Договор банковского счета: понятие, виды.

По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.Банк может использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами.Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие не предусмотренные законом или договором ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению. Эти правила применяются также и к другим кредитным организациям при заключении и исполнении ими договора банковского счета в соответствии с выданным разрешением (лицензией).

Отдельного рассмотрения требуют виды счетов, которые могут быть открыты в кредитных организациях. Многообразие организационно-правовых форм клиентов – юридических лиц; валюта, в которой осуществляются банковские операции; род занятий клиентов – физических лиц определяют разнообразие типов счетов, используемых современными кредитными организациями.

Первую группу образуют банковские счета общего назначения, открываемые физическим и юридическим лицам.

1. Расчетный счет открывается юридическим лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность, для проведения платежных операций по расчетам за поставленные товары, оказанные услуги, выполненные работы. С расчетных счетов производится уплата налоговых платежей в бюджеты всех уровней, а также в различные внебюджетные фонды.

2. Расчетный субсчет открывается предприятиям, организациям и учреждениям, имеющим отдельные подразделения (магазины, склады, филиалы) вне места своего местонахождения по ходатайству владельца основного расчетного счета. Расчетные субсчета предназначены для зачисления выручки и производства расчетов по месту нахождения данных подразделений.

3. Текущие счета открываются организациям, не являющимся юридическими лицами: филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подразделениям организаций. Как правило, круг операций, осуществляемых по текущим счетам, ограничен основной деятельностью клиента. Например, с текущих счетов происходит выдача средств на заработную плату.

4. Текущие счета физических лиц открываются физическим лицам в банке на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение операций, не связанных с предпринимательской деятельностью указанных лиц.

Вторую группу составляют специальные банковские счета.

1. Бюджетные счета открываются бюджетным учреждениям. Организации, созданные органами государственной власти РФ, ее субъектами, органами местного самоуправления для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических или иных функций некоммерческого характера, финансируются из соответствующего бюджета или бюджета государственного внебюджетного фонда на основе сметы доходов и расходов и наделены государственным или муниципальным имуществом на праве оперативного управления (ст. 161 Б К РФ). По общему правилу бюджетные учреждения открывают лицевые счета, которые ведутся Федеральным казначейством Министерства финансов РФ.

Бюджетные счета носят адресный характер и имеют следующее предназначение:

• оплата труда работников;

• перечисление страховых взносов в государственные внебюджетные фонды;

• трансферты населению;

• выплата командировочных и иные компенсаций работникам;

• оплата товаров, работ и услуг (как по заключенным государственным или муниципальным контрактам либо, в соответствии с утвержденными сметами, так и без заключения таких контрактов).

2. Ссудные счета (целевые) используются при осуществлении банковского кредитования. Правовой режим ссудного счета предполагает ограничения по кругу операций – совершение расходных операций по правилам расчетных и текущих счетов невозможно, денежные средства на ссудные счета зачисляются через расчетные (текущие) счета клиентов.

3. Накопительные {временные) расчетные счета юридических лиц открываются при создании субъектов предпринимательской деятельности. Согласно положениям Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ при создании определенных категорий юридических лиц (акционерных обществ, обществ с ограниченной ответственностью) в целях оплаты уставного капитала создаются временные расчетные счета. Необходимость в открытии накопительного счета возникает в том случае, если на данный счет должно поступить более половины складочного капитала организации (предприятия).

Счет открывается на основании предоставленных субъектами нотариально заверенных копий учредительных документов: денежные средства зачисляются на счет с их последующим перечислением, на расчетный счет созданного юридического лица (при завершении процедуры регистрации), либо возвращаются владельцам при отказе от создания юридического лица.

Временный расчетный счет автоматически закрывается либо после перечисления находящейся на нем суммы складочного капитала на расчетный счет созданного юридического лица, либо в связи с отказом в государственной регистрации юридического лица или отказом учредителей (учредителя) от регистрации данного юридического лица.

Третью группу составляют межбанковские счета, открываемые исключительно кредитным организациям в соответствии с требованиями ст. 845-860 ГК РФ.

1. Корреспондентский счет – это банковский счет кредитной организации (головной организации). Он открывается в подразделении расчетной сети Банка России или в других организациях.

2. Корреспондентский субсчет – банковский счет, открываемый кредитной организацией своему филиалу в подразделении расчетной сети Банка России.

3. Счета межфилиальных расчетов (счета МФР) открываются на балансах головной организации, филиалов для учета взаимных расчетов счета.

4. Корреспондентский счет «ЛОРО» и корреспондентский счет «НОСТРО» – это счета, открываемые банком-корреспондентом банку-респонденту, и наоборот. По корреспондентскому счету «ЛОРО» банк-корреспондент осуществляет операции по перечислению и начислению средств в соответствии с действующим законодательством и договором. Корреспондентский счет «ЛОРО» в банке-корреспонденте является корреспондентским счетом «НОСТРО» в банке-респонденте.

Учитывая многообразие клиентов кредитных организаций, могут быть выделены счета, открываемые для политических партий, избирательных комиссий, организаций искусства и культуры, унитарных предприятий.

Специфическими являются брокерские счета, назначением которых является проведение профессиональными участниками рынка ценных бумаг – брокерами – расчетов в валюте Российской Федерации по операциям, связанным с инвестициями в ценные бумаги и осуществляемым ими на основании брокерских договоров. Согласно Инструкции Центрального банка РФ «О специальных брокерских счетах для учета денежных средств нерезидентов» от 7 июня 2004 г. № 115-И¹ брокерские счета могут быть трех видов:

• специальный брокерский счет «С» – открывается брокерами для расчетов в валюте Российской Федерации по брокерским операциям с российскими облигациями, номинированными в рублях;

• специальный брокерский счет «А» – открывается брокерами для расчетов в рублях по брокерским операциям с акциями и инвестиционными паями паевых инвестиционных фондов, являющимися внутренними ценными бумагами;

• специальный брокерский счет «О» – открывается брокерами для расчетов в валюте Российской Федерации по брокерским операциям с облигациями резидентов и нерезидентов, являющимися внутренними ценными бумагами (за исключением российских облигаций, номинированных в рублях).

Шестую группу составляют валютные счета, которые открываются резидентам и нерезидентам в уполномоченных банках в иностранной валюте. Они будут рассмотрены в главе «Валютные операции кредитных организаций».