Поступление материалов по учетным группам, номенклатурным номерам за апрель (склад №1)

Дата поступления материалов	Номер приходного ордера	Номер счета фактуры	Поставщик	Наименование материалов	Номенклатурный номер	Единица измерения	Количество
01.04			ОАО «Северопт»	Сталь листовая 2х1 м.		т.
15.04			ОАО «Нефтехим»	Смазочные материалы		кг.

1 апреля и 15 апреля материалы сдал экспедитор Травкин В.В., принял заведующий складом Астахов А.А.

При приемке материалов на складе расхождений с документами поставщиков не установлено.

Транспортно-заготовительные расходы составили:

- от ОАО «Северопт» – 54 000 р.;

- от ОАО «Нефтехим» – 300 р.

На склад 21 апреля поступила сталь круглая Ø 10 мм от ОАО «Сибметалл» на основании товарной накладной № 487, счет-фактуры № 487, в которых значится 8 тонн по цене 14 000 р. на сумму 112 000 руб., сумма НДС 20 160 р., всего с учетом НДС 132 160 р. Фактически заведующий складом Астахов А.А. принял 9 тонн по цене 14 000 р. на сумму 126 000 р., сумма НДС 22 680 р., всего с учетом НДС 148 680 р.

Материалы приняты по акту №2, подписанному начальником отдела логистики Муравьевым С.С., завскладом Астаховым А.А.

Транспортно-заготовительные расходы от ОАО «Сибметалл» составили 13 440 р.

Отпуск материалов со склада №1 за апрель

Составить требования на отпуск материалов за апрель в цех №1 для производства продукции «З–1».

Затребовал материалы начальник цеха №1 Снежков В.В.

Разрешил отпуск материалов начальник отдела логистики Муравьев С.С.

Получил материалы представитель цеха №1– мастер цеха №1 Козаков А.А.

Данные для составления требований на отпуск материалов

Дата	№ документа	Наименование материалов	Ед. измерения	Количество	Назначение расхода	Получатель
02.04		болты	кг.		Для текущего ремонта оборудования	Цех №1
15.04		Смазочные материалы	кг.		На содержание оборудования	Цех №1

 

Данные для составления лимитно-заборных карт

№ документа	Дата	Номенклатурный номер материала	Ед. измерения	Количество	Получатель	Вид продукции	Лимит отпуска
	02.04		т.	0,5	цех	З-1
08.04	1,5
16.04
22.04
	14.04		т.		цех	З-1
21.04
28.04

Задача 2.2. Учет поступления материалов и расчетов с поставщиками

1. Открыть регистр по учету расчетов с поставщиками, записать остатки по незаконченным расчетам на 1 апреля текущего года.

2. Записать в регистр по учету расчетов с поставщиками операции за апрель текущего года.

3. Отметить в регистре оплату поставщикам, подсчитать итоги за месяц.

4. Данные регистра по учету расчетов с поставщиками отразить в Главной книге.

5. Составить регистрационный журнал хозяйственных операций.

Сальдо на 1 апреля по счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Регистрационный номер	Номер расчетного документа	Поставщик	Сальдо по неоплаченным счетам и неотфактурованным поставкам, р.
		ООО «Соболь»	127 730
		ОАО «Иркут»	228 270
Итого	356 000

Операции по расчетам с поставщиками за апрель текущего года

(регистрационные номера продолжать с № 51)

№ счета	Содержание операций	Сумма, р.
	Счет, счет-фактура, приходный ордер. Принят к оплате счет № 385 ОАО «Северопт» за принятые основные материалы – сталь листовая 18 тонн по приходному ордеру № 55 по учетной цене 25 000 р. за тонну: - по учетной стоимости – 450 000 р. - НДС – 81 000 р. - Итого	531 000
	Счет, счет-фактура, акт выполненных работ. Принят к оплате счет № 477 транспортной организации ООО «Транссервис» за доставку основных материалов от ОАО «Северопт»: - услуги за транспортировку – 54 000 р., - НДС – 9 720 р. - Итого	63 720
	Счет, счет-фактура, приходный ордер. Принят к оплате счет № 150 от ОАО «Нефтехим» за принятые смазочные материалы – топливо 100 кг. по приходному ордеру № 56 по учетной цене 20 р.: - по учетной стоимости – 2 000 р. - НДС – 360 р. - Итого	2 360
	Счет, счет-фактура, акт выполненных работ. Принят к оплате счет № 495 транспортной организации ООО «Транссервис» за доставку топлива – смазочных материалов от ОАО «Нефтехим» - услуги за транспортировку – 300 р., - НДС – 54 р. - Итого
	Счет, счет-фактура, акт о приемке материалов. Приняты на склад по Акту о приемке материалов №2 поступившие от ОАО «Сибметалл» основные материалы – сталь круглая по учетной цене 14 000 р. за тонну: - по учетной стоимости – 112 000 р. - НДС – 20 160 р. - Итого На складе при приеме основных материалов выявлены излишки стали круглой Ø 10 мм. в размере 1 тонны. На выявленные излишки поставщик согласен предоставить сопроводительные документы. Сталь круглая Ø 10 мм в размере 1 тонны принята по учетной цене.	132 160     14 000
	Счет, счет-фактура, акт выполненных работ. Принят к оплате счет № 519 транспортной организации ООО «Транссервис» за доставку основных материалов от ОАО «Сибметалл» - услуги за транспортировку – 13 440 р., - НДС – 2 419 р. - Итого

 

Задача 2.3. Учет движения материалов в бухгалтерии

1. Остатки на 1 апреля по материалам отразить в ведомости «Движение материальных ценностей в денежном выражении».

