Заглавная страница Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь FAQ Написать работу КАТЕГОРИИ: АрхеологияБиология Генетика География Информатика История Логика Маркетинг Математика Менеджмент Механика Педагогика Религия Социология Технологии Физика Философия Финансы Химия Экология ТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрацииТехника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву Мы поможем в написании ваших работ! ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
Влияние общества на человека
Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления |
Тема 2. Учет текущих обязательств и расчетовСодержание книги
Поиск на нашем сайте
УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ Задача 1 ЗАДАНИЕ: составьте корреспонденцию счетов, заполните счета-фактуры по операциям № 1 и 4, сделайте записи в книгу покупок, составьте журнал-ордер № 6 за май 200_ г. Реквизиты фирмы-покупателя: ООО «Рассвет», ИНН 2310243192, расчетный счет 40800000000000594861 в Краснодарский филиал АКБ «МосТрансБанк», юридический адрес: 350000, Краснодар, ул. Постовая, 5. Реквизиты поставщиков: 1) ЗАО «Луч», ИНН 2308787123, расчетный счет 41000000000000009874 в АКБ «Сбербанк» г. Краснодара, юридический адрес: 350001, Краснодар, ул. Кирова, 1. 2) Предприниматель Иванцов Р. А., ИНН 230717171717, юридический адрес: 350004, Краснодар, ул. Урицкого, 20 (не является плательщиком единого налога на вмененный доход). Задолженность перед ЗАО «Луч» за поставленные 25.04.200_ г. товары по счету-фактуре № 23 составляет 6 000 руб., в т. ч. НДС 1000 руб.
* Цены на приобретаемые товары, материалы и услуги приведены без учета налога на добавленную стоимость и налога с продаж. СЧЕТ-ФАКТУРА № - от" " (1) Продавец_________________________________ (2) Адрес ___________________________________ (2а) Идентификационный номер продавца (ИНН) _ (26) Грузоотправитель и его адрес _______________ (3) Грузополучатель и его адрес ' _____________ (4) К платежно-расчетному документу №______ от (5) Покупатель_______________________________ (6) Адрес____________________________________ (6а) Идентификационный номер покупателя (ИНН) _____ (66)
Руководитель организации Главный бухгалтер (предприятия) М.П Выдал (подпись ответственного лица от продавца) Примечания. 1. Без печати недействителен. 2 Первый экземпляр - покупателю, второй экземпляр - продавцу СЧЕТ - ФАКТУРА № ––––– от «––––––» (1) Продавец (2) Адрес_ (2а) Идентификационный номер продавца (ИНН) (2б) Грузоотправитель и его адрес _ (3) Грузополучатель и его адрес (4) К платежно-расчетному документу № (5) Покупатель ____________ (6) Адрес _________________ (6а) Идентификационный номер покупателя (ИНН) (6б)
Руководитель организации Главный бухгалтер (предприятия) МП. Выдал (подпись ответственного лица от продавца) Примечания. 1. Без печати недействителен. 2. Первый экземпляр - покупателю, второй экземпляр - продавцу.
КНИГА ПОКУПОК Покупатель Идентификационный номер налогоплательщика - покупателя Покупка за период с_______________________ по
Главный бухгалтер
ЖУРНАЛ-ОРДЕР №6 за ––––––––––––––– 20 г.
УЧЕТ РАСЧЕТОВ ПО АВАНСАМ ВЫДАННЫМ Задача 1 В соответствии с заключенными договорами ООО «Звезда» в феврале 20_ г. выдавало авансы поставщикам и подрядчикам. Для учета расчетов с поставщиками рабочим планом счетов организации предусмотрено открытие двух субсчетов к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»: 60-1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»; 60-2 «Расчеты по авансам выданным». ЗАДАНИЕ: Заполните журнал хозяйственных операций; Заполните Книгу покупок.
КНИГА ПОКУПОК Налогоплательщик - покупатель - ООО «Звезда» Идентификационный номер налогоплательщика - покупателя 2312008376 Покупка за период с по 20 г.
Задача 2 Организация заключила договор №17 с ООО «Владос» на поставку товаров на сумму 120 тыс.руб., в том числе НДС 20 тыс.руб. По условиям договора покупатель перечисляет предоплату в размере 75% договорной стоимости товара. Сумма предоплаты за товар перечислена с расчётного счёта 16 января 20---- г. Товар получен 2 февраля 20----г. Сумма в окончательный расчёт перечислена поставщику 3 февраля 20---г.
