Расчет производственной мощности

Производственная мощность предприятия определяется мощностью оборудования и рассчитывается по формуле; М= Нпроизв.* Фэфф., где М - мощность предприятия за период,

Нпроизв. - часовая производительность оборудования в единицах выпускаемой продукции (шт., тн., м.),

Фэфф - эффективный фонд рабочего времени за период, час.

Ф эфф.= Фном - Фрем, где

Фном - номинальный фонд рабочего времени, час.

Фрем - время на ремонт оборудования, час.

Фном = (Дк- Двых - Дпр) х Тсм х Ксм., где Дк - количество календарных дней за период,

Двых - количество выходных дней за период,

Дпр - количество праздничных дней за период,

Тсм - продолжительность смены, час,

Ксм. - число смен в сутки.

Мощность не может превышать намеченный выпуск продукции. Причиной этому может служить тот факт, что оборудование меньшей производительности не выпускается, а также тем, что размер партии заказа, тип размера и вес зависят от заказчика, и поэтому необходимо иметь известный резерв мощности оборудования.

Расчет производственной программы

Производственная программа разрабатывается в натуральных и стоимостных показателях в соответствии с заключенными договорами и, исходя из производственной мощности. К натуральным показателям производственной программы относятся номенклатура и ассортимент выпускаемой продукции. К стоимостным показателям относится товарная и реализованная продукция

 

Производственную программу в натуральном и стоимостном выражении можно представить в виде таблицы № 3

 

Таблица 3. Производственная программа на год

 

Наименование продукции, услуг	Выпуск продукции, штук	Цена за единицу (руб.)	Стоимость продукции тыс. руб.
За смену	За год
1
2. 3.
ИТОГО:

Расчет потребности в материалах

Потребность в сырье и материалах рассчитывается в натуральном и стоимостном выражении. В натуральном выражении потребность в сырье и материалах определяется по формуле:

Пмат. = Нр х В прод. год., где

П - потребность в сырье, материалах.

Нр - Норма расходов на единицу выпускаемого изделия,

В прод.- годовой выпуск продукции

В стоимостном выражении:

Змат. = Пмат. х Ц, где
Змат.- стоимость материалов, руб.

Ц - цена материалов, руб,

Общую потребность в сырье и материалах и затраты на них можно представить в таблице:

Таблица 4. Расчет материальных затрат

№ п/п Наименование материалов	Количество Пмат=Нр.*Впрод.	Цена (руб.) Ц	Стоимость материалов (тыс. руб.) П х Ц
1. 2. 3.
Всего основных материалов
1. 2. 3.
Всего вспомогатель- ных материалов
Прочие материальные затраты
ИТОГО

 

Расчет себестоимости продукции

Расчет себестоимости продукции ведется на весь планируемый выпуск продукции по экономическим элементам затрат на производство продукции:

Материальные затраты

Материальные затраты включают затраты на основные и вспомогательные материалы, затраты на покупные изделия и полуфабрикаты, затраты на воду для технологических целей, затраты на топливо и энергию для технологических целей и для отопления и освещения помещений, затраты на бензин для автомобилей и другие материальные затраты, Затраты на основные и вспомогательные материалы берут из пункта “ Расчет потребности в материалах “. А все прочие материальные затраты принимаем условно в размере 25-30% от затрат на основные и вспомогательные материалы.

Затраты на оплату труда

Затраты на оплату труда включают общий фонд зарплаты рабочих, руководителей, специалистов и служащих. Эти данные берутся из раздела «Организационный план»

Отчисления на социальные нужды

Отчисления на социальные нужды составляют 30% от ФЗП, где

ФЗП - фонд заработной платы всего персонала, тыс. руб.

Амортизация основных средств

Затраты на амортизацию основных средств определяют линейным способом, исходя из балансовой стоимости основных фондов и норм амортизации

А = С бал. о.п.ф* На/ 100%; На=100%/ Срок службы

Прочие затраты

К прочим затратам относятся: налоги, сборы, отчисления во внебюджетные фонды, обязательное страхование имущества, оплата работ по сертификации продукции, расходы на рекламу, плата за аренду, проценты за пользование кредитом в пределах учетной ставки и др. затраты. По данной статье студенты ведут расчеты по тем элементам затрат, которые будут на их предприятии.

