Тема 1. Учет денежных средств

Задача 1.1. Учет кассовых операций

1. На основании приведенных операций составить первичные документы по движению денежных средств в кассе. Приходные кассовые ордера составить по типовой форме № КО-1. Расходные кассовые ордера составить по типовой форме № КО-2. Зарегистрировать первичные документы. Нумерацию приходных кассовых ордеров начать с № 15, расходных кассовых ордеров – с № 17.

2. Составить кассовую книгу и отчет кассира. Кассовая книга ведется по типовой форме № КО-4. В кассовой книге нумерацию листов продолжить с № 5.

3. Открыть регистр синтетического учета по дебету счета 50 «Касса» и записать в нем остаток наличных денег в кассе на начало месяца, который составил:

- 1 вариант – 25 750 р.;

- 2 вариант – 23 800 р.

4. Отразить операции по движению денежных средств за текущий месяц в учетных регистрах: по дебету счета «Касса» и кредиту счета «Касса», определить остаток денежных средств в кассе на конец месяца. Данные по кассе отразить в Главной книге.

Операции по кассе за февраль текущего года ООО «Солнце»

№ п/п	Дата	Документ и краткое содержание операций	Сумма, р.
Вариант 1	Вариант 2
1.	5.02	Приходный кассовый ордер. С расчетного счета получены по чеку №815055 денежные средства на оплату труда за январь месяц	570 000	450 000
2.	5.02	Расходный кассовый ордер. Выданы наличные денежные средства Рожковой Л. М. в счет погашения числящейся задолженности по исполнительному листу № 1589/0854	7 500	6 250
3.	5.02	Приходный кассовый ордер. Поступили наличные денежные средства в виде предоплаты за продукцию от ООО «Сибирский сувенир» по договору № 12/34 от 18.01. текущего года	35 400	45 400
4.	5.02	Приходный кассовый ордер. Поступили наличные денежные средства от зав. складом Громова В.П. в возмещение материального ущерба по недостаче, выявленной при инвентаризации (сличительная ведомость № 1)	3 850	4 300
5.	5.02	Расходный кассовый ордер. По платежной ведомости № 2 произведена оплата труда персоналу организации за январь месяц	570 000	450 000
6.	12.02	Приходный кассовый ордер. Поступили денежные средства наличными от покупателей в счет погашения задолженности	59 000	47 900
7.	12.02	Расходный кассовый ордер. Выданы наличные денежные средства подотчетному лицу Кошкину В.С.: а) 1 вариант: на приобретение канцелярских товаров для офиса б) 2 вариант: на командировочные расходы	18 500 -	- 48 000
8.	12.02	Приходный кассовый ордер. Иванов И.И возвратил в кассу излишне выданные ему суммы в счет оплаты труда в случае счетной ошибки	3 700	1 500
9.	12.02	Приходный кассовый ордер. Поступили наличные денежные средства от Березкиной Л.А. в счет погашения задолженности по вкладу в уставный капитал	5 000	10 000
10.	25.02	Приходный кассовый ордер. Отражен возврат в кассу Кошкиным В.С. неизрасходованных подотчетных сумм, ранее выданных ему под отчет. Авансовый отчет №3		-
11.	25.02	Расходный кассовый ордер. Из кассы выданы наличные денежные средства Кошкину В.С. в возмещение перерасхода подотчетных сумм по авансовому отчету №7	-	2 300
12.	25.02	Приходный кассовый ордер. Поступили наличные денежные средства в счет погашения числящейся задолженности по арендной плате от арендатора по договору № 11 от 24.01. текущего года	75 000	51 300
13.	27.02	Расходный кассовый ордер. Финансовому директору Ивлеву С.С. из кассы выданы отпускные.	59 950	54 200
14.	27.02	Расходный кассовый ордер. Выданы денежные средства наличными поставщикам в счет погашения задолженности за поставленные материалы	90 000	60 000

Задача 1.2. Учет операций по расчетному счету

1. На основании приведенных операций составить первичные документы по движению денежных средств на расчетном счете ООО «Полимерспецстрой».

2. Подобрать документы на зачисление денежных средств на расчетный счет и на списание с расчетного счета к выписке банка в порядке последовательности записей в ней.

3. Составить выписки банка, обработать их, т.е., проставить в выписке банка порядковый номер документа и шифр корреспондирующего счета, субсчета и порядковый номер документа проставить в правом верхнем углу в документах, прилагаемых к выписке банка.

4. Открыть регистр синтетического учета по дебету счета 51 «Расчетные счета» и записать остаток денежных средств на расчетном счете:

- 1 вариант: 775 700 р.;

- 2 вариант: 670 000 р.

