Какие налоги должен платить предприниматель.

 

Каждый предприниматель самостоятельно может выбрать традиционную или упрощенную систему налогообложения а также систему взимания единого вмененного дохода для некоторых видов деятельности предпринимателей.

Удобную для себя систему налогообложения каждый предприниматель выбирает на этапе регистрации его предприятия в соответствующем органе МНС России. Если одновременно с подачей заявки на регистрацию предприятия частный предприниматель не подаёт заявки на упрощенную форму налогообложения, то он обязан выплачивать налоги по стандартной форме, а переход на «упрощенку» возможен лишь в следующем году.

Каждая из трех форм налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей имеет свои особенности.

При уплате налогов по традиционной схеме частный предприниматель должен выплатить несколько видов налогов, которые включают в себя: НДС (налог на добавленную стоимость), ЕСН (единый социальный налог) и НДФЛ (налог на доходы физлиц). Также к налоговым выплатам относятся взносы в ФОМС (Фонд обязательного медицинского страхования). Кроме перечисленных, существуют еще целый ряд дополнительных налогов, которые зависят от вида деятельности частного предпринимателя, а также налоги, которые устанавливаются местными органами самоуправления.

При упрощенной системе налогообложения частных предпринимателей уплата нескольких налогов заменяется одним налогом, но, при этом, частный предприниматель должен также уплачивать и страховые взносы в фонд пенсионного страхования. Для применения упрощенной системы налогообложения необходимо, чтобы деятельность предпринимателя соответствовала требованиям Федерального закона.

Применять схему с уплатой единого налога на вмененный доход также могут только те предприниматели, чья деятельность соответствует требованиям действующего законодательства. Уплата ЕНВД - это замена уплаты нескольких основных налогов, таких как: НДС, налог на доходы физических лиц, а также единого социального налога одной налоговой выплатой. При уплате единого налога на вмененный доход, частные предприниматели не освобождаются от выплаты страхового взноса в фонд обязательного пенсионного страхования.

Обобщая все существующие схемы налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей можно сказать, что они связаны со стандартным способом уплаты налогов на доходы или заменой одного налога другим.

Тема 19. Общая система налогообложения

http://www.center-yf.ru/data/nalog/

Общая система налогообложения применяется как юридическими, так и физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуального предпринимателя. При регистрации юридического лица, если последнее не подает заявление о применении упрощенной или иной системы налогообложения, то по умолчанию, присваивается общая система налогообложения.

Иностранные организации, осуществляющие хозяйственную деятельность на территории Российской Федерации, могут применять только общую систему налогообложения.

Налоги при общей системе налогообложения

При общей системе налогообложения налогоплательщик самостоятельно определяет (рассчитывает на основании бухгалтерского учета) и уплачивает в бюджет следующие налоги:

 

1. Налог на добавленную стоимость (НДС) – объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров (работ и услуг), выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления, ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации и др. НДС имеет несколько ставок. Налогообложение по ставке 0% производится при реализации товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта; услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами Российской Федерации, при оформлении перевозок на основании единых международных перевозочных документов; товаров (работ и услуг) в области косметической деятельности и др. (полный перечень см. в Налоговом Кодексе статья 164 «Налоговые ставки»). Налогообложение по ставке 10% производится при реализации продовольственных товаров (скота и птицы в живом весе, мяса и мясопродуктов, молока и молокопродуктов и др.), товаров для детей, периодических печатных изданий, некоторых медицинских товаров отечественного и зарубежного производства. В остальных случаях налогообложение проводится по ставке 18%. Налогоплательщики обязаны предоставить в налоговые органы налоговую декларацию по НДС не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Уплата налога производится в безналичной форме, перечислением суммы налога на расчетный счет территориального налогового органа в срок до 20 числе месяца каждого из 3-ех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

 

 

2. Налог на прибыль организаций – объектом налогообложения признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Налоговая ставка устанавливается в размере 20%. Обратите внимание, что размеры налоговых ставок могут варьироваться в зависимости от места нахождения головного офиса компании и экономической зоны осуществления хозяйственной деятельности. Полный перечень налоговых ставок по данному налогу вы найдете в статье 284 «Налоговые ставки». Отчетным периодами по данному налогу признается квартал, полугодие, девять месяцев и год. Ежемесячно перечисляются авансовые платежи, исходя из фактически полученной прибыли. Организации, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, уплачивают авансовые платежи в срок не позднее 28-ого числа каждого месяца, следующего за месяцем, по итогам которого происходит начисление налога. Налоговая декларация предоставляется по истечении каждого отчетного периода в территориальный налоговый орган. Декларация предоставляется не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. Налоговые декларации за год сдаются не позднее 28 марта года, следующего за отчетным.

 

3. Налог на имущество организаций – объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. Налоговая ставка – 2,2% (допускается установление дифференцированных налоговых ставок). Налоговым периодом по налогу признается календарный год, отчетными периодами признаются квартал, полугодие, 9 месяцев. По истечение отчетного и налогового периода налогоплательщики предоставляют баланс, налоговые расчеты по авансовым платежам и налоговую декларацию, но не позднее 30 календарных дней с даты окончания отчетного периода. Налоговая декларация по итогам года предоставляется не позднее 30 марта года следующего за истекшим.

 

Организации, применяющие общую систему налогообложения, и не ведущие хозяйственную деятельность обязаны сдавать упрощенную отчетность по перечисленным налогам, предоставляя в территориальный налоговый орган упрощенную декларацию.

4. Помимо перечисленных налогов, организации, являющиеся работодателями, уплачивают налоги во внебюджетные фонды (п енсионны й фонд, фонд социального страх ования и фонд обязательного медицинского страхования) страховые взносы на начисленную заработную плату.

 

Общая система налогообложения обязывает вести бухгалтерский и налоговый учет в полном объеме, что требует наличия специальных знаний и навыков от генерального директора или найма в штат компании главного бухгалтера, который будет нести ответственность за ведение бухгалтерской и налоговой отчетности, согласно установленным нормам законодательства.

Как правило, общую систему налогообложения применяют крупные компании, имеющие стабильный доход, а вновь открывающиеся фирмы предпочитают применять упрощенную систему налогообложения, поскольку последняя позволяет не вести бухгалтерский учет, но отражать полученный доход и произведенный расход с в «Книге учета доходов и расходов».