Цели бюджетно-налоговой (фискальной) политики и её инструменты. Стимулирующая и сдерживающая фискальная политика.

 

 

Бюджетно-налоговая (фискальная) политика

 

Краткосрочные и долгосрочные цели бюджетно-налоговой политики и ее инструменты.

Стимулирующая и сдерживающая фискальная политика

Понятия финансовой и налогово-бюджетной систем, их функции

Денежные средства, как обобщающее понятие, охватывают наличные и безналичные деньги, денежные чеки, а также самые разные виды ценных бумаг.

финансы – это денежные средства и отношения, возникающие в связи с хранением, передачей, накоплением, распределением, обменом, превращением из одной формы в другую.

финансовая система – это все виды денежных средств, операции по их использованию, правила обращения денежных средств, денежные отношения между субъектами экономической системы, а также органы, осуществляющие операции с денежными средствами и управляющие ими.

Среди инструментов финансового регулирования экономики государственным расходам и налогам отводится особое место.

Налоги – это платежи, которые в обязательном порядке уплачивают в доход государства юридические и физические лица (предприятия, организации, граждане) в установленные сроки.

Налогово-бюджетная система выполняет следующие функции:

· фискальная функция состоит в формировании денежных доходов государства, используемых на строительство дорог, крупных хозяйственных объектов, объектов социального назначения и др.;

· экономическая функция заключается в воздействии на общественное воспроизводство и социальные процессы в экономике. Выполняя эту функцию, налоги и госрасходы могут играть стимулирующую, подавляющую и контролирующую роль.

4.1.2. Сущность фискальной политики, ее цели и инструменты

Фискальная политика – это система мер государственного воздействия на экономические процессы, проводимых налогово-бюджет-ными (фискальными) рычагами.

Фискальная политика может преследовать тактические и стратегические цели, в зависимости от того, какой период она охватывает и какой эффект (краткосрочный или долгосрочный) она предполагает в качестве результата.

Стратегические цели фискальной политики возникают, когда необходимо длительное время поддерживать или стимулировать протекание экономических процессов: стабильный рост, развитие научно-технического прогресса, расширение экспорта и др.

Тактические цели, как правило, подчинены решению стратегических задач и предусматривают воздействие фискальной политики на процессы в краткосрочных временных интервалах или в ограниченных сферах. Например, для достижения выравнивания доходов населения можно проводить комплекс социальных выплат, снижение налоговых ставок на низкие доходы, режим налоговых льгот.

С учетом стратегических и тактических целей развития экономики государство предоставляет налоговые льготы для одних субъектов хозяйствования, слоев населения и жесткий режим для других.

4.1.3. Типы налогово-бюджетной (фискальной) политики

Различают стимулирующую и сдерживающую, дискреционную (автоматическую) и недискреционную фискальные политики.

Стимулирующая фискальная политика применяется, как правило, на фазе экономического спада национального производства.

Она заключается в поддержании низкорентабельных и убыточных производств, стимулировании роста инвестиций, расширении платежеспособного спроса посредством применения комплекса фискальных стимулирующих рычагов (фискальные инъекции в экономику): снижения налоговых ставок, роста государственных субсидий и дотаций, социальных выплат, пособий, роста государственных инвестиций и закупок (рис. 4.1).

 

ВВП

(Y)

Y

Время (t)

Yфактический

Стимулирующая фискальная политика

 

Рис. 4.1. Влияние стимулирующей фискальной политики

На стабилизацию темпов роста ВВП

Сдерживающая фискальная политика применяется для торможения (сдерживания) темпов экономического роста.

 

Такая политика целесообразна на стадии экономического подъема и состоит в сокращении располагаемого дохода у субъектов экономики путем повышения налогов, свертывании системы дотаций и субсидий, уменьшении количества социальных выплат, государственных инвестиций и закупок (рис. 4.2).

 

 

Рис. 4.2. Влияние сдерживающей фискальной политики

На стабилизацию темпов роста ВВП

Yf

Сдерживающие фискальные рычаги

Yфактический

ВВП (Y)

Время (t)

Оба типа фискальной политики применяются попеременно, характеризуя в комплексе стабилизационную фискальную политику антициклического типа. В результате их применения сглаживается динамика национального производства с минимальными потерями для экономики, стабилизируются темпы экономического роста.

 

Дискреционная фискальная политика представляет собой политику государства, которая избирательно применяется в конкретной экономической ситуации, на краткосрочных временных интервалах и направлена на устранение определённых форма макроэкономического равновесия. Согласно кейнсианской концепции госрасходы являются основным инструментом макроэкономического регулирования, т.к. по мере роста госрасходов растут совокупный спрос и ВВП. Госрасходы финансируются из средств госбюджета.

Таким образом, у гос-ва находятся значительные финансовые инструменты воздействия на экономические процессы: государственные закупки, дотации, субвенции, субсидии, трансфертные платежи TR, инвестиции I.

Трансфертные платежи – это безвозмездные выплаты правительством, фирмой домохозяйству или фирме денег (товаров, услуг). Носят социальный характер.

Дотации – это денежные средства, выделяемые из госбюждета для оказания финансовой поддержки или убыточным предприятиям, или социально значимым производствам.

Субвенции – это целевое денежное пособие, выделяемое центральными органами на финансирование определённого мероприятия или объекта.

Субсидии – пособие правительства в денежной или натуральной форме фирмам, домохозяйствам, другим государствам, в обмен на которые они получают товары и услуги. Бывают прямые (в виде непосредственно предоставляемых средств) и косвенные (в виде налоговых или других льгот). Влияние госзакупок на экономику можно рассматривать как разновидность вливаний, величина которых не зависит от дохода. Рассмотрим такое влияние на примере модели «крест Кейнса»:

Е

 

ΔG Y=E

AD₂=MPC∙Y+a+I+G₂

 

AD₁=MPC∙Y+a+I+G₁

 

α

 

45º

0 Y₁ Y₂ Y

Рис.Стимулирующая фискальная политика госзакупок в кейнсианской концепции

Пусть гос-во в целях преодоления экон. спада увеличивает госрасходы на величину ΔG (проводит стимулирующую фискальную политику), в результате чего кривая спроса AD сдвигается вверх с AD₁ до AD₂. Равновесный ВВП возрастает с Y₁ доY₂. В результате проведения фискальных мероприятий в экономике наблюдается оживление экономической активности при некотором росте уровня цен, но в краткосрочной периоде.

Мультипликатор госзакупок.

(а+I +G). Выражение, стоящее перед налогами Т в уравнении и есть мультипликатор аккордных налогов. Выражение, стоящее перед государственными расходами G, рассматривается как мультипликатор госрасходов m_G.

m_{G = .} Далее всё зависит от того, какую из величин (Т или G)будем подвергать изменению. На рисунке изменились госрасходы на величину ΔG, изменение других величин равно 0: ΔТ=ΔI=0. Тогда изменение величины объёма национального производства ΔΥ будет равно: Δ или Это выражение показывает, что прирост госрасходов порождает прирост ВВП в мультипликативном размере.