культурной сферы
Износ основных средств
в т. ч. оборудования пожарной безопасности
объектов социально-культурной сферы
Нематериальные активы
Амортизация нематериальных активов
Объекты капитального строительства, по которым истек нормативный срок строительства, не принятые в эксплуатацию
Материалы
Незавершенное производство
Вспомогательные производства	-	ПО			-
Расходы будущих периодов
Готовая продукция
Товары

 

2) за 9 месяцев 20_ г. начислен и уплачен в бюджет налог на имущество организации в сумме 272 тыс. руб.

Составьте корреспонденцию счетов по начислению и перечислению налога на имущество организации. Заполните необходимые расчетные формы.

Задача 3

Рассчитайте, начислите и перечислите налог на пользователей автомобильных дорог за 1 квартал 2 0________________________ г., если:

1. Организация определяет выручку в целях налогообложения методом «по оплате»;

2. За отчетный период выручка от реализации составила:

- от реализации продукции собственного производства (оборот кредитовый субсчета 90-1 «Выручка») 890 340 руб. (НДС в т.ч.), из этой суммы оплаченная выручка 780 000 руб.;

- от розничной реализации товаров (оборот кредитовый счета 90-1) 680 539 руб. (НДС в т.ч.). Покупная стоимость товаров составила 350 000 руб. (НДС в т.ч.).

 

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
	Начислен налог на содержание автомобильных дорог:
-от производственной деятельности
Расчет:
- от розничной реализации товаров
Расчет:
	Перечислен налог на пользователей автомобильных дорог

Задача 4

ЗАДАНИЕ: Отразите корреспонденцию счетов по начислению налогов субъектов Российской Федерации.

Вид налога или сбора	Примечание	Налогооблагаемая база, руб.	Бухгалтерская запись
Сумма, руб.	Д	К
1. Налог на имущество организаций	От среднегодовой стоимости имущества организации
2. Сбор на нужды образовательных учреждений, взимаемый с юрдических лиц	Устанавливается законами субъ­ектов РФ. Ставки этого сбора не могут превышать 1 % годового фонда заработной платы. Не взимается на территориях, накоторых введен налог с продаж.	40 000
3. Налог с продаж
4. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности	Взимается от суммы вмененного дохода по ставке 20%. Уплачивается ежемесячно авансовыми платежами.	490 000

 

 

Задача 5

ЗАДАНИЕ: Отразите корреспонденцию счетов по начислению местных налогов за январь 200 г.

Вид налога или сбора	Примечание	Налогооблагаемая база, руб.	Бухгалтерская запись
Сумма, руб.	Д	К
1. Налог на уборку и благоустройство территории (1 %)	Среднесписочная численность работников 26 чел.
2. Сбор на содержание милиции с юридических лиц (2 %)	Среднесписочная численность работников 26 чел.
3. Сбор на содержание милиции с физических лиц (0,5 %)	-«-
4. Налог на землю			56 000
5. Начислены штрафные санкции по налогу на землю
6. Перечислены налоги

 

УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ

Задача 1

В ЗАО «Колос» 14 января 200 г. был издан Приказ руководителя № 15

о командировке экспедитора Дьяченко А.М. в г. Волгоград для приобретения химических средств защиты растений. Срок командировки утвержден с 15 по 20 января 200 г. На основании Приказа руководителя № 15 из кассы по расходному кассовому ордеру № 6 был выдан аванс Дьяченко А.М. на командировочные расходы в размере 4000 руб.

21 января 200 г. Дьяченко А.М. представил в бухгалтерию ЗАО «Колос» авансовый отчет № 5 о расходах по командировке в г.Волгоград. К авансовому отчету приложены следующие документы:

1. Железнодорожный билет Краснодар-Волгоград от 15.01. на сумму 320 руб. (в т.ч. страховой сбор по обязательному страхованию пассажиров 20 руб.);

2. Железнодорожный билет Волгоград-Краснодар от 19.01. на сумму 332 руб. (в т.ч. сумма страхового сбора 20 руб.);

3. Две квитанции о пользовании постельными принадлежностями на общую сумму 30 руб.;

4. Счет № 84" от 19.01 гостиницы «Спартак» за проживание в течение трех суток на сумму 1740 руб. (НДС в том числе);

5. Счет об оплате междугородных телефонных разговоров на сумму 240 руб. (НДС в том числе);

6. Средства зашиты растений на сумму 9000 руб., НДС в том числе

7. Начислить суточные исходя из расчета 150 руб. за каждый день пребывания в командировке.

ЗАДАНИЕ: Заполнить авансовый отчет, отразить операции на бухгалтерских счетах.

