Динамика расходов консолидированного бюджета РФ в 2008-2010гг.

Наименование расходов	2008г.	2009г.	2010г.
млрд. руб.	уд. вес, %	млрд. руб.	уд. вес, %	темп прир., %	млрд. руб.	уд. вес, %	темп прироста, %
Расходы бюджета, всего:	11378,58	100,00	14157,03	100,00	24,42	16048,34	100,00	13,4
1. Общегосударственные вопросы	1171,27	10,29	1290,97	9,12	10,22	1313,8	8,19	1,7
2. Национальная оборона	833,97	7,33	1043,61	7,37	25,14	1191,19	7,42	14,14
3. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	864,30	7,60	1092,09	7,71	26,36	1245,92	7,76	14,08
4. Национальная экономика	1557,96	13,69	2258,57	15,95	44,97	2782,08	17,34	23,18
5. ЖКХ	1102,30	9,69	1153,23	8,15	4,62	1006,14	6,27	-12,75
6. Охрана окружающей среды	26,49	0,23	31,23	0,22	17,89	29,57	0,18	-5,3
7. Образование	1342,98	11,80	1664,20	11,76	23,92	1783,51	11,11	7,1
8. Культура, кинематография и СМИ	246,22	2,16	310,60	2,19	26,15	324,38	2,02	4,4
9. Здравоохранение и спорт	1381,53	12,14	1546,25	10,92	11,92		10,3	6,91
10. Социальная политика	2851,57	25,06	3766,27	26,60	32,08	4718,78	29,4	25,3
11. Межбюджетные трансферты	0,000219	0,0000019	0,00088	0,0000062	0,00	0,007	0,00005

Источник: www.roskazna.ru

Анализ структуры расходов консолидированного бюджета РФ показывает, что национальная оборона, международная деятельность и судебная власть, обслуживание государственного долга, финансируемые только из федерального бюджета, составляют более пятой части расходов консолидированного бюджета. Часть расходов развитие рыночной инфраструктуры, жилищно-коммунального хозяйства, содержание и строительство дорог регионального значения финансируется из региональных и местных бюджетов. Их доля составляет менее 15%. Большая часть расходов финансируется совместно из бюджетов всех трех уровней. Причем это крупные и важные разделы расходов, такие как образование, здравоохранение и физическая культура, социальная политика. На их долю приходится около 70% расходов консолидированного бюджета.

Из совместно финансируемых расходов на долю федерального бюджета приходится значительная доля расходов по предупреждению и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий -80%; фундаментальные исследования и содействие НТП - также около 80%; правоохранительную деятельность и безопасность государства — более 70%. Эти расходы, безусловно, общегосударственные, поэтому их доля в расходах консолидированного бюджета весьма значительна. Что касается социальных расходов, то их большая часть приходится на бюджеты субъектов РФ (таблица 9).

Таблица 9.

Структура расходов федерального и территориальных бюджетов

в 2008-2010гг., %

Наименование расходов	2008г.	2009г.	2010г.
Федеральный бюджет	Консолидированные бюджеты субъектов РФ	Федеральный бюджет	Консолидированные бюджеты субъектов РФ	Федеральный бюджет	Консолидированные бюджеты субъектов РФ
Расходы бюджета, всего:	100,00	100,00	100,00	100,00	100,00	100,00
1. Общегосударственные вопросы	13,63	7,26	11,09	7,10	9,79	7,28
2. Национальная оборона	13,90	0,04	13,75	0,04	12,11	0,05
3. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	11,14	4,12	11,04	4,10	10,14	3,86
4. Национальная экономика	11,57	18,06	13,54	19,73	17,76	18,08
5. ЖКХ	4,93	16,85	1,71	16,37	1,54	13,66
6. Охрана окружающей среды	0,14	0,38	0,13	0,34	0,13	0,27
7. Образование	4,92	21,55	4,69	20,66	4,18	21,52
8. Культура, кинематография и СМИ	1,19	3,66	1,17	3,55	1,15	3,40
9. Здравоохранение и спорт	3,28	15,76	3,67	12,55	3,57	12,13
10. Социальная политика	3,58	11,86	3,88	12,19	3,33	15,32
11. Межбюджетные трансферты	31,74	0,44	35,33	3,37	36,29	4,44

Источник: www.roskazna.ru

 

На территориальные бюджеты в большей мере возложены расходы на финансирование жилищно-коммунального хозяйства. Территориальные бюджеты в 2010г. финансируют почти 85% соответствующих расходов, в то время как на федеральный бюджет возлагается всего 15%. Также за субъектами РФ закреплены расходы на образование, удельный вес которых в 2009г. составил 76,41%. Наибольший объем средств направляется на среднее образование (790,6 млрд. руб. в 2010г.) и на дошкольное образование (283,12 млрд. руб.). Также в большей мере на территориальные бюджеты возлагаются расходы на социальную политику, здравоохранение, культуру (более 70% расходов).

Лекция 14.Основы планирования и финансирования расходов бюджетов

Главное назначение бюджетных средств является обеспечение выполнения органами власти возложенных на них функций. В соответствии с этой системой сложились и главные направления планирования бюджетных расходов.

Основными методами планирования бюджетных расходов является программно-целевой и нормативный.

Программно-целевой метод бюджетного планирования заключается в системном планировании выделений бюджетных средств в соответствии с утвержденными целевыми программами, составляемыми для осуществления экономических и социальных задач. Этот метод планирования финансовых ресурсов способствует соблюдению единого подхода к формированию и рациональному распределению фондов финансовых ресурсов по конкретным программам и проектам, их концентрации и целевому использованию, улучшению контроля. В свою очередь, все это повышает уровень эффективности освоения средств.

В последнее десятилетие в нашей стране этот метод бюджетного планирования и финансирования неуклонно расширяется. Этому способствуют разработка и осуществление многих федеральных и региональных экономических, социальных, экологических и других программ. Следует полагать, что в перспективе этот метод будет преобладающим в бюджетном планировании.

Объем средств, выделяемых для осуществления мероприятий и проектов, определяется на основе сметного порядка планировании и финансирования. В основе расчетов смет бюджетных учреждений лежат объемные показатели деятельности (число коек, число учащихся, число групп, классов и т.д.), время функционирования учреждений и финансовые нормы. При планировании мероприятий по социальной защите населения (пенсии, пособия т др.) учитываются численность получателей этих средств и установленные нормы выплат.

Планирование средств на финансирование бюджетных мероприятий, составление смет бюджетных учреждений в значительной мере основано на использовании нормативного метода планирования расходов и выплат. Нормы устанавливаются законодательными и подзаконными актами. Такими нормами являются: Либо денежное выражение натуральных показателей удовлетворения социальных потребностей (например, нормы расходов на питание населения в бюджетных учреждениях, обеспечение их медикаментами, мягким инвентарем и т.д.), либо нормы индивидуальных выплат (например, ставка заработной платы, размеры пособий, стипендий и т.д.), либо нормы, в основе которых лежат средние статистические величины расходов за ряд лет, а также материально-финансовые возможности общества в конкретном периоде (например, нормы на содержание помещений, учебных расходов и т.д.).

Нормы могут быть обязательными (устанавливаемые правительством или территориальными органами власти) или факультативными (устанавливаемые ведомствами).

Бюджетные нормы могут быть простыми (для отдельных видов расходов) и укрупненными (для совокупности расходов или для учреждения в целом).

Нормы финансовых затрат на предоставление государственных или муниципальных услуг используются при расчете финансирования государственного заказа на предоставление услуг, выполняемого государственными, муниципальными предприятиями или другими юридическими лицами.

Совершенствованию бюджетного планирования и финансового обеспечения бюджетных учреждений должен содействовать переход к формированию региональных и местных бюджетов на основе минимальных государственных социальных стандартов, социальных и финансовых норм.

Правительством РФ должны быть разработаны и утверждены Советом Федерации и Государственной Думой минимальные государственные социальные и финансовые нормы в целом по Российской Федерации. На основе этих норм субъекты Российской Федерации разрабатывают и утверждают территориальные нормы с учетом особенностей развития отдельных территорий. Доведенные до местных органов власти нормы являются основой для составления смет бюджетных учреждений и составления на их основе минимального бюджета территорий. Тем самым бюджеты территорий обеспечивают минимальным объемом финансовых ресурсов, а составление бюджетов будет основано на объективной нормативной основе.

На федеральном уровне планирование расходов по отраслям материального производства основано на прямом обсчете показателей федеральных целевых программ и федеральной адресной инвестиционной программы с применением при финансовых расчетах индексации, дефляторов, отражающих уровень инфляции, изменения экономической конъюнктуры и др.

При этом учитываются приоритетность и масштабность целевых программ, ожидаемые конечные экономические и социальные результаты их реализации.

Расходы на финансирование бюджетных инвестиций государственным предприятиям предусматриваются проектом бюджета при условии включения их в федеральную адресную инвестиционную программу. Бюджетные инвестиции юридически лицам, не являющимся государственными предприятиями, включаются в проект бюджета только при наличии технико-экономического обоснования проекта, проектно-сметной документации Основой для планирования бюджетных ассигнований являются контракты на строительство, сметные расчеты стоимости строительства, объемы капитальных вложений и строительно-монтажных работ по переходящим стройкам, прогноз поступлении м расходования средств по строящемуся объекту и др.

На региональном и муниципальном уровнях планирование бюджетных расходов в сферу материального производства также основано на расчете показателей финансового обеспечения соответствующих целевых программ.

Однако объем средств, выделяемых из этих бюджетов предприятиям, определяется в значительной степени на основе нормативов бюджетной обеспеченности населения.

Например, в расчетах расходов местных бюджетов по разделу «Топливно-энергетический комплекс» по топливной промышленности учитываются нормативные расходы на возмещение разницы в ценах на твердое топливо, его приобретение и доставку населению, рассчитанные на основе нормативов бюджетной обеспеченности, применяемых при составлении проекта консолидированного бюджета субъекта РФ на планируемый год и определяются по следующей формуле:

,

где R_mi — расходы на возмещение разницы в ценах на твердое топливо, его приобретение и доставку населению для i-го муниципального образования; — площадь домовладений отапливаемых твердым топливом, по данным, представленным органами местного самоуправления i-го муниципального образования, с учетом вида топлива, которое используете при отоплении; Н_бо — норматив бюджетного обеспечения населения и муниципальных учреждений твердым топлива в разрезе видов топлива (уголь, дрова), утверждаемый Законом субъекта РФ «О нормативах бюджетной обеспеченности, применяемых при составлении прогноза консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации»; Ц₀ — прогноз отпускных цен на планируемый год на твердое топливо, администраций субъекта РФ; Ц_р — прогноз розничных цен на текущий год на твердое топливо, утверждаемых администрацией субъекта РФ.

При планировании расходов по разделу «Транспорт» объем субсидий на государственную поддержку перевозок пассажиров автомобильным и электрическим транспортом общего пользования, имеющих социальное значение, определяется по формуле:

где — объем средств i-го муниципального образования на государственную поддержку перевозок пассажиров автомобильным и электрическим транспортом общего пользования, имеющих социальное значение; — расходы организаций пассажирского транспорта i-го муниципального образования на перевозки пассажиров, имеющих социальное значение, определенные по формуле:

где — ожидаемый уровень средней заработной платы персонала пассажирских предприятий i-го муниципального образования по состоянию на конец текущего года; — сложившаяся численность персонала пассажирских предприятий i-го муниципального образования по состоянию на 1 июля текущего года; — сложившийся на 1 июля текущего года уровень материальных затрат пассажирских предприятий i-го муниципального образования на горюче-смазочные материалы (электроэнергию), авторезину и другие запчасти, расходов на текущее обслуживание и ремонт подвижного состава, прочих административно-хозяйственных расходов; — планируемый объем авточасов в наряде (в движении) по перевозкам пассажиров, имеющим социальное значение по пассажирским предприятиям i-го муниципального образования; — планируемый объем платежей пассажирских предприятий i-го муниципального образования во все уровни бюджетов, не входящих в себестоимость, принятый на уровне фактических платежей в прошлом году, расходов на мероприятия производственного и социального развития обусловленных минимально необходимыми расходами социально-бытовые нужды;

— доходы организации пассажирского транспорта i-го муниципального образования от перевозок пассажиров, имеющих социальное значение, в планируемом году, определенные по формуле:

где — действующие в текущем году тарифы на пассажирские перевозки, утвержденные администрацией субъекта РФ; — прогнозируемый на планируемый год объем перевозок платных пассажиров организациями пассажирской транспорта i-го муниципального образования.

Расходы местных бюджетов по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» исчисляются как сумма нормативных и дополнительных расходов, определяемых методом прямого счета.

• Нормативные расходы местных бюджетов на жилищно-коммунальное хозяйство определяются на основе нормативов бюджетной обеспеченности, применяемых при составлении проекта консолидированного бюджета субъекта РФ на планируемый год.

Нормативные расходы на содержание жилищно-коммунального хозяйства, рассчитываются исходя из общей площади муниципального жилищного фонда и проекта стандарта предельной стоимости предоставляемых жилищно-коммунальных услуг на 1 кв. м общей площади жилья в месяц (без расходов на капитальный ремонт жилищного фонда и НДС для расчета разницы в тарифах по коммунальным услугам), с учетом уровня платежей населений покрытии затрат по предоставлению жилищно-коммунальных услуг (без газовой, электрической составляющих в жилищно-коммунальных услугах и оплаты услуг по воде и канализации), по формуле:

где — нормативные расходы на жилищно-коммунальное хозяйство для i-го муниципального образования; — проект стандарта предельной стоимости предоставляемых жилищно-коммунальных услуг на 1 кв. м общей площади в месяц, определенный для i-го муниципального образования на планируемый год (без НДС); — составляющая проекта стандарта на оплату населением электроэнергии, используемой на хозяйственно-бытовые нужды на планиру­емый год i-го муниципального образования; . — составляющая проекта стандарта на оплату населением газа, используемого на хозяйственно-бытовые нужды на планируемый год i-го муниципального образования — составляющая проекта стандарта на газ в жилищно-коммунальном хозяйстве, используемый на выработку тепловой энергии i-го муниципального образования; — составляющая проекта стандарта на электроэнергию в жилищно-коммунальном хозяйстве, используемую на производство коммунальных услуг i-го муниципального образования; — составляющая проекта стандарта на оплату услуг, пре­доставляемых водоканализационным предприятием i-го муниципального образования; — уровень платежей населения в покрытии затрат по предоставлению жилищно-коммунальных услуг; 12 — количество месяцев в году; — общая площадь жилищного фонда i-го муниципального образования, принятая при формировании бюджета на планируемый год, которая рассчитывается по формуле:

,

где - общая площадь жилищного фонда, принятая при формировании бюджета на текущий год, согласованная в установленном порядке с органом местного самоуправления i-го муниципального образования. — площадь жилищного фонда, принятая в муниципальную собственность, и площадь новых жилых домов товариществ собственников жилья и жилищно-строительных кооперативов i-го муниципального образования.

Нормативные расходы на капитальный ремонт жилищного фонда рассчитываются по формуле:

,

где — расходы на капитальный ремонт жилищного фонда для i-го муниципального образования; — стандарт расходов на капитальный ремонт жилищного фонда на 1 кв. м общей площади в месяц, определенный для i-го муниципального образования на планируемый год; — общая площадь жилищного фонда, принятая при формировании бюджета на планируемый год i-го муниципального образования; — удельный вес расходов на капитальный ремонт жилищного фонда, предусмотренный в проекте бюджета на планируемый год i-го муниципального образований.

Нормативные расходы на благоустройство территорий муниципальных образований определяются исходя из норматива бюджетной обеспеченности на благоустройство и озеленениетерриториянаселенных пунктов. Расчет расходов на благоустройствотерриторий i-го муниципального образования производится по формуле:

где - расходы на благоустройство территорий для i-го муниципального образования; — утвержденный законом субъекта РФ норматив на благоустройство; — застроенная площадь i-го муниципального образования.

Планирование бюджетных ассигнований в непроизводственную сферу

Основными составными частями непроизводственной сферы являются: государственное и муниципальное управление, национальная оборона, правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности, образование, культура и искусство, здравоохранение физическая культура и спорт, социальная защита населения.

Расходы на государственное и муниципальное управление определяются на основе численности служащих, размеров фонда оплаты труда, величины административно-хозяйственных затрат учреждений.

Численность служащих определяется штатными расписаниями учреждений, утверждаемыми исполнительными органами власти.

В объем административно-хозяйственных расходов входят суммы на:

· приобретение предметов снабжения и расходных материалов (лимитируется вышестоящим ведомством и зависит от цен на товары);

· командировки и служебные разъезды (нормируется законодательством РФ);

· оплату услуг связи (зависит от величины тарифов за услуги);

· оплату коммунальных услуг (зависит от величины тарифов на услуги);

· в оплату прочих услуг и прочих текущих расходов (зависят от величины тарифов);

· капитальные вложения в основные фонды (лимитируется вышестоящим ведомством).

Расходы на национальную оборону, правоохранительную деятельность и обеспечение безопасности планируются исходя из лимита, установленного в 5,1% к ВВП. На основе этого показателя и имеющихся бюджетных возможностей Минфин России разрабатывает объемы расходов и направляет ведомствам — получателям бюджетных средств предельные объемы бюджетного финансирования в плановом периоде по показателям бюджетной классификации.

Расходы на финансирование социальной сферы (образование культура, здравоохранение) в основном осуществляются из местных бюджетов.

Объем расходов местных бюджетов на содержание учреждений и мероприятия в социальной сфере определяется как сумм расходов, исчисленных по нормативному методу, и исчисления прямым методом счета дополнительно учтенных расходов.

Нормативные расходы местных бюджетов на социальную сферу определяются на основе нормативов бюджетной обеспеченности, применяемых при составлении проекта консолидированного бюджета субъекта РФ на планируемый год, в рублях на принятую условную единицу в образовании, культуре, искусстве и кинематографии, здравоохранении и социальной политике.

Дополнительно к нормативным расходам в отраслях социальной сферы учитываются расходы местных бюджетов, связанные с проведением капитального ремонта и укреплением материально-технической базы бюджетных организаций, расходы по вновь принятым в муниципальную собственность бюджетным учреждениям и другие расходы в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и субъекта Федерации.

Расходы по разделу «Социальная политика» рассчитываются исходя из нормативов бюджетной обеспеченности в системе социальной защиты населения на одного жителя с учетом повышения федерального уровня фонда оплаты труда, с применением индекса-дефлятора для расходов на продукты питания, медикаменты и коммунальные услуги.

Нормативные расходы бюджета на социальную защиту для i-го муниципального образования исчисляются по следующей формуле:

,

где — сумма прогнозных расходов по бюджету i-го муниципального образования; — норматив расходов на текущее содержание учреждений социальной защиты населения, дифференцированный по группам муниципальных образований; — численность населения i-го муниципального образования на 1 января текущего года.

Дополнительно к нормативным расходам в отрасли учитываются расходы местных бюджетов на:

- содержание действующих учреждений молодежной политики - на уровне текущего года с учетом повышения федерального уровня оплаты труда, с применением индексов-дефляторов для индексации расходов на продукты питания, медикаменты и коммунальные услуги;

- содержание вновь принятых в муниципальную собственность учреждений социальной защиты населения и молодежной политики. Расходы определяются с учетом обоснований, представленных органами местного самоуправления муниципальных образований, по состоянию на 1 августа текущего года.