Тема 2. Учет текущих обязательств и расчетов

2.1. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками......

2.2. Учет расчетов по авансам выданным

2.3. Учет расчетов с покупателями и заказчиками

2.4. Учет расчетов по авансам полученным

2.5. Учет расчетов с использованием векселей

2.6. Учет суммовых разниц

2.7. Учет расчетов, основанных на зачете взаимных требований

2.8. Учет расчетов по налогам и сборам

2.9. Учет расчетов с подотчетными лицами

2.10.Учет расчетов с персоналом по прочим операциям.

2.11.Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами

ТЕМА 3. УЧЕТ ЗАЕМНОГО КАПИТАЛА

Тема 1. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ

Задача 1 На расчетном счете агрофирмы «Заря» на 1 февраля 20 _ г. находилось 88000 руб. Остаток денежных средств в кассе составлял 5600 руб. В соответствии с расчетом на установление лимита кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в кассу, лимит наличных денег в кассе агрофирмы не должен превышать 6 000 руб.

ЖУРНАЛ регистрации хозяйственных операций за 1.02.20 г.

Первичный документ	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.	Корреспонденция
Д	К
ПКО №42	Поступили деньги от покупателей за отпущенное за наличный расчет молоко
ПКО №43	Получены деньги с расчетного счета по чеку № 0056784: - на выплату заработной платы - на командировочные расходы - на прочие хозяйственные нужды
ПКО №44	Получена выручка за реализованные корма от фермера Пархоменко О.Н.
РКО №25	Выдано из кассы по платежной ведомости № 2: – заработная плата – отпускные –пособие по временной нетрудоспособности – единовременная материальная помощь	15300 2600
РКО №26	Выдано в подотчет руководителю агрофирмы Величко П.С. на командировочные расходы
РКО №27	Выдано секретарю агрофирмы Сергеевой Н.П. на приобретение канцелярских товаров
ПКО № 45	Получено от Саенко Р.В. в счет погашения ссуды на индивидуальное жилищное строительство
РКО №28	Выдано Александровой Е.В.: - пособие по беременности и родам - единовременное пособие при рождении ребенка
ПКО №46	Поступило от Васина К.Л. за содержание детей в детском дошкольном учреждении
ПКО №47	Поступил от главного агронома Реброва И.А. остаток неиспользованной подотчетной суммы
ПКО №48	Поступила выручка от ООО «Престиж» за муку пшеничную
РКО №29	Оплачено Проценко М.И. за принятую от него продукцию пчеловодства
ПКО Х°49	Получено от заведующего складом Перова И.Н. в счет погашения недостачи товаров
ПКО №50	Получено от ООО «Корма» за аренду склада
ПКО №51	Зачислена дневная выручка магазина розничной торговли на основании контрольного чека кассира-операциониста
РКО №30	Оплачен по доверенности счет ООО «Агрохим-снаб» за удобрения и средства зашиты растений
РКО №31	По объявлению на взнос наличными № 78 сдана сумма наличных денежных средств сверх лимита кассы	?

ЗАДАНИЕ:

 

1. Укажите корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям;

2. Заполните приходный кассовый ордер № 43;

3. Заполните расходный кассовый ордер № 25;

4. Оформите кассовую книгу за 1 февраля.

 

 

Унифицированная форма № КО-1

Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88

Коды

организация КВИТАНЦИЯ к приходному кассовому ордеру № ___ от "__"______ 200__ г.   Принято от ________________   Основание: ___________   Сумма ______руб.____коп.____ В т. ч. ___ НП_____________   " "___________- 200__ г.   М. П. (штампа)     Главный бухгалтер ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––расшифровка подписи   Кассир –––––––––––––––––––––– расшифровка подписи

Форма по ОКУД

по ОКПО

Номер документа

Дата составления

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

код структурного подразделения

Кредит

Сумма, руб. коп.

Код целевого назначения

Код структурного подразделения

Корреспондирующий счет, субсчет

Код аналитического учета

Принято

Основание

Сумма

прописью

руб.

В том числе

Приложение

Главный бухгалтер

подпись

расшифровка подписи

Получил кассир

подпись

расшифровка подписи

Код

Форма по ОКУД

организация

по ОКПО

структурное подразделение

Номер документа

Дата составления

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

Дебет

Кредит

Сумма руб. коп.

код целевого назначения

код структурного подразделения

корреспондирующий счет, субсчет

код аналитического учета

Выдать––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

фамилия, имя, отчество

Основание

Сумма

прописью

руб.

коп.

Приложение

Руководитель организации

должность

подпись

расшифровка подписи

Главный бухгалтер

подпись

расшифровка подписи

Получил

сумма прописью

руб.

коп.

«–––––»––––––––– 20––г.

Подпись

По

наименование, номер, дата и место выдачи документа

удостоверяющего личность получателя

Выдал кассир

подпись

расшифровка подписи

Объявление № на взнос наличными
20––––г.
От кого		Для начисл. на счёт №
Банк получателя
Получатель			Сумма цифрами
Сумма прописью	руб.	коп.
Назначение взноса
			Бухгалтер
Подпись вносителя	Деньги принял кассир
Квитанция №
20––––г.
От кого		Для начисл. на счёт №
Банк получателя
Получатель			Сумма цифрами
Сумма прописью	руб.	коп.
Назначение взноса
Подпись вносителя
М.П.		Бухгалтер		Кассир
Ордер №
	20 г.		ДЕБЕТ	Сумма
			Счёт №	Общая
	КРЕДИТ
Банк получателя			частные	код
Получатель
Назначение				вид. опер
				назн. плат.
Бухгалтер		Кассир		№ гр. банка

КАССОВАЯ КНИГА

Касса «–––––» ––––––––––––––––––––– 20–––г. Лист 1

№ Документа	От кого получено или кому выдано	Номер корреспондирующего субсчёта	Приход, руб.коп.	Расход, руб.коп
Остаток на начало дня
Итого за день
Остаток на конец дня
В том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии

Задача 2

В течение февраля 20––– г. в агрофирме «Заря» кассиром были составлены следующие отчёты:

№

Дата

С кредита счета 50 в дебет счетов

Итого

71 73

Итого

1. Отчёты кассира за 1.02.20 г. – см. задание 1

2. Отчёт кассира за 2.02.20 г.

№	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб	Д	К
	Остаток на 2.02.20–– г. (см. задание 1)	?
1.	Получены деньги за овощи от ООО «Селена»
2.	Поступил остаток неиспользованной подотчётной суммы от директора Величко П.С.
3.	Получено с расчётного счёта для выдачи ссуды на индивидуальное жилищное строительство
4.	Выдана ссуда инженеру Лукину П.Р.
5.	Выдано бухгалтеру Савельевой Е.Г. на приобретение путёвок в санаторий
6.	Оприходованы приобретённые путёвки
7.	Выдана сумма перерасхода Савельевой Е.Г.
8.	Сумма наличных денежных средств, превышающая лимит кассы сдана в банк	?
	Остаток на 3.02.20––– г.	?

3 Отчёт кассира за. 3.02.20 г.

№	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб	Д	К
	Остаток на 3.02.20–– г.	?
	Выдано в подотчёт Семёнову П.П. на приобретение ГСМ
	Поступило по ведомости № 2 от работников за реализованную им продукцию
	Выдана единовременная материальная помощь механизатору Гаврилову Т.А.428
	Получено в кассу от фермера Петрова П.П. за аренду трактора МТЗ- 80
	Выдано пособие по временной нетрудоспособности Иващуку М.С.
	Внесена арендатором Ивановым И.И. плата за коммунальные услуги
	Оплачено ЗАО им. Седина за упаковочные материалы наличными деньгами
	Остаток на 4.02.20––– г.	?

ЗАДАНИЕ: Заполните журнал-ордер 1 и ведомость 1 за 1-3 февраля 20–––г.

Журнал-ордер № 1

ВЕДОМОСТЬ № 1

Сальдо на начало месяца

№

Дата

В дебет счета 50 с кредита счетов

Итого

Итого

Сальдо на конец месяца ––––––––––––––––––

Задача 3 (ДОМАШНЕЕ ЗАДАНИЕ)

1. Указать корреспонденцию счетов.

2. Заполнить регистры - журнал-ордер № 1 и ведомость № 1.

Хозяйственные операции по кассе в МП «Кубань» за декабрь 20 г.

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.	Д	К
	Остаток на 1.12.200 г.
Отчет кассира № 1 за 1 - 3 декабря
	Получено с расчетного счета в банке по чеку № 377455: - на заработную плату - - на командировочные расходы - - на хозяйственные расходы
	Выдана из кассы зарплата работникам по ведо­мости № 12
	Выдано в подотчет экспедитору Иванову М.Е. для приобретения запасных частей
Отчет кассира № 2 за 4 - 8 декабря
	Контрольный чек № 002451. Продавец киоска сдал в кассу дневную выручку
	Выдано в подотчет на командировочные расходы главному экономисту Смирнову П.В.
	Внесена выручка на расчетный счет
Отчет кассира № 3 за 9 - 13 декабря
	Поступила в кассу квартплата от Федотова М.М.
	Выдано под отчет секретарю Ждановой М.Г
Отчет кассира № 4 за 14 - 18 декабря
	Получен в кассу кредит банка на индивидуальное жилищное строительство
	Выдана из кассы ссуда на жилищное строительство: - Петрову Т.М. - Семенову Л.Р.
	По ведомости № 12 получено от работников за реализованную им продукцию
	Выдано пособие по временной нетрудоспособности Семенову Л.Р.
Отчет кассира № 5 за 19 - 23 декабря
	Получено с расчетного счета по чеку № 012478: - на выплату дивидендов - депонированная зарплата
	Выплачены дивиденды акционерам за текущий год
	Поступила в кассу от экспедитора Иванова М.Е. сумма неиспользованного аванса
	Выдана депонированная зарплата Смирнову П.В.
Отчет кассира № 6 за 24 - 31 декабрь
	Ведомость №12. Внесена родителями плата за содержание детей в детском саду
	Поступило возмещение материального ущерба от кладовщика Гладкова К.Е.
	В результате инвентаризации выявлена недостача денег в кассе

Журнал-ордер №1 по кредиту счета 50 «Касса», за декабрь 2000 г.