№	Содержание операции	Первичный документ	Сумма, руб.	Корреспонденция
Д	К

 

Унифицированная форма № АО-1 Утверждена постановлением Госкомстата России От 01.08.2001 №55
		Код
	Форма по ОКУД
	ОКПО

наименование организации

 

			Утверждаю отчёт в сумме
			руб.	коп.
	номер	дата	Руководитель
АВАНСОВЫЙ ОТЧЁТ			должность
			подпись	расшифровка подписи
			«»	20 г.
				Код
Структурное подразделение ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
Подотчётное лицо ––––––––––––––––––––––––––– Табельный номер Фамилия, инициалы
Профессия (должность) ––––––––––––––––––––––	Назначение аванса ––––––––––––––––––––––––––––
Наименование показателя	Сумма,руб.коп	Бухгалтерская запись
Предыдущий аванс	остаток		дебет	кредит
	перерасход		счёт, субсчёт	сумма,руб .коп	счёт, субсчёт	сумма, руб.коп
Получен аванс 1. Из кассы
1а. В валюте (справочно)
Итого получено
Израсходовано
Остаток
Перерасход

 

Приложение –––––––––––документов на ––––––––– листах

Отчёт проверен. К утверждению в сумме –––––––––––––––––––––руб.–––––––коп. (–––––––––руб.–––коп.)

сумма прописью

Главный бухгалтер –––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––––––

подпись расшифровка подписи

Бухгалтер –––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––––––

подпись расшифровка подписи

Остаток внесён в сумме

руб.

коп. по авансовому ордеру №–––– ––––––

Перерасход выдан

От «––––» –––––– 20––г.

 

Бухгалтер (кассир) –––––––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––

подпись расшифровка подписи

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

линия отреза

Расписка. Принят к проверке от –––––––––––––––––––––––––––––– авансовый отчёт № –––– от –––––––– 20–––г.

на сумму –––––––––––––––––––––––––– руб.–––––––––– коп., количество док-в –––– на –––––– листах

прописью

Бухгалтер –––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––––––

подпись расшифровка подписи

Оборотная сторона формы № АО-1

№ п/п	Документ производственные расходы	Наименование документа (расхода)	Сумма расхода	Дебет счёта, субсчёта
по отчёту	принятая к учёту
дата	номер	в руб. коп	в валюте	в руб. коп	в валюте
			Итого

 

Подотчётное лицо ––––––––––––––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––

подпись расшифровка подписи

 

Задача 2

На основании приведенных хозяйственных операций за январь 20_ года заполнить журнал-ордер № 7.

Сальдо на счете 71 «Расчеты с подотчетными л щами» на 1.01.200 –––г.:

			Дебет	Кредит
	Лисовская Л.Н.	АО № 352
	Соколовский Н.Н.	АО № 354	250 руб.
	Витульская А.Н.	АО № 355	67 руб.
	Итого:		317 руб.	600 руб.

 

№	Содержание хозяйственных операции	Сумма, руб.	Корреспонденция
Д	К
	3..01. Внесен в кассу остаток подотчетной суммы Соколовским Н.Н. (авансовый отчет № 354) по приходному кассовому ордеру № 1
	Удержана из заработной платы подотчетная сумма, своевременно не возвращенная Витульской Л.Н. (авансовый отчет № 355)
	8.01. Выдано из кассы в возмещение перерасхода по авансовому отчёту № 352 Лисовской Л.Н., расходный кассовый ордер №2
	14.01. Выдано из кассы по расходному кассовому ордеру №6 на командировочные расходы экспедитору Дьяченко А.М.
	21.01. Утвержден авансовый отчёт Дьяченко А.М. (см. задачу 1)
	21.01. Выдан перерасход суммы аванса Дьяченко А.М. (авансовый отчет № 1)	?
	21.01. Выдано Ярошенко М.Г. на приобретение оборудо­вания за наличный расчет (расходный кассовый ордер № 18)
	22.01. Приобретена Ярошенко М.Г. за счет подотчетной суммы тестомешалка, требующая монтажа (авансовый отчет № 2)
НДС из счета-фактуры
Итого по счету-фактуре:
	23.01. Предоставлен бухгалтером Лисовской Л.Н. (авансовый отчет № 3) об израсходованных суммах на командировочные расходы
	23.01. Выдано Лисовской Л.Н. в счет возмещения расходов (авансовый отчет № 3) по расходному кассовому ордеру № 22
	23.01. Выдано из кассы секретарю Фадеевой И.И. на хозяйственные нужды по расходному кассовому ордеру № 25
	24.01. Предоставлен Фадеевой И.И. авансовый отчет № 4 на приобретенные канцтовары
	24.01. Остаток подотчетной суммы возвращен Фадеевой И.И. (авансовый отчет № 4) по приходному кассовому ордеру № 21
	25.01. Выдан перерасход подотчетной суммы Ярошенко М.Г. (авансовый отчет № 2)
	28.01. Выдано из кассы Петренко П.П. для приобретения бланков годовой отчетности по расходному кассовому ордеру № 29
	31.01. Удержан из оплаты труда Ярошенко М.Г. (авансовый отчет № 2) остаток невозвращенной в установленный срок подотчетной суммы
	31.01. Удержан из оплаты труда Витульской А.Н. (авансовый отчет № 355) остаток подотчетной суммы

 

 

ЖУРНАЛ-ОРДЕР №7