5. Отразить операции по движению денежных средств за текущий месяц в учетных регистрах: по дебету счета 51 «Расчетные счета» и кредиту счета 51 «Расчетные счета», определить остаток денежных средств на конец месяца и сверить с конечным остатком в выписке банка.

6. Данные по учету операций по расчетному счету отразить в Главной книге.

7. Составить регистрационный журнал хозяйственных операций.

 

Сведения об организации:

 

ООО «Полимерспецстрой» имеет расчетный счет в Байкальском Банке Сбербанка РФ г. Иркутска. Номер лицевого счета ООО «Полимерспецстрой» – 40702810100210000426. БИК учреждения Банка России – 042520625. Корр. Счет 30101810400000000625. ИНН 3808066396

 

Выписка из документов по операциям расчетного счета № 40702810100210000426

Дата	Номер документа	Вид операции	Сумма, р.	Краткое содержание операций
дебет	кредит
04.02			472 000		Перечислено ОАО «Спецоптстрой» - за поставленные материалы по договору № 115 от 14.12.20….г. ИНН 3808006516. БИК банка 042520205, корр. счет № 30101810400000000205, счет получателя № 4070281010077000115 в КБ «Сибакадембанка»
04.02				767 000	Зачислены средства от ООО «Байкалспецстрой» за продукцию по договору №135 от 21.12.20..г. ИНН 3808004111. БИК банка 042520138, корр. счет № 30101810400000000138, расчетный счет № 40702810100875001256 в КБ «Банк Союз»
11.02			500 000		Перечислено ОАО «Корпорация ПДФ» - за поставленные материалы по договору № 535/12 от 15.10.20….г. ИНН 7729350824. БИК банка 044525225, корр. счет № 3010181040000000225, расчетный счет получателя № 40703810938040100290 в СБ России г. Москва «Тверское ОСБ»
11.02			54 500		Получено по чеку № 518333 на операционно-хозяйственные расходы. Счет банка кассы № 2020281084000307005
18.02			39 500		Перечислен НДФЛ. БИК банка 042520001, корр. счет № 30101810400000000001, расчетный счет № 40101810900000010001
18.02			261 500		Получено наличными по чеку № 518334 на оплату труда. Счет банка кассы № 2020281084000307005
25.02				372 524	Зачислены средства от ООО «Стройсервис» за продукцию по договору №435 от 21.19.20..г. ИНН 3808003151. БИК банка 042520625, корр. счет № 30101810400000000625, расчетный счет № 40702810100210001275 в Байкальском банке СБ РФ
25.02			406 800		Перечислено ОАО «Торгзапчасть» - за запчасти по договору № 007 от 11. 01. 20… г. ИНН 3808005312. БИК банка 042520375, корр. счет № 30101810400000000375, счет получателя № 4070281010037000515 в КБ «Сибакадембанка»
25.02				238 360	Зачислены средства от ООО «Мостстрой» за продукцию по договору № 35 от 21.01.20..г. ИНН 3808004151. БИК банка 042520625, корр. счет № 30101810400000000625, расчетный счет № 40702810100210005274 в Байкальском банке СБ РФ
25.02			22 728		Перечислено ООО «ИД ФБК-ПРЕСС» - за подписку на 2-е полугодие текущего года на журналы: «Новое в бухгалтерском учете и отчетности», № 13–24 (14 160 р.); «Финансовые и бухгалтерские консультации», № 7–12 (6 408 р.); «Ваш налоговый адвокат», № 4–6 (2 160 р.), в том числе НДС – 10% (2 066 р.). ИНН 7701026063. БИК банка 770101001, корр. счет № 7710144040000000001, расчетный счет получателя № 70001810938040100111 в КБ «СДМ-БАНК» г. Москва

Тема 2. Учет движения материалов

Задача 2.1. Учет движения материалов на складе

1. Составить первичные документы на принятые на склад материалы. Нумерацию приходных ордеров начать с № 15, акта о приемке материалов – с № 2

2. Составить первичные документы на отпуск материалов со склада. Нумерацию лимитно-заборных карт начать с №10, требования – с № 20.

3. Открыть карточки учета материалов на складе с № 25, занести в них остатки материалов на начало месяца. Записать в карточки поступление и расход материалов.

4. Открыть ведомость остатков материалов по складу (сальдовую ведомость), записать в нее остатки материалов из карточек складского учета на 1 апреля и на 1 мая, проставить учетные цены, определить суммы остатков и подсчитать итоги по учетным группам материалов.

5. Ведомость остатков составить по форме, представленной ниже в образце.

 

Образец ведомости остатков (сальдовая ведомость)

Номенклатурный номер	Наименование материалов	Ед. измерения	Цена, р.	Остаток на 1 апреля	Остаток на 1 мая
количество	сумма, р.	количество	сумма, р.

Остатки материалов по учетным группам, номенклатурным номерам на 1 апреля склад №1