Таким образом, себестоимость продукции за планируемый год можно представить в таблице:

 

Таблица 5. Себестоимость планового выпуска продукции

Элементы затрат	Продукция А	Продукция Б	Всего (тыс. руб.)
Сумма (тыс. руб.)	Сумма (тыс.руб.)
1. Материальные затраты (- отходы) а) основные материалы б) вспомогательные материалы в) прочие материальные затраты
Итого материальные затраты
2. Затраты на оплату труда
3. Отчисления на социальные нужды
4. Затраты на амортизацию основных средств
5. Прочие а) арендная плата б) затраты на рекламу в) налог на имущество и т. д.
Итого прочих расходов
Всего себестоимость продукции
Себестоимость единицы продукции

 

 

На основании рассчитанной себестоимости единицы продукции определяется оптовая цена за единицу продукции.

Цена единицы продукции = Себестоимость + Прибыль нормативная.

 

 

Организационный план

В организационном плане приводится информация, характеризующая организационную структуру фирмы, сведения о персонале, работающем на ней и оплате труда. В этом разделе студентам необходимо привести организационную структуру управления, показать состав подразделений фирмы, их взаимосвязь и функции, выполняемые ими. В этом разделе необходимо описать режим работы и условия труда, формы оплаты и стимулирования труда, принципы кадровой политики данного предприятия, а именно: принципы отбора сотрудников, принципы найма на работу, мероприятия по профессиональной подготовке и переподготовки кадров.

Численность персонала определяется исходя из функциональной целесообразности. Численность основных рабочих можно определить так:

Чспис = Трудоемкость произв. программы

ФРВ эфф. * К в.н., где

Ч спис - списочное число рабочих

ФРВ эфф. - эффективный фонд рабочего времени одного рабочего за год

К в. н. - коэффициент выполнения норм (Условно принимаем 1,05 -1,15)

Численность вспомогательных рабочих можно принять условно от численности основных рабочих 20-30 %.

Численность работников аппарата управления определяется штатным расписанием, которое составляется студентами самостоятельно. Затем в зависимости от форм и систем оплаты труда необходимо рассчитать фонд заработной платы рабочих и служащих за год. Численность производственного персонала и предполагаемый фонд зарплаты можно представить в виде таблиц:

 

Таблица 6. Фонд заработной платы рабочих за год при повременной форме оплаты труда.

№ п/п	Специальность	Число рабочих	Часовая тарифная ставка (руб.)	Эффективный фонд рабочего времени (час.)	Прямой фонд зарплаты (тыс. руб.)	Дополнит фонд зарплаты (руб.)	Общий фонд зарплаты (тыс. руб.)
1.
2.
	Итого

 

Таблица 7. Фонд заработной платы основных рабочих за год при сдельной форме оплаты труда

 

№ п/п	Наименование продукции	Сдельная расценка за ед. продукции (руб.)	Годовой выпуск продукции (в штуках)	Прямой фонд зарплаты (руб.)	Дополнит. фонд зарплаты (руб.)	Общий фонд зарплаты (тыс. руб.)
1.
2.
	ИТОГО

Примечание: Форму оплаты выбирают студенты самостоятельно – сдельную или повременную.

 

Таблица 8.Численность руководителей, специалистов и служаших и их предполагаемый фонд заработной платы

 

№ п / п	Профессия	Числен ность	Месячный оклад руб.	Число месяцев работы	Прямой фонд заработной платы тыс.руб.	Дополнительный фонд зарплаты тыс.руб.	Общий фонд зарплаты тыс.руб.
1.	Директор
2.	Секретарь
3.	Главный бухгалтер
4.	Технолог т.д.

 

 

Общий фонд заработной платы всего персонала равен сумме фондов заработной платы рабочих, руководителей, специалистов и служащих.

Оценка риска

Задача этого раздела - рассказать будущим инвесторам или кредиторам фирмы о возможных рисках на пути реализации проекта и основных методах защиты от них. Данный раздел разбит на две части. В первой приводится перечень возможных рисков, с которыми авторы бизнес - плана могут столкнуться: кредитные риски, пожары и землетрясения, забастовки и межнациональные конфликты, изменения в налоговом регулировании и колебания валютных курсов, неустойчивость спроса, рост цен на сырье, материалы, перевозки, недостаток оборотных средств, вредность производства и другие. А так же в этой части плана риска определяется вероятность возникновения рисков и ожидаемый ущерб от этого.

Во второй части указываются организационные меры профилактики рисков, разрабатываются меры по сокращению этих рисков и потерь и приводится программа страхования от рисков.

В случае создания системы коммерческого страхования в бизнес - плане указываются типы страховых полисов (может страховаться любой шаг - от покупки оборудования до обеспечения валютных средств из-за колебаний курсов валют) и на какие суммы их планируете приобрести.

 

 

Финансовый план и стратегия финансирования

 

Финансовый план призван обобщить материалы, полученные в результате всей предыдущей работы и представить их в стоимостном выражении. В этом разделе необходимо подготовить:

- таблицу доходов и затрат,

- расчет прибыли и рентабельности,

- срок окупаемости затрат

Таблица 9. Расчет балансовой и чистой прибыли

Показатели	Сумма (тыс.руб.)
Выручка от реализации продукции, работ, услуг
Полная себестоимость продукции
Прибыль от продаж
Налог на прибыль
Чистая прибыль

 

Определяют прибыль от реализации продукции (работ, услуг), балансовую и чистую прибыль:

Преал= РП – ПС,

В курсовой работе прибыль от реализации будет равна балансовой прибыли.

Пчистая = Пбал. – Налог на прибыль. Ставка налога на прибыль 20%.

Рентабельность определяют общую и рентабельность продукции

Робщ.= П бал./ С опф.+ С норм.об. ср.*100%;

Рпрод. = Преал./ПС.*100%;

Стоимость основных производственных фондов берут из плана производства.

Стоимость нормируемых оборотных средств определяется по нормативу:

Норматив об.ср. = Н пр. зап.+Н г.п.+ Ннзп..+Нпрочих об.ср.

Нпр.зап.= Рср. сут.*Нзап. в днях, где норма запаса в днях 20-30дней, Рср.сут.= Змат./360

Нг.п.= Спроизв./360*Нг.п в днях (1-10дней)

Ннзп=Спроизв./360*Тц.*Кн.з. Кн.з.=0,7

Норматив прочих оборотных средств определяют условно в размере 5-10% от норматива по производственным запасам, готовой продукции, незавершенного производства.

Стратегия финансирования включает определение источников финансирования и срока окупаемости затрат.

Т окупаемости = Зкап/Пчист.+А

Заключение.

В заключение курсовой работы дается краткий анализ представленного бизнес-плана, вывод о результативности бизнес-плана, основных показателях работы предприятия и возможность его реализации.

4. Рекомендуемая литература

 

1.Федеральный закон. О несостоятельности (банкротстве) от 26 октября 2002г. №127-ФЗ

2.Гражданский кодекс РФ, ч. 1. 2, 3, 4.- М.: Проспект. 2007г.-544с

3.Налоговый кодекс РФ в двух частях- М., «Ось-89». 2007г.-688с.

4.ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ» от 24.07.2007года № 209-ФЗ

5.Положения по бухгалтерскому учету. М.: «Инфра-М». 2012г.-

6. Н.А. Сафронов Экономика организации (предприятия)- М.: Изд. Экономистъ. 2004г.-251с.

7. Сергеев И.В. Экономика организации (предприятия) - М.: Финансы и статистика. 2007г.-576с.
8.Н.А.Савельева, И.Ю.Бринк Бизнес-план предприятия- Ростов н\Д: Феникс. 2007г.-384с.(СПО)

9.Л.В.Сухова, Н.А.Чернова. Практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу предприятия. Учебное пособие- М.: Финансы и статистика. 1999г-156с

10. Л.Н.Чечевицына, Е.В. Чечевицына. Экономика предприятия - Ростов на Дону: Феникс, 2011г.-380с.- (СПО)

11. Тиффани П. Бизнес-планы для «чайников», пер. с англ. – М.: ООО «И.Д.Вильямс». 2007г.- 560с.

12.Интернет, сайт www.cfin.ru, referat.ru