Задача 3 ЗАО «Урожай» заключило с аудиторской фирмой «Юг- аудит» договор №113 на проведение аудиторской проверки годовой бухгалтерской отчётности и оказания консультационных услуг. Стоимость проведения проверки составляет 360 тыс.руб., в том числе НДС- 60 тыс.руб. В соответствии с условиями договора была произведена частичная предоплата аудиторских услуг в сумме 180тыс.руб. Кроме того, условиями договора предусмотрено, что в процессе проверки специалисты аудиторской фирмы будут консультировать работников бухгалтерии ОАО «Урожай» по вопросам ведения бухгалтерского учёта и налогообложения. Консультационные услуги оплачиваются отдельно исходя из фактического времени проведения консультаций и стоимости 1 часа консультационных услуг. Их стоимость составила 6000 руб., в том числе НДС- 1000 руб. ЗАДАНИЕ: отразите данные операции на счетах бухгалтерского учёта ЗАО «Урожай».
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРСЫ Выберите правильные, по вашему мнению, ответы на следующие вопросы: 1. Когда поставщик получает аванс, то счет-фактуру он должен выписать: - в тот же момент, когда и получен аванс; - в день отгрузки продукции; - в конце того месяца, в котором был получен аванс; - имею другое мнение. 2. Счет-фактура, при отгрузке продукции должна быть выписана покупателю: - выписывать ее не надо, так как уже выписывал! три получении аванса; - в тот же день, когда и отгружена продукция; - в течение 5 дней после отгрузки продукции; - в течение 10 дней после дня отгрузки продукции 3. Нужно ли начислять налог с продаж с получен авансов: - да, нужно, по ставке, действующей в регионе; - нет, не нужно. 4. Счет-фактура при получении аванса выписывается: - в одном экземпляре, который остается у поставщика; - в одном экземпляре, который остается у покупателя; - в двух экземплярах - поставщику и покупателю - в трех экземплярах - поставщику, покупателю,.налоговой инспекции. 5. Счет-фактуру должны выписывать: - все организации и предприниматели без образования юридического лица; - организации всех организационно-правовых форм; - все организации, кроме малых предприятий. 6. Если организация занимается розничной торговлей или оказанием бытовых услуг населению, обязано ли оно выписывать счет-фактуру: - да, обязано; - нет, не обязано; - выписывает по желанию покупателя. 7. Если предприятие розничной торговли продает что-либо юридическому лицу, обязано ли оно выписывать счет-фактуру: - нет, не обязано, так как розничная торговля в Краснодарском крае переведена на уплату единого налога на вмененный доход; - выписывает по желанию покупателя; - обязано выписать, если покупатель сможет доказать, что он выступает именно от лица организации. 8. Если продавец (юридическое лицо) пользуется льготой по НДС, необходимо ли выписывать счет-фактуру: - да, необходимо; - нет, такой необходимости нет, так как не возникает обязанность уплатить НДС в бюджет; - счет-фактура выписывается по требованию покупателя; - счет-фактура выписывается, если продавец не относится к группе малых предприятий. 9. Может ли счет-фактура выписываться продавцом в одном экземпляре: - да, может; - нет, не может, только в двух. 10. Организации, занимающиеся розничной торговлей или оказанием услуг - нет, не должны, так как в Книге продаж должны регистрироваться только выписанные счета-фактуры; - да, должны. 11. Книги покупок и продаж должны храниться в организации: - в течение всего года; - в течение трех лет, после окончания отчетного периода; - в течение пяти лет после окончания отчетного периода; - в течение десяти лет после окончания отчетного периода; - в течение 75 лет.
2.3. УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОКУПАТЕЛЯМИ И ЗАКАЗЧИКАМИ Задача 1 Условие: Организация продает покупателю собственную продукцию на сумму 360 000 руб., в том числен НДС 60 000 руб., себестоимость, которой составляет 240 000 руб. Оплата за продукцию поступила на расчетный счет через 25 дней после отгрузки. ЗАДАНИЕ: Отразите операции по реализации готовой продукции на бухгалтерских счетах, если выручка в целях налогообложения определяется: - методом «по отгрузке»; - методом «по оплате».
Задача 2 Условие: Торговая организация продает покупателю оптовую партию товара на сумму 180 000 руб., в том числен НДС 30 000 руб. Покупная стоимость товара составила 100 000 руб. Оплата за товар поступила после его отгрузки покупателю. ЗАДАНИЕ: Учтите операции по реализации товара на бухгалтерских счетах, если выручка в целях налогообложения определяется: - методом «по отгрузке»; - методом «по оплате».
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Последнее изменение этой страницы: 2016-08-01; просмотров: 257; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы! infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 18.191.186.12 (0.012 с.) |