2. Отразить в ведомости «Движение материальных ценностей в денежном выражении» поступление и расход материальных ценностей, рассчитать сальдо на конец месяца в разрезе групп материалов по учетной стоимости.

3. Рассчитать фактическую себестоимость поступивших ценностей и вычислить суммы и средние проценты транспортно-заготовительных расходов (ТЗР).

4. Определить фактическую себестоимость израсходованных материалов и сальдо конечное в ведомости «Движение материальных ценностей в денежном выражении».

5. Составить ведомость «Распределение материалов».

6. Распределить транспортно-заготовительные расходы по каждой группе материалов пропорционально стоимости израсходованных материалов.

7. Составить регистрационный журнал хозяйственных операций.

 

Выписка остатков на 1 апреля по аналитическим счетам (субсчетам)

Счет 10 «Материалы»

Шифр	Наименование субсчетов	Фактическая стоимость, р.	Учетная стоимость, р.
10/1	Основные материалы	187 040	167 000
10/2	Комплектующие изделия
10/3	Топливо	2 875	2 500
Итого	190 611	170 100

Выписка из реестров сдачи документов склада за апрель

№ склада	Отчетный период	Шифр учетных групп материалов	Приход	Расход
№ реестра	Сумма, р.	№ реестра	Сумма, р.
	1-10	10/2 10/1 10/1		- - 450 000		7 000 -
	11-20	10/1 10/3 10/1 10/1 10/1		- 2 000 - - -		21 000 3 000 125 000 14 000 150 000
	21-30	10/1 10/1		126 000 -		70 000 200 000
Итого				578 000		590 400

Транспортные расходы за апрель месяц по поступившим материалам составили:

- за доставку основных материалов – 67 440 р.;

- за доставку смазочных материалов – 300 р.

 

Выписка из документов по расходу материалов за апрель текущего года (реестры 19, 21, 24).

Номер документа	Шифр материала	Сумма, р.	Направление расхода материалов
	10/2		Для текущего ремонта оборудования
	10/1	7 000	На изготовление продукции «З-1»
	10/1	21 000	На изготовление продукции «З-1»
	10/1	125 000	На изготовление продукции «З-1»
	10/3	3 000	На содержание оборудования
	10/1	14 000	На изготовление продукции «З-1»
	10/1	150 000	На изготовление продукции «З-1»
	10/1	70 000	На изготовление продукции «З-1»
	10/1	200 000	На изготовление продукции «З-1»
Итого	590 400

Задача 2.4. Учет движения материалов в бухгалтерии

1. Занести остатки на 1 сентября в ведомость «Движение материальных ценностей в денежном выражении».

2. Отразить в ведомости «Движение материальных ценностей в денежном выражении» поступление и расход материальных ценностей, рассчитать сальдо на конец месяца в разрезе групп материалов по учетной стоимости.

3. Рассчитать фактическую себестоимость поступивших ценностей и вычислить суммы и средние проценты транспортно-заготовительных расходов (ТЗР).

4. Определить фактическую себестоимость израсходованных материалов и сальдо конечное.

5. Составить ведомость «Распределение материалов».

6. Распределить транспортно-заготовительные расходы по каждой группе материалов пропорционально стоимости израсходованных материалов.

7. Составить регистрационный журнал хозяйственных операций.

 

Выписка остатков на 1 сентября по аналитическим счетам (субсчетам)

Счет 10 «Материалы»

Шифр	Наименование субсчетов	Фактическая стоимость, р.	Учетная стоимость, р.
10/1	Сырье и материалы	230 000	200 000
10/2	Комплектующие изделия	180 000	150 000
10/4	Тара и тарные материалы	33 600	30 000
10/5	Запасные части	155 400	140 000
10/9	Инвентарь и хозяйственные принадлежности	51 300	45 000
Итого	650 300	565 000

 

Выписка из реестров сдачи документов склада за сентябрь текущего года

№ склада	Отчетный период	Шифр учетных групп материалов	Приход	Расход
№ реестра	Сумма, р.	№ реестра	Сумма, р.
	1-10	10/1 10/2 10/4		20 000 -		60 000 50 000 8 000
	11-20	10/5 10/1 10/2 10/4 10/9	- -	22 300 92 200 30 500 - -		36 900 58 600 55 000 6 000 31 250
	21-30	10/1 10/4 10/5 10/4		- 7 000 - -	-	4 770 - 4 950 3 000
Итого				172 000		318 470

Транспортные расходы за сентябрь месяц по поступившим материалам составили:

- за доставку сырья и материалов – 13 830 руб.;

- за доставку комплектующих изделий – 10 100 руб.;

- за доставку тарных материалов – 840 руб.;

- за доставку запасных частей – 2 